对开展业务部门自律监管审计的几点思考

近年来,随着金融改革的不断深化和发展,内部控制日趋重要,因而,业务部门自律监管也随之摆上各级行的重要议事日程。然而,由于多方面的原因,各级行过去对于业务部门自律监管职能的履行情况缺乏有效的检查监督机制,致使其作用难以得到充分发挥。对业务部门的自律监管行为实施审计,进行再检查、再监督,以促进自律监管机制的完善和作用的发挥,从而加强内部控制,防范和化解金融风险。

浅谈零星修缮工程的监管审计

加强零星修缮工程审计不仅可以规范医院基建修缮工作,而且可以节约工程造价,提高医院经济效率。对于繁杂多样的零星修缮工程,如何更灵活、更有效地进行监管审计成为医院内审工作者思考的新课题。

加大监管审计力度预防社保基金腐败

近年来,我国社保基金腐败现象频繁发生。社会保障基金监管审计的开展是遏制腐败行为的关键性环节,但目前我国社保基金的监管审计还存在着机构设置不科学、审计手段落后、审计质量低下、信息缺乏共享等问题。通过完善监管审计体系、树立民本审计理念、转变工作思路、提升审计层次对社会保障基金腐败问题进行有效的遏制。

加大监管审计力度预防社保基金腐败

随着社会主义经济体制制度的不断完善,人们的生活水平发生了翻天覆地的变化。但近年来我国社保基金腐败现象的发生也越来越频繁。加强监管审计力度是有效的预防社保基金腐败行为的关键所在,本文结合个人多年实践工作经验,就如何加大监管审计力度预防社保基金腐败展开探讨,希望能够起到抛砖引玉的作用。

内网110-网络行为监管审计系统

内网110-网络行为监管审计系统是在网络整体安全解决方案的基础上，综合了党政机关内部网络的安全需求．采取多层架构、分布式方式而设计的针对内网信息安全的产品，满足政府部门以及企事业单位对保障数据、信息的安全性及完整性的迫切要求。它对内部网络行为的管理监控结果有效。审计结果取证完整、记录可信。

内网110-网络行为监管审计系统

内网110-网络行为监管审计系统是在网络整体安全解决方案的基础上。综合了党政机关内部网络的安全需求。采取多层架构、分布式方式而设计的针对内网信息安全的产品，满足政府部门以及企事业单位对保障数据、信息的安全性及完整性的迫切要求。它对内部网络行为的管理监控结果有效，审计结果取证完整、记录可信。

中美跨境审计监管:历史演进与未来展望

中美跨境审计监管能否顺利推进,不仅对中国赴美上市企业产生重大影响,也会对全球资本市场、国际经济以及政治关系的稳定产生深远的影响。本文遵循“历史演进—监管分歧—潜在影响—策略应对”的逻辑主线,探究中美跨境审计监管的过去与未来。中美跨境审计监管围绕监管权限、监管范围、监管实施等问题产生一定分歧,分歧的实质不仅在于中概股会计信息质量问题引致的监管需求差异,更源于中美双方在会计审计制度与监管体制、国家主权与国家安全理念等方面存在一定差异。理论上,中美跨境审计监管不仅会对审计质量产生直接影响,也会对会计信息质量和投资者决策产生间接影响;实践中,中美跨境审计监管的有效性和治理效应仍有待验证。为构建完善的中美跨境审计监管体系,不仅监管部门应当设计科学有效的监管运行机制与保障机制,会计师事务所也要完善质量控制体系与档案管理制度,中概股公司更要增强内部治理能力与数据保密意识。

溢价还是勤勉?中注协年报审计监管约谈对审计定价的影响研究

中注协年报审计监管约谈作为一种行业自律的预防性监管制度,其产生的监管压力将影响审计定价。文章以2011—2022年A股上市公司为研究对象,探讨中注协年报审计监管约谈与审计定价之间的关系。研究发现,面对中注协监管约谈所带来的风险,会计师事务所采用直接收取风险溢价来降低风险,而非增加勤勉程度。进一步研究发现,审计师对当面约谈方式更为敏感,会计师事务所的违规行为及其处罚信息的披露均对监管约谈与审计定价的关系具有负向调节作用。因此,文章提出分层次分重点开展不同方式的监管约谈、建立年报审计监管约谈处罚机制、将中注协全过程监管与违规处罚监管相结合实现协同监管的建议,以期为提升中注协年报审计监管约谈的效果提供参考和依据。

地方政府融资平台审计监管研究:国外经验借鉴视角

地方政府融资平台是地方政府推进城镇化建设的重要资金来源,但在发展过程中容易积累大量债务风险,危害到金融体系和国家经济的稳定,有必要探讨完善融资平台的审计监管工作,加强对融资平台的制约管控力度。本文回顾了地方政府融资平台的发展与监管现状,并分析了国外典型的几种融资平台管理经验模式,针对我国实际情况提出平台审计监管改进建议,以期通过优化审计监管思路,推动地方融资平台合法合规发展,谋求经济稳定发展和国家总体安全。

中注协加强事前事中监管 积极开展上市公司年报审计监管约谈工作

2023年2月,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》(以下简称《意见》)要求,进一步健全财会监督体系,发挥事务所等中介机构执业监督作用,强化注册会计师协会等行业协会自律监督作用。2023年12月,中国注册会计师协会第七次全国会员代表大会强调,要推动财会监督提质增效,一体推进事务所执业监督和行业协会自律监督作用有效发挥。

大数据背景下事业单位财务审计监管问题

本文探讨了大数据背景下事业单位财务审计监管的问题,首先,介绍了大数据技术对财务审计监管的影响,并概述了事业单位财务审计监管的特点与现状。其次,分析了当前审计监管存在的问题。再次,论文探讨了大数据技术在事业单位财务审计监管中的应用。随后,提出了加强事业单位财务审计监管的对策与建议,包括加强数据治理与标准化、推动审计技术与人才培养以及完善监管制度与法律法规等方面。最后,总结了研究成果,并展望了未来的研究方向。通过本文的探讨,可以为提升事业单位财务审计监管水平提供理论支持和借鉴经验。

工程建设项目中的建筑工程造价监管与审计研究

在中国,工程建设项目的建筑工程造价控制是项目管理的重要环节之一,对于推动项目顺利完成,保证投资回报率有着重要的作用。针对现存的工程项目建筑工程造价问题,提出利用造价监管与审计的方式进行改进。本文首先对工程项目的建筑工程造价的现状和问题进行了深入研究,揭示了在造价控制上存在的种种问题,如造价信息透明度不足,合同条款模糊,决策机制不健全等。然后,我们引入了造价监管和审计,分别从监管方法和审计手段两方面展开,通过分析展示了建筑工程造价监管和审计的功能和优势,如提高效率、节约成本、保证项目质量等。接着,立足于案例研究,结合国内外的经验和研究成果,提出了建筑工程造价的监管与审计模式,并制定了此模式的操作流程。结论部分分析了基于建筑工程造价监管与审计研究的成果,强调了实施造价监管与审计在预防和解决造价问题,保证建筑工程质量,确保投资效益等方面的重要性。此研究为进一步推动我国工程建设项目的管理水平提供了有益的借鉴和参考。

区块链赋能下国有企业审计监管主体策略选择演化博弈分析

随着国企改革的深入推进,国有企业审计监管中存在的信息不对称、多头重复监督以及无法动态审计等问题日益凸显,严重阻碍了我国“审计全覆盖”目标的实现和“国资监管大格局”的构建。而具有去中心化、透明性、和可追溯特性的新兴区块链技术恰为解决国有企业审计监管中面临的难题提供了契机。从区块链出发探究国有企业审计监管问题既是区块链的实践探索也是我国审计与区块链理论的创新与完善,又为未来区块链赋能审计监管工作的落地提供理论指导。本文以区块链赋能下的国有企业审计监管为研究对象,运用演化博弈理论构建国有企业经营、审计机关审计和公众监督的三方演化博弈模型,分析博弈系统的演化均衡解,利用系统动力学仿真检验模型合理性与稳定性,重点剖析博弈主体实施策略选择的影响因素,并对演化过程展开仿真分析。最终,根据仿真结果提出完善审计监管机制的相关建议。

审计师跨层次执业与审计意见决策——基于我国多层次资本市场的证据

基于我国多层次资本市场的差异化制度场景,探讨审计师于同一年度在多个层次资本市场的执业行为(即跨层次执业)对其在新三板市场审计意见决策的影响。基于2014—2019年间新三板公司的数据,研究发现:跨层次执业的审计师为新三板客户出具非标准审计意见的概率显著低于新三板市场其他企业;机制检验表明,跨层次执业主要通过抑制审计师的投入,即降低执业效率、阻碍信息沟通、缩减行业知识投入,进而对审计意见决策产生负面影响。进一步从“事务所-审计师”资源配置及其他经济后果等视角开展分析,丰富了个体审计师决策形成机制的相关文献,也从制度优化角度为未来的资本市场统一审计监管提供了参考。

审计监管合作协议对中概股的影响及应对策略

中美资本市场发展不对等、对中概股企业跨境审计监管存在观点分歧使得跨境审计监管合作的发展存在着不少困难。文章以43家海外上市的中国公司作为研究样本,采用事件研究法分析中概股企业在中美签署审计监管合作协议所受到的影响。研究发现,中美签署监管审计合作协议将对中概股企业股价产生显著负向影响。据此提出优化公司股权结构、强化信息披露制度等建议,以期保护各方投资者利益,更好地维护中美证券市场的稳定。

“一带一路”背景下的境外国有资产审计监管研究

随着"一带一路"的深入推进,我国国有控股企业正在加快"走出去"的步伐,境外国有资产管理风险也在不断增大。当前境外国有资产审计具有一定的滞后性,对企业境外国有资产的审计监督还存在着大量空白,国家层面正在逐步建立健全严格的境外国有资产审计监督体系。通过调研我国境外国有资产发展现状,深入剖析境外资产审计监管面临的困境,为解决当前境外资产审计监管难度加大、境外公共投资审计任务重、监督体系与法律制度不健全、政策落实与跟踪审计不同步等问题,借鉴国外发达国家国有资产管理模式,实施优化境外资产审计监管模式、公共投资审计与金融审计相结合、"三方共审"全面审计、健全法律制度、积极实施跟踪审计等措施,探索建立一套完备适用且科学的境外资产审计监管体系,提高专项资金使用率,防范国有资产流失。

中概股审计监管争议解决路径探析——以《外国公司问责法案》为切入点

全球市场上壮观的中概股现象在过去数十年间有效助力了中国经济腾飞,但中概股企业的财务状况是一大跨境监管难题。百年未有之大变局下,《外国公司问责法案》经美国总统签署生效,直指在美上市的中资企业,引发新一轮中概股跨境审计争议。本文在分析中概股跨境监管现状及《问责法案》颁布后中美相关规则之执拗的基础上,进一步提出跨境审计监管中存在的国家安全与投资保护的冲突、长臂管辖与监管缺位的冲突。从国家安全及国家间战略竞争的角度出发,顺应证券市场国际化趋势,寻求跨境监管合作新突破,建立客观的域外管辖界限,前瞻性地制定应对策略。

高校内部财会与内部审计监管的协同发展研究

高校内部财会工作主要负责各类资源合理配置与利用,在满足高校教育管理工作需求同时,协调高校资源投入和产出关系,提升高校整体经济效益。目前部分高校内部财会工作并不规范,需要内部审计监管工作提供引导和支持,但受限于诸多因素干扰和影响,导致内部财会和内部审计监管工作不协调,阻碍高校高水平发展。文章主要围绕高校内部财会和内部审计监管协同发展内容进行分析,提出合理化的协同措施,旨在为高校财务管理和审计监督提供支持。

中美审计监管合作协议背后的政策协调

2022年8月26日,中国证券会、财政部与美国公众公司会计监督管理委员会(PCAOB)签署审计监管合作协议。该协议本着对等互利原则,就双方合作开展审计监管和调查活动进行了安排,最终形成了符合双方法规和监管要求的合作框架。该合作协议的签署,是两国在审计监管合作问题上共同迈出的关键一步。然而,中美双方在这一问题上曾有过激烈冲突,冲突主要围绕着“中概股”企业审计底稿的检查而展开。虽然开展审计监管合作对双方都有利,但对“中概股”企业审计底稿的检查即涉及中方对国家安全的关切,也涉及美方对真实全面披露财务信息的要求。最终,两国通过政策协调在这一问题上达成和解,并签署了中美审计监管合作协议。

做好审计监管工作“前半篇文章”

习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上发表的重要讲话,围绕更好发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用作出重要部署,为新时代审计工作提供了根本遵循。2023年国网冀北电力有限公司审计工作会用“三个深刻、一个直面”全面分析审计工作面临的形势任务,指出要以“三如”促“三审”做好审计工作,进一步明确了努力方向。国网廊坊供电公司充分运用审计监督的敏锐触角,发挥审计在经济监督、反腐治乱方面的积极作用,在做好审计整改“后半篇文章”的同时,更加注重审计揭示问题前预防的“前半篇文章”,未达已病、治未病,全面前移风险防控关口。