《企业财务管理》复习提要

企业财务管理是对企业资金运动进行的管理。具体地说,就是对企业资金筹措、资金投向、资金分配及日常资金运用进行管理,从管理决策过程看,主要包括资金筹措过程中的财务决策,资金运用上的投资决策和资金分配上的股利决策三项内容,学习时,可围绕着这三项内容进行。具体来讲包括以下几个方面:

浅谈财务分析的比率分析法

企业财务报表的使用者关注的重点不是报表中的各体数据资料,而是各项数据之间的联系及其变化趋势。比率分析法是分析报表最主要的方法。笔者从企业短期偿债能力、营运能力、盈利能力、市场价值比率四个方面对财务分析的比率分析方法进行了初步探讨。

再谈确定企业最佳现金持有量的方法

《财会月刊》1996年第6期发表了于慧源同志的《一种确定企业最佳现金持有量的新方法》一文(以下简称“于文”),本人读后,认为于文提出的方法值得商榷。 首先,于文提出的方法没有普遍意义。因为这种方法是以在计划期企业不发生资金富余或短缺为前提的,按其观点可推导出以下公式:最佳现金持有量=期末现金余额;或:最佳现金持有量=期初现金余额+本期现金净流量。但是企业在生产经营中,并不是始终处于资金富余状态,如果计划期内企业现金出现收不抵支,而期初现金余额又不多时,最佳现金持有量可能出现负值。承于文所举之例,假设该季度现金收入为1300万元,而支出为1500万元,则现金净流量为-200万元,减去月初余额100万元,“最佳现金持有量”为-100万元。最佳现金持有量出现负值,显然不符合这一指标的性质。即使在企业现金净流量大于零时,于文提出的方法也无实用价值。企业的最佳现金持有量,应当是一个相对稳定的常量,

应加强商业银行的资金流动性管理

应加强商业银行的资金流动性管理史哲利，曹志军商业银行必须全面遵守盈利性、流动性和安全性的经营原则，而目前正处于向商业银行过渡、转轨过程中的专业银行对其盈利性和安全性比较重视，忽略了其流动性管理的要求。认为只要国内政治形势稳定，经济运行平稳，挤兑现象不...

债权变股权探讨

债权变股权探讨黄熙廉，林克逵一、债权变股权的利与弊目前理论界的观点纷坛，众说不一，主要有两种意见：一是选择经营效益好有盈利的企业搞债权变股权；二是把不良债权（２０％左右的逾期贷款和呆滞和呆帐贷款）转为股权。笔者倾向前者而不是后者。１、经营效益好的企业...

商业字谜

横向1/一个英国人制作的中国富豪榜。2/企业将一些重复性的非核心或核心业务流程外包给供应商,英文缩写为'BPO'。3/代办股份转让系统的俗称。4/中国航空油料集团公司的海外控股公司,因违规越权进行石油指数期货交易导致巨亏。5/我国的一个直辖市。6/由北京大学1986年投资创办的高科技企业,在中国IT产业发展进程中占据着重要的地位。