监督要素论

监督现象存在于人类社会各个历史阶段 ,虽然表现形式多种多样 ,但从具体的监督现象内部结构来看 ,它们都有共同的构成要素 ,即 :价值要素、形式要素、程序要素。监督构成的三要素提供了一种考察分析监督现象的方法 。

监督要素新发展下的内部审计

为了使监督能够在企业控制系统中发挥更大的作用,COSO委员会在2009年发布了《内部控制体系监督指南》,该指南一个重要特点就是采用风险导向的监督过程。内部审计与内部控制有着天然的关系,是内部控制系统监督的一项重要机制,监督流程的发展变化必然对内部审计造成影响,文章在对监督要素研究发展过程进行总结的基础上,分析了内部审计与监督的关系,以及监督要素的发展对内部审计的影响。

监督要素新发展下的内部审计

COSO委员会在2009年发布了《内部控制体系监督指南》,该指南一个重要特点就是采用风险导向的监督过程。内部审计与内部控制有着天然的关系,是内部控制系统监督的一项重要机制,监督流程的发展变化必然也对内部审计造成影响,本文分析了内部审计与监督的关系,以及监督要素的发展对内部审计的影响。

如何实施风险导向的内部控制监督要素

内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。内部监督既作为内部控制的要素之一,又对其他内部控制要素的实施进行监督。同时内部监督应以风险导向为核心．根据风险评估识别关键控制点。全面系统的梳理主要风险点．实时相应的风险控制。

浅谈企业内部控制监督要素的落实

内部控制是由企业董事会、经理层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。内部监督是对整个内部控制系统的运行状况进行监控，是对控制的再控制，是保障内部控制持续有效的关键因素。内部控制有效性包括设计有效性和运行有效性。内部控制有效性要求所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行。

企业如何落实内部控制监督要素的实施方案

内部控制是由一个企业董事会、经理层和其他员工实施的，它由一系列政策和程序组成，这些政策和程序旨在为管理层实现公司目标提供合理保证。《COSO内部控制-整合框架》把内部控制划分为五个相关联的要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控。

基于风险导向的企业内部控制监督要素的实施方案

本文基于风险导向原则对企业内部控制的监督要素进行了分析研究,梳理内部控制监督流程,整理流程个环节中的主要风险点,并实施行之有效的应对措施.

内部控制监督要素实施方案

内部控制是对影响企业目标实现的各种风险因素进行分析和控制．从而帮助实现企业目标的过程。内部监督是内部控制的构成要素之一．也是保障其有效性的关键。本文引介了COSO监督模型的核心内涵，并细致地分析了内部控制监督要素的实施方案。

政府购买模式对公共服务监督要素构成及特征的影响

政府购买这一新型模式为公共服务供给带来了新的运行逻辑,引入了市场竞争机制,带来了供给主体多元化以及双重委托代理的格局,转变了以科层制管理为主的治理结构,引入程序化的运行过程,对监督公共服务的供给与生产提出了更高的要求,传统供给模式下的监督体系无法满足新模式下的监督需求.监督体系要适应和服务于公共服务供给的新模式,必须改变其内部监督要素的构成及特征,实现适应性转变.

分析建设工程管理及工程质量监督要素探索——以长兴太湖博览园工程为例

当今社会,建设项目随处可见,建设项目的质量是人们评价建设工程优劣的重要指标。随着人们生活水平的提高,对建设项目的要求也越来越高。这也对建设项目的质量监管工作提出了更高的要求。笔者长期从事建设工程的质量监督工作,结合自身多年工作经验,现以长兴太湖博览园及基础设施配套工程为例(该项目荣获2020-2021年度中国建设工程鲁班奖),通过本文,重点分析了建设工程管理在改进工程质量监督方面存在的一些问题,并提出了解决方案。所得文献与同行业人员共享,望对行业的前进起到一定的促进作用。

内部控制监督要素之应用性发展——基于风险导向的理论模型及其借鉴

仅停留于概念和原则阐述的监督要素未能为企业设计和执行监督程序提供有效的工具,从而成为企业内部控制失败的主要原因。COSO委员会新近研究并发布了基于风险导向的内部控制监督模型,它是一项嵌入风险信息与信息技术的系统化监督流程工具,以推动企业将监督有效地植入公司的持续控制过程,它首次在实质上推动了内部控制监督要素的应用性发展。本文在对监督要素概念发展过程进行梳理的基础上,系统地引介了COSO监督模型的核心内涵,并较为细致地分析了监督模型的创新性及其在中国的应用。

党和国家监督:体系、要素与融合

监督是一个实践性的、后果主义的政法命题。监督实践引导了监督理论。党和国家的监督实践经历了从要素监督到体系监督、从一元体系监督到二元体系监督的集成发展。解析监督主体、监督对象、监督事项、监督方式方法和监督者监督等的标准和问题,从要素视角,对“党和国家监督体系”大系统进行解构,进而指出:“党和国家监督体系”的效能,依赖于“党内监督体系”和“国家监督体系”两个子系统融合程度。党的领导和党内监督的主导地位决定了融合目标;提高党内监督体系各要素的法治化程度和加强国家监督体系各要素的政治正确性,是两个子系统融合的方向。监督要素和监督系统的融合,同时从形式和实质两个层面展开。

实施风险导向的内部控制监督要素应用研究——以BJNY集团为例

内部控制是对影响企业目标实现的各种风险进行分析和控制,从而帮助企业实现目标的过程。内部监督是指对内部控制设计和运行的有效性进行评估的过程。内部监督既是内部控制的构成要素之一,同时又对内部控制的其他要素进行监控,是保障内部控制有效性的关键。有效的内部监督需要以风险导向为核心理念,实施风险导向的内部监督需要在明确风险归属的前提下,将风险评估与内部监督相联系,根据风险评估结果确定监督侧重点;同时,全面系统地识别和分析内部监督流程各环节的主要风险点,针对风险点设置关键控制点,实施相应的风险控制措施。

供电公司业扩的关键技术监督与管理要素分析

基于我国社会经济的快速发展,供电公司业扩工作已经引起人们的重视。在供电公司中,做好业扩工作,不仅能够提高电力资源的利用率,还能够有效保证电力系统的稳定运行。因此,文章主要分析了供电公司业扩的关键技术监督与管理要素,希望能够给相关工作人员提供参考与帮助。

浅析湖北艺术品市场发展与繁荣的两大要素

文章结合湖北本地艺术品市场存在的不景气现状,阐明了艺术品市场发展与繁荣必须具备的两大要素:天才的艺术家、诚实的艺术经纪人、精明的购藏家是艺术品市场上的"创新要素",而公正的艺术评论家以及健康的艺术传媒是艺术品市场上不可或缺的"监督要素"。

内部审计与持续监督

内部审计自诞生以来,其目标已从最初的查错防弊发展至通过独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。特别是内部审计已成为组织内部控制制度有效性的持续监督主体,如何发挥其作用,提升持续监督的效率和效果是本文论述的中心问题。

企业内部控制监督检查制度的国内外对比研究

文章对国内和国外的企业内部控制监督检查制度进行比较。国外的资料来源是COSO委员会于2009年1月发布的《监督内部控制系统的指南》,国内的资料来源是《企业内部控制基本规范》及其应用指引、评价指引和鉴证指引的征求意见稿。文章比较了两者的监督基础、设计和执行监督程序、评估和报告结果等方面,指出了两者在监督检查方面分别存在的问题,并提出相关建议。

试论中国共产党政治监督的内涵

本文探析了政治监督的核心要义,梳理了政治监督的要素构成,提出了政治监督的实践路径。强调了政治监督就是各级党委(党组)承担主体责任,纪委监委承担专责监督责任,通过建立闭环工作机制等方式,精准发现党员干部在政治建设方面存在的政治偏差,并依据党章党规纠正政治偏差的一种党内监督。

浅议实施风险导向的内部控制监督

内部控制是对影响企业目标实现的各种风险进行分析和控制,从而帮助企业实现目标的过程。内部监督是指对内部控制设计和运行的有效性进行评估的过程。内部监督既是内部控制的构成要素之一,同时又对内部控制的其他要素进行监控,是保障内部控制有效性的关键。有效的内部监督需要以风险导向为核心理念,实施风险导向的内部监督需要在明确风险归属的前提下,将风险评估与内部监督相联系,根据风险评估结果确定监督侧重点。

美国注册会计师行业的新质量控制系统准则(SQCS)

自1997年元月1日起,美国执业会计师协会(AICPA)要求在其注册登记并接受业务监督的38000多家会计师事务所执行新的质量控制系统准则(SQCS)。该准则是由美国执业会计师协会下属的审计准则委员会(ASB)制定并发布的。