省以下财政收入体制与财政收入质量:针对非税收入的研究

提高财政收入质量是健全现代预算制度的重要组成部分。理论研究表明,税收分成比例下降会提高非税收入相对规模、降低财政收入质量,且总量费非税收入有一定扭曲效应。经验研究发现,税收分成每下降1个百分点,地方非税收入规模约增加1.27%,财政收入质量约降低2.02%,这表明财政收入分配体制是影响非税收入规模的重要制度要素。异质性分析表明,国有化程度低和非税收入管理规范的地区非税收入规模变化较小,而提高财政资金审计质量和强化法制化建设有利于提高财政收入质量。本文为提高财政收入质量、建设现代财政制度提供了一定参考。

省以下财政体制改革的底层逻辑与顶层设计

省以下财政体制是行政隶属关系、地方政府间财政关系和委托代理关系等诸多利益关系的综合与协同,既有分税制财政管理体制的一般特征,又遵从某些底层逻辑,进行着省以下财政资源配置,维系着地方财政基本运行与一般均衡。通过引入底层逻辑这一表述,本文旨在揭示省以下财政体制中的一些基本问题、演绎机理等,借此进行真实命题挖掘与学术梳理,并为新一轮财税体制改革提供精准有效的省以下供给方案与政策建议。

省以下财政体制研究的知识图谱:特征、热点与演进

本文利用CiteSpace对中文核心期刊收录的相关文献进行分析,系统考察省以下财政体制研究的特征、热点与演进。结果表明:省以下财政体制研究总体上呈现“波浪式”特征,并与改革实践节点高度相关;发文机构多元,但尚未形成紧密合作关系。研究热点主要聚焦于理论基础、制度设计、改革重点与改革难点四个领域,并经历了启动、发展、推进、深化四个阶段的演进。后续研究应结合新时代新实践的新要求,深化研究内容;加强实证研究与案例分析,拓展研究方法;持续强化学术合作,丰富合作网络。

进一步推进省以下财政体制改革的地方实践思考

省以下财政体制改革是深化财税体制改革向纵深发力的关键一步。本文基于对西部某省区推进省以下财政体制改革的进展及特征的全面梳理,分析了改革中面临的挑战和压力,针对性地提出明晰市场与政府定位、明确财政事权划分、界定财政支出责任、理顺政府间收入关系、优化完善转移支付制度等推进省以下财政体制改革的对策建议,进一步优化中央与地方财政关系。

省以下财政体制的演变历史、时代特征与改革趋势——以广东为例

文章以广东为例,分阶段梳理了省以下财政体制的演变历史、时代特征及面临的问题。研究发现,在延续中央分税制财政体制基础上,广东省以下财政体制不仅在收入划分上规范统一,而且保障了市县基层财力,增强了省级调控能力,并确保了体制的长期稳定,但体制运行面临财政自给率较低、收入结构单一和财政事权有待清晰界定等问题。

共同富裕目标下省以下财政体制改革探讨

共同富裕是社会主义的本质要求,实现共同富裕离不开地方财政能力的支持。省以下财政体制改革是调动地方财政能力的途径,是近期推进改革的重要方向。1994年分税制改革以来,省以下财政体制随着央地财政关系演变逐步调整,推进了社会主义市场经济体制的建立,避免了贫富差距、区域差距的过度扩大,提高了基本公共服务标准及均等化水平。省以下财政体制改革具有央地分税制的向下延伸性、渐进性、省区差异等特征,还存在财政事权和支出责任划分不尽合理、地方税萎缩、转移支付过多和基层财政不堪重负等问题。深化省以下财政体制改革,应进一步明晰政府与市场、政府与社会的边界,遏制财政事权持续扩张的趋势,上级政府委托事权要有足额财力安排相配套,适当上移财政事权和支出责任;应积极培育市县税种,将与基层政府相关度高的税种如房产税、消费税等留给市县;应科学测算和动态调整省、市县的标准收支,降低下级政府对于财政转移支付的依赖度,严格控制和动态评估专项转移支付,发挥基层政府在推进共同富裕中的作用。

山西进一步推进省以下财政体制改革

修桥铺路等公共支出,钱由谁出?税费收入进入哪一级财政中?这些政府间财政关系一直是财政中的大问题,被称为财税改革最难啃的“硬骨头”之一。特别是加快推进省以下财政事权和支出责任划分,成为财税改革的关键一环。4月7日,山西省政府印发了《山西省进一步推进省以下财政体制改革工作实施方案》(以下简称《实施方案》),拉开了山西进一步推进省以下财政体制改革的序幕。

多省出台省以下财政体制改革方案 财税体制改革再迈一步

中央经济工作会议明确,要深化重点领域改革,其中“谋划新一轮财税体制改革”的部署引起广泛关注。全国财政工作会议也明确,2024年要积极稳妥谋划推进新一轮财税体制改革,健全现代预算制度,优化税制结构,完善财政转移支付体系。作为深化财税体制改革的重要一环,政府间财政关系改革再向前迈进一步。

江西省人民政府办公厅印发关于进一步深化省以下财政体制改革实施方案的通知(赣府厅发〔2024〕1号2024年1月19日)

各市、县(区)人民政府,省政府各部门:《关于进一步深化省以下财政体制改革的实施方案》已经省政府同意,现印发给你们,请认真贯彻落实。(此件主动公开)关于进一步深化省以下财政体制改革的实施方案为落实《国务院办公厅关于进一步推进省以下财政体制改革工作的指导意见》(国办发〔2022〕20号)精神,更好发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用,进一步健全省以下财政体制,制定本实施方案。

深化省以下财政体制改革 为高质量发展提供有力支撑

2024年4月,山西省政府印发了《山西省进一步推进省以下财政体制改革工作实施方案》,此次省以下财政体制改革围绕构建权责清晰、财力协调、区域均衡、科学规范共提出了4个方面29项改革任务。构建权责清晰的省以下财政事权和支出责任划分体系。包括合理划分省以下各级财政事权、清晰界定省以下各级财政支出责任、建立财政事权和支出责任划分动态调整机制等5项改革任务。

省以下转移支付与经济发展的效率和公平实证分析——以福建省为例

文章基于2003—2010福建省县级面板数据,检验了省以下转移支付与经济增长和公平的关系。在构建经济增长模型时,将省以下一般性转移支付和专项转移支付的滞后期纳入考虑,分析了这两者对经济增长率的当期影响和长期影响,得出结论:省以下一般性转移支付对当期经济增长率影响不显著,但长期促进了经济增长率提高;省以下专项转移支付促进了当期经济增长率的提高,长期却不利于经济增长率的提高。另外,经济发展公平模型的回归结果显示:省以下一般性转移支付兼顾了经济发展的公平,省以下专项转移支付没有顾及经济发展的公平。根据实证检验结果,文章给出了完善福建省以下转移支付制度的建议。

省以下财政分权、转移支付与基础教育供给——基于1994-2001年江西省县级数据的分析

本文利用BOCD项目库中1994-2001年江西省县级面板数据进行实证检验,从财政分权与转移支付视角讨论了省内财政制度安排对基础教育供给的影响,发现省以下财政收入分权和支出分权不利于县级基础教育的投入,分权导致地方福利损失;转移支付总体影响不明显,但税收返还显著正向增加基础教育供给。本文结论得出的政策含义是对基础教育的供给应当实行适当的集权,省级政府应该成为基础教育最主要的教育财政责任承担者。通过上收基础教育事权,尽可能保证基础教育经费投入的稳定来源,减弱县区基层政府义务教育经费的短缺程度。有必要对财政转移支付制度进行一定系统的改革,增强地方财政收入的稳定性。

省以下财政分权对县乡义务教育的影响——基于支出分权与财政自主性的视角

县乡级政府负担着义务教育发展的主要责任,财政分权对它们的激励和行为有重要影响。本文从财政支出分权与财政自主性的视角研究了省级和市级政府对县乡级政府的财政分权对于义务教育支出的影响。基于1995-2009年省级面板数据和2000-2006年市级面板数据,研究发现,各省内部与各市内部对县乡级政府的财政支出分权对义务教育支出均有显著正的影响,但县乡级财政自主性有显著负的影响。本文提出了"分工理论"和"控制理论"解释分权的有利影响,使用"激励理论"解释分权的不利影响。结论表明,应当重视县乡级政府在义务教育发展中的重要角色,但要区分财政支出分权和财政自主性两种财政分权的差异,且应注意县乡级政府忽视教育的倾向。

省以下财政体制改革框架分析

省以下财政体制改革已逐渐成为我国财政体制改革的核心内容,其对公共财政体系的完善、地方经济的健康稳定发展具有重要的理论意义和实践价值。

省以下财政转移支付保障义务教育发展的绩效、问题与改进

分税制改革后,上级财政转移支付成为补足与均等省以下地方政府义务教育投入的主要手段。伴随着财政转移支付力度的加大,省以下义务教育经费的短缺状况有所改善,财政保障水平不断提高,但依然存在着地方义务教育经费缺口较大、转移支付均等地方政府教育供给能力的作用有待加强、使用及管理的规范化和效率有待提高等问题。这些问题,在很大程度上与地方政府的激励结构失衡有关。对其进行改进,需进一步完善省以下财政义务教育转移支付制度,优化地方政府的激励结构,进一步提高转移支付的使用效率与管理水平。

省以下财政分权体制改革与农村剩余劳动力转移——基于中国282个地级城市数据的实证研究

依据Barro(1990)政府支出内生经济增长模型,构建了包含财政分权、劳动力就业在内的理论分析框架,并采用2003-2010年中国282个地级城市的面板数据进行实证检验。实证结果表明,财政收入和支出分权对农村剩余劳动力转移的影响效应均存在明显的"倒U型"曲线特征,最优财政收入和支出分权分别为1.7847和3.4830。在"财权和事权相匹配"的指导原则下,适当提高地市政府财政收入分权而降低其支出分权,并进一步完善省以下财政转移支付制度,将是未来省以下财政分权体制改革的关键所在。

省以下财政分权、转移支付与地方政府规模——对中国县级数据的分析

中国的省以下分权改革由地方政府参照中央与省的制度安排自行调整,省内财政体制的安排存在较大差异。文章利用中国的县级面板数据实证检验了省以下财政分权与地方政府规模的关系,结果表明,"双重援助依赖"的地方财政制度显著扩张了地方政府规模,其原因主要在于地方官员的"横财效应"机制和转移支付存在的严重"粘蝇纸效应"。因此,想要约束政府规模的膨胀,一个有效的方式便是通过制度安排消除省内地方政府的"双重援助依赖"格局,通过县级政府竞争提高地方政府运营效率。

省以下转移支付资金分配的经济因素——以2005年的江西省为例

通过江西省2005年分县数据的定量研究,发现财力性转移支付会更多地分配到政府雇员规模大和财政自给率低的县;专项转移支付也会受到政府雇员规模的影响。补贴县在两类转移支付的分配中都更受重视,而贫困县会获得更多的专项转移支付。这一研究表明经济因素在省以下的财政转移支付分配中有着非常显著的影响。2002年以来中央对县乡财政要求的"保工资、保运转、保民生、保重点"的财政管理目标在省以下基本得到了执行。

省以下财政体制权责不对称的经济学分析

省以下财政体制权责不对称已经成为我国分税制财政管理体制运行十多年来的一个比较突出的问题。辖区间外部性问题的广泛存在,是引发我国省以下财政体制权责不对称的一个重要根源。尽可能地纠正我国辖区问外部性,建立一个有效的辖区间外部性内在化机制,是治理我国省以下财政体制权责不对称的一条有效途径。

省以下财政体制“特殊性”的事实、问题及其改进

省以下财政体制也称地方财政管理体制、地方政府间财政关系等,是处理地方各级政府之间相关财政分配关系的基本制度。改进省以下财政体制有利于提高稀缺财政资源配置效率,缓解基层财政“三保”压力,促进基本公共服务均等化。本文按照党的十九届五中全会明确的“健全省以下财政体制,增强基层公共服务保障能力”的总体要求,选择现行地方财政体制中的某些特殊性为研究重点,力求通过现象梳理、具体分析、改进建议等,籍此推动我国现代财税体制建设。