党内监督独立性的制度思考

执政党要防止腐败现象的滋长 ,促进党内民主建设 ,必须不断完善党内监督制度。党内监督的独立性作为党内监督的基本原则 。

农村信用社内部审计监督独立性探究

内部审计监督是银行资金运行的重要监管手段。本文就农村信用社内部审计监督的独立性进行探究分析。

大型互联网平台企业个人信息保护独立监督机构研究

个人信息保护法第58条规定了大型互联网平台企业需承担的个人信息保护特别义务,该义务来源于行政法上的第三方义务,与“基于风险的进路”的个人信息保护理念相适应。大型互联网平台企业应当健全个人信息保护合规体系,设立独立监督机构。独立监督机构的具体适用对象即大型互联网平台企业,对应的是《互联网平台分类分级指南(征求意见稿)》中的超级平台经营者与大型平台经营者。外部独立监督机构既是大型互联网平台企业公司治理的一部分,又与公司内部机构保持相对独立性,其组成人员应满足一定的资质要求。在职责范围上,外部独立监督机构需要对大型互联网平台企业个人信息保护的合规情况,以及企业对商业用户的个人信息处理活动予以规范的合规情况进行监督、指导或提出建议和意见。

企业契约、股票期权与独立审计监督

股票期权是广泛使用的企业激励方式 ,近来国际社会多项会计丑闻使其存在的合理性遭到了质疑。企业契约理论能够有效地论证股票期权在企业契约中的逻辑合理性 。

上市公司独立董事监督弱化的博弈分析

目前，虽然独立董事监督在一定程度上在促进上市公司提高管理效益、保护投资者利益等方面都作出了有益的贡献。但是，在市场经济下的经济主体的利益个体价值取向是多样化的，在其价值实现过程中，一旦独立董事监督不力，就表现为独立董事监督弱化，导致投资者利益受损等问题。从博弈论来看，独立董事监督的执行过程就是独立董事监督者与上市公司之间的博弈。按照纳什均衡原理，参与双方可能经过一次或多次重复博弈，最终达到均衡状态。文章从静态博弈与动态博弈两方面对其进行了论述。得出了上市公司与独立董事监督者的纳什均衡点，最后，提出了上市公司独立董事监督完善的路径。

刑事合规视阈下美国独立合规监督人的主要挑战及发展趋向

美国独立合规监督人是根据政府与涉案企业达成的协议授权,监督企业履行合规义务的第三方合规监管机制。监督人具有身份独立性、目标预防性、内容标准性和评价合规性等特征。当代美国监督机制存在成本高昂、监督人与被监督企业关系严重失衡、政府机构权限缺乏约束和司法审查形式化等问题。美国司法部采取限缩适用范围、引入替代措施、强化自我监督和推进社会监督等措施,监督人的适用空间被进一步压缩,成为例外性的矫治手段。

基于独立监督网络的选择性转发攻击检测

针对无线传感器网络中恶意节点的选择性转发攻击检测,提出了一种采用独立监督网络的选择性转发攻击检测方案。通过设置独立的监督网络,保护监督节点的位置信息,使监督节点仅在安全网络环境下向基站提供簇头转发信息。基站通过监督节点日志对传输过程中各簇头节点的数据转发情况和信道状态进行检测,提高对选择性转发攻击的检测,同时降低由信道丢包引起的节点误检。实验表明,IMN-SF方案可以检测网络中发动选择性转发攻击的节点。与相似算法相比,该方案在提升检测率的同时降低了误检率,并且增强节点负载均衡,延长了网络生命周期。

核电厂后福岛时代的核安全独立监督

借鉴国际核电同行发展历史和经验教训,对比国内外核电厂独立监督实施现状,分析世界核电业主联合会在开展同行评估中发现的问题,为我国核电厂核安全监督的业绩提升作参考,在"后福岛时代"不断提升和优化核电厂的独立监督,提供独立的视角或新视野,保持对核安全的持续监测,从而保障核电厂安全运行,做好公共安全和环境的守护者。

高管薪酬监督博弈与独立董事有效性研究

研究聚焦董事会内部沟通网络,基于独立董事信息共享机制探讨对高管薪酬的监督效果。研究发现,独立董事相互之间通过共享信息来增强对高管自利行为的抑制能力,有效降低了高管薪酬。同时,管理者权力对独立董事信息共享机制的监督效力起到调节作用,具体表现为随着管理者权力的增强,独立董事信息共享对于高管薪酬的约束作用被弱化,这一结果说明独立董事信息共享机制的监督有效性受到管理者权力的限制。研究构建了独立董事信息共享指标,并基于董事会监督博弈过程分析信息共享对高管自利行为的约束过程,最后运用A股上市公司数据加以验证。研究拓展了对独立董事监督机制的认识,为打开董事会“黑箱”、提升董事会绩效提供新视角,促进公司治理机制由静态结构研究向动态过程研究转化。

论合理避税对创新的影响——兼论独立董事监督与产品市场竞争的“护城河效应”

企业的创新活动由于其高风险和高不确定性等原因常常面临着严重的财务约束,然而,创新已成为企业获得核心竞争力的重要源泉。基于代理理论和超产权理论,文中探索了合理避税与企业创新之间的关系,并在此基础上探讨了独立董事监督和产品市场竞争的"护城河效应"。文中以2008-2016年所有A股上市公司为样本的实证结果显示:合理避税对企业技术创新具有显著的促进作用;独立董事监督越强,产品市场竞争越激烈,合理避税对企业创新的促进作用越显著,因此,独立董事监督和产品市场竞争对合理避税具有"护城河效应"。

打造以基金托管人为核心的独立监督实体

我国将资产托管制度引入基金治理的10年来取得了良好效果,但由于发展历史较短及资本市场正处在新兴阶段,托管人的独立监督作用仍然面临质疑。根据托管业的10年实践检验和基金治理的国际经验,本文认为打造以托管人为核心的独立监督实体非常必要。现阶段应采取以托管人为核心,监管机构、交易所等为有效组成部分的模式打造我国的独立监督实体。同时托管人与其他独立监督实体组成部分之间应该建立密切的联系、沟通机制,以形成合力监督。另外,托管人应该以提高独立性为核心,与管理人及相关方建立严格的利益隔离机制;也需要进一步提高独立监督能力,满足独立监督标准。

超大互联网平台中个人信息保护独立监督机构的元规制论

我国《个人信息保护法》第58条在世界范围内首次引入了超大互联网平台中负责监督个人信息保护情况的独立机构,是真正意义上的中国创新。从法律定位来说,其本质上是行政法上的元规制机构,是互联网时代私人参与公共任务的一种新形式。尽管监督个人信息保护情况的公共任务交给了私人的独立监督机构,但并不意味着其可以摆脱公法的约束。具体来说,独立监督机构应受到民主原则、正当程序原则、合作原则、基本权利保护原则、辅助性原则和效能原则等公法原则的约束,这在未来制度的进一步细化中均应体现。除此之外,政府强制平台承担公法义务构成对平台企业营业自由、平等权和公平竞争权之限制,也应受到公法规范。该制度在优化平台治理生态方面具有巨大的潜力,应用范围可扩大到信息管理、信用治理、交易监管和科技伦理审查等诸多平台监管领域。

高校实行独立审计监督的必要性

从高校会计的特点、会计环境的变化、会计监督现状的不足、代理成本的减少和职务犯罪的预防这五个方面探讨了高校实行独立审计监督的必要性.

独立董事监督力与公司业绩——基于深市A股上市公司的实证研究

独立董事制度与公司业绩的关系一直以来都是学界研究的热点本文采用规模、能力、意愿、独立董事出席董事会情况及发表意见类别衡量独立董事监督力,利用深市A股上市公司2006-2008年的数据,通过多元回归分析方法实证检验了独立董事监督力对公司业绩的影响经过分析发现,独立董事监督力对公司业绩有正向影响,独懂规模对公司业绩影响最大,其次是会计专业能力与意愿,独董出席董事会情况与发表意见类别的影响较小。

法律视野下核安全监管机构独立性探析

核安全监管机构独立实施监管职能,是核电事业稳健发展的决定性因素。依据法人制度理论和核安全监管特质,保证核安全监管机构的独立性应满足依法成立、机构独立、预算独立、意思独立四个要素。大陆法系和英美法系国家分别探索出两种监管机构模式。鉴于我国成文法传统和"大政府"政治背景,应当通过《核安全法》进行授权,建立相对独立的政府监管机构,并从上级主管机关、自主管理、立法预算、信息公开独立等几个方面改进,满足四个独立性要素,最终实现核安全监管机构的决策独立。

中国传统权力监督机制的现代反思

为了保障我国社会主义市场经济健康有序地发展,必须进一步健全和完善社会主义权力监督机制。中国传统权力监督机制服务于最高统治者的根本利益,具有明显的以吏治吏的人治特征。但传统权力监督机制的某些制衡有效性及其追求清明社会的意义,值得研究并能从中得到有益的启示。

国家审计的定位与中国政治民主建设——从对权力的制约和监督谈起

“对权力的制约和监督”历来是国家民主政治制度包括审计制度建设中颇受关注的问题,其中“如何实现对权力的制约和监督”更是关键所在。文章从历史和理论两方面分析了国家审计与政治民主的内在关系,强调了国家审计对推动政治民主的积极作用;同时,结合发达国家国家审计的发展经验,提出强化我国国家审计机关的制约能力应着眼于法律赋予权力的细化及其随环境变化的不断完善,审计涉及国家和大众利益程度的深化、透明度的改善,以及制约与合作的有机结合。

行刑程序与监狱监督论纲——侧重比较研究和可行性的分析

行刑监督是行刑程序不可缺少的重要组成部分。对监狱行刑公权力实行具有一定独立性的监督,不仅有利于保护犯人权益,也有利于监狱对犯人的教育和监狱安全。在我国实行由社会力量进行的独立监督,具有一定的法律和实践基础,是可行的,同时有国外经验可资借鉴。这一机制的建立有利于对公权力实施有效的监督。

略论行政执法监督的资源整合

行政执法监督的资源整合首先应当在致力于实现技术层面之监督职能独立及责任独立的同时,加强各执法监督主体之间的信息互动,形成监督合力。其次,应当建立专门的人大监督部门,真正发挥人大在行政执法监督方面的制度功能。再者,政府及其部门应当重视以新兴的互联网空间及商业媒体为代表的社会舆论监督,尊重其作为新兴监督平台或一定民意平台的事实地位并将其整合为体制内行政执法监督之有效资源。

独立董事说“NO”的影响因素研究评述

独立董事有效履行监督职能是公司治理有效运行的重要保障。中国强制披露独立董事意见数据为揭开独立董事监督"黑箱子"提供契机,国内一些学者对监督过程已进行探讨,但是目前尚缺乏对独立董事说"NO"的影响因素的综述类文章。对国内外独立董事监督最新文献进行梳理,从公司层面因素、独立董事垂直和水平因素、议案事项和行动类型等方面对影响独立董事说"NO"的影响因素进行综述。研究发现在公司业绩差、公司治理差和外部治理有效时,独立董事愿意出具否定意见;会计、法律、政府背景与第二个任期的独立董事履行监督功能较好;独立董事往往独自出具否定意见且对不同议案事项存在显著差异。文章系统分析独立董事具体监督过程的影响因素,为厘清监督机制和完善监管制度提供有益启示。