国外石油税制研究(上)

在石油税目方面,国际上普遍设置公司所得税和矿区使用费,发达国家除设置这两种税外,往往还设置石油生产税或石油收入税,欠发达国家则另外设置石油出口税或超额利润税。在石油税制模式上,发达国家为完全开放模式,一些开放较早的发展中国家采用大开放模式,而近年才开放的一些石油输出国则采用小开放模式。本文还对研究对象国的重要税种,如定金、租金、矿区使用费、公司所得税和增值税等进行了比较分析。研究表明,一个产油国的石油税制是由其本国的油气资源秉赋状况、油气资源开发程度和该国的经济政策所决定的。

国外石油税制研究(下)

国外石油税收的发展有以下几个趋势:(1)产油国依据石油市场动态和国内石油生产状况及时调整石油税收政策;(2)通过多种形式进行国际石油合作,包括税收在内的合作条件日益宽松;(3)国家石油公司资本多元化的发展推动着石油税赋趋于减轻和公正;(4)产油国石油税收法规不断完善。借鉴国外石油税收的经验,从我国的实际情况出发对现行石油税制进行改革势在必然。文中提出了增值税、所得税、资源税等方面的改革建议以及其他一些政策建议。

国内税对石油价格的影响及对策

石油进口大国的国内石油税对国际和国内石油价格均存在明显的影响。中国可通过采取从价税制和最优税率明显改善贸易利得,促进经济结构的调整和外部性的内部化,这一政策调整势在必行。

石油产品税收的政策取向

据IMF&世界银行统计,许多国家都对石油产品的消费课税,其中有一个重要的原因就是石油产品税能为国家岁入提供一个稳定的来源。实际上,石油产品所提供的税收要远远高于包括烟草和酒类在内的其他产品,在发展中国家尤其如此。有些国家来自石油产品的消费税收入占GDP的3.5％,并且高达整个岁入的30％。像意大利和挪威这样的发达国家。

一九九七年在华投资石油税收国际研讨会综述

一九九七年在华投资石油税收国际研讨会综述杨国彬近日，国家税务总局与普华国际会计公司在京联合举办了“１９９７年在华投资石油税收国际研讨会”。参加者有来自派克顿、埃克森、阿科、阿莫科、美孚和壳牌等４１家外国石油公司的财务、税收法律人员，国家税务总局、部分...

韩国：计划削减石油税

近期，韩国财政部官员表示，韩国正在考虑削减零售石油产品的税收，以减轻消费者的经济负担，同时刺激内需。该官员表示：“财政部正在考虑暂时降低石油税，目前正在与相关政府部门进行协商。我们将削减多少税收尚未确定，但将在10月底之前完成这项计划。”

国际石油市场价格与税率分析

国际石油市场价格与税率分析郭振林最近，世界银行和国际货币基金组织（ＩＭＦ）就国际石油市场价格和税率进行了专题研究，得出了若干具有普遍意义的结论。专家认为，这种税收能为国家岁入提供一个稳定的来源。实际上，石油产品所提供的税收要远远超过烟草和酒类等其他产...

俄罗斯石油行业税收政策特点及展望

石油资源开采税和原油出口税是俄罗斯最重要的两项税收,这两项税收均与国际油价挂钩,俄联邦政府利用税收工具,通过修改税制和税率,达到平衡政府收入和稳定企业利润的目的。俄罗斯石油资源开采税整体呈上涨趋势,虽然起到了平衡企业利润的作用,但是使俄政府财政收入过分依赖国际油价。俄石油出口关税具备稳定企业收入水平的作用,但存在"时滞性"缺陷。在这两种税收的作用下,相对全球其他一些地区,俄罗斯上游石油公司的利润水平对油价变动的敏感程度较低。未来,俄罗斯石油行业税收政策改革的目标是引入收入附加税,以提高各类油田的开发动用,增加政府财政收入。

简析石油公司在哈萨克斯坦的专项税

在哈萨克斯坦的石油公司专项税包括签字费、商业发现费、历史费用补偿金、资源开采税、超额利润税、出口收益税和原油出口关税。税法就石油公司专项税的税种、纳税主体、税基、税率和纳税期限等内容做了明确的规定。对于在哈萨克斯坦投资的中国石油企业,应做好商业发现费的测算,认真跟踪和研究国际油价的变动,选择最有利的时机支付商业发现费;研究和设立数据模型,对投资、产量和油价进行整体测算,找到对公司利益最大化的平衡点,争取不缴纳超额利润税;认真研究资源开采税,控制好产量,安排好油气的销售方向和销售量;全面研究石油公司专项税,做好税务核算,及时足额地缴纳应付税款,避免发生税务官司。

俄罗斯石油工业税收模式与评估

油气行业税收是俄罗斯联邦财政收入的主要来源,主要税种是石油开采税和石油出口税。俄罗斯石油工业现代税收制度的关键参数的分析和俄罗斯主要石油公司的税收负担的调查表明,俄罗斯油气税收法规在动态变化和调整。近些年来,俄罗斯联邦政府继续推进税改行动,进一步降低油气出口关税。鞑靼石油公司作为行业典型,公司的税收是以石油开采税为主的油气税收为主导。俄罗斯税法中规定了石油开采税的计算公式,针对具体油田和油藏的石油开采税采用了优惠系数,使不同开采条件下石油开采税明显不同,目的在于政府支持生产条件艰苦以及各种难动用储量的开发。从计算公式体现出,石油开采税与国际油价和美元兑卢布汇率正相关,反映了国际油价越高和卢布越贬值,俄罗斯财政油气税收越高的基本事实。2000年以来,俄罗斯石油工业经济的基本形势周期性上涨,从2005年到2020年矿产资源开采税对于俄罗斯财政的贡献度的分析表明,俄罗斯经济依赖油气为主的能源工业的结构性特点,以及石油开采税对俄罗斯财政的积极贡献。将俄罗斯石油工业公司和同行业外国公司税收负担进行对比,对总税收在收入中的份额和每桶油当量的税收负担两个指标进行的分析表明,俄罗斯石油公司每桶石油当量的税收负担与外国主要石油公司相当,而总税收在收入中的份额比外国公司明显要高。与外国公司相比,最优资源税理论解释了俄罗斯石油工业税收制度的内在合理性以及缺陷。

德国环境税费制度概述

德国的环境保护,无论在政策、社会、经济、技术还是研究方面都达到了较高的水准。在德国,环境保护的方法是多种多样的。环境税费制度是其中具有间接影响力的重要手段。德国在这一领域积累了丰富的实践经验,并对中国具有借鉴意义。本文是对德国环境税费制度的介绍与评价。

俄罗斯油气行业税改效果分析

油气行业税收是俄罗斯联邦财政收入的主要来源,油气行业主要税种是石油开采税和石油出口税。2014年,俄罗斯联邦政府决定开展2015-2017年税改行动,计划通过3年时间把油气出口关税降低到与关税同盟成员国同一水平。为适当鼓励东西伯利亚、极地大陆架和难动用储量的开发,增加针对具体油田和油藏的石油开采税优惠系数。以伏尔加-乌拉尔地区的陆上油田项目P为例,综合外销和内销来看,桶油开采税占综合原油销售价格的比例从2013年的29%逐步提高到2017年的42.85%;桶油出口税占综合桶油销售价格的比例逐年降低,从2014年最高时的81.23%下降到2017年最低时的28.61%;综合桶油净利润从2013年的12.3美元/桶下降到2016年的6.41美元/桶,2017年略有回升。

德、日、美的分税制简介

联邦德国是一个联邦制的国家.与其行政体制相适应,德国的财政体制分为联邦、州和地方三级.各级政府的事权和财源都以法津的形式明确下来.1.各级政府的事权和相应的支出范围.联邦政府:主要负责国防、外交、社会保障,关系到全国范围的交通、能源及重大的基础设施建设项目.州政府:主要负责教育、本州范围内的司法、治安、医疗保健,以及文化娱乐事业等.地方政府:主要负责地区性的公用事业、道路的维修、给排水系统和部分文教事业等.从80年代三级财政支出占财政总支出的比例来看,联邦政府占41.5%,州政府为35%,地方政府为20%左右.2.各级政府的财政收入.联邦政府独享税:石油税、烟草税、烈性酒专卖税等.州政府独享税:财产税、遗产税、房地产转让税、机动车税和啤酒税等.地方政府独享税:房地产税、娱乐税等.共享税:联邦州和地方三级政府共享税主要是个人所得税(联邦和州政府各占42.5%,地方政府占15%),工商税(联邦和州政府各占9%,地方政府占82%).联邦和州两级政府共享税主要是营业税(联邦政府占66.5%,州政府占33.5%),公司税(联邦和州政府各占50%).共享税的分成比例并不是一成不变的,而是根据经济形势的需要进行必要的调整.但一般来说,

石油国内税的价格效应——基于垂直市场结构的研究

石油进口国的国内税政策不仅影响消费者价格,还通过垂直市场结构传导影响石油公司买卖价差和国际石油价格。本文发现,在生产与贸易中介环节的不同市场结构组合下,石油国内税的价格效应明显不同。如果石油公司间竞争不强,国内税价格传递弹性为负,国际价格下降而石油公司要价上升;如果石油公司间竞争很强,国内税价格传递弹性为正,国际价格和石油公司要价同向下降。结合美国、欧盟和日本的需求弹性特征,实证结果支持了本文的理论分析结果,也为美国、欧盟和日本实际国内税率与最优税率的偏离提供了证据。

工业生产与福利国家

北大西洋地区受滞胀影响差不多已经十年了。对于经济停滞如何解释呢?石油输出国组织征收“石油税”是一种解释。工艺革新减少也算是起一定作用的原因。但是除了这些外部的或无法控制的情况以外,工业国家本身的经济政策要负主要责任。可以理解,北大西洋地区主要国家的决策者的大量精力至今还是集中在失业和通货膨胀这两个明显的症状上。不过,现在该是把注意力转向更基本的问题的时候了。这些问题是:1.工业活动削弱(投资增长,生产率,就业和贸易平衡都下降);2.

Kazakhstan Drafts Rates for New Oil Tax

The government of Kazakhstan has proposed to set mineral extraction tax rates for oil producers at 5-18% of crude＇s market value in 2009, with higher rates applied to larger producers, according to a draft law.

Canada Levies New Duties on Casings from China

Certain Chinese-made steel oil and gas well casings will face double punitive duties in the Canadian market,the Canadian government has announced. The Canada Border Services Agency (CBSA) recently made preliminary estimates to levy dumping and subsidy tariffs on certain seamless carbon or alloy steel oil and gas well casings made in China.It

Kazakhstan-China Pipeline Pours 4 Million Tons of Oil into China in 1st Year

China has imported 4 million tons of oil through the Kazakhstan-China pipeline in its first year of operation, customs officials said.

关于英国税收工作的考察报告

中国税制考察团于1986年11月30日至12月9日赴伦敦对英国税收工作进行了考察。在考察期间,除听取了英方对税收工作的全面介绍外,还参观了一家美英联合烟草公司,了解它们缴纳税款的情况,深入到一个基层税务所,了解它们办理税收征管工作的具体做法和经验。现将考察情况报告如下: 一、英国的现行税制英国目前有一套完整的税制,特别是所得税,具有悠久的历史,从1799年就创造了这个税,是英国税制中的一个核心税种。从考察中了解到,英国的税制每年都有变化。