研发费用加计扣除优惠强度、研发投入强度与企业价值

以2011-2013年创业板高新技术企业所享受的加计扣除优惠政策为研究对象,选取托宾Q值作为企业价值的代理变量,考察企业享受加计扣除优惠政策是否能够提升企业价值。研究发现,加计扣除优惠强度可以显著提高企业价值;研发投入强度对加计扣除优惠强度与企业价值的关系起到正向调节作用。

研发费用加计扣除优惠强度、研发投入强度与创新绩效

随着创新主导经济的发展,对企业研发投入与创新绩效之间的关系的探讨也逐渐成为了学术界的热点。然而研究者们往往忽略了税收政策在其中可能起到的调节作用。以高技术产业数据为基础,以研发费用加计扣除优惠强度为调节变量,构建研发投入强度、研发费用加计扣除优惠强度和企业创新绩效的关系模型,考察企业研发投入在加计扣除优惠政策的刺激作用下对创新绩效的影响。研究发现:研发投入强度能够显著提高企业的创新绩效;研发投入强度处于1.0%-3.0%时,加计扣除优惠强度显著正向调节研发投入强度与创新绩效关系。

研发费用加计扣除政策对制造企业创新投入效果评估--基于双重差分模型的检验

为鼓励企业创新发展,政府加大了研发费用加计扣除力度以及扣除范围。要想准确地评估政策实施效果,既要考虑政策对创新投入的影响,还要关注政策实施的异质性。本文以2012-2022年制造业上市公司为研究对象,采用DID方法评估了研发费用加计扣除政策实施前后对制造业企业创新投入的影响。从实施效果来看:研发费用加计扣除政策通过缓解融资约束进而促进了制造业企业的创新投入。进一步研究发现:实施效果存在明显的异质性,对东部地区、国有制造业企业、非高技术及低发展能力制造业企业的创新投入实施效果最为显著,但对西部地区、非国有制造业、高技术和高发展能力制造业企业创新投入效果欠佳。此研究针对切实帮助制造业企业转型升级,更好地实现政策助企纾困的目标提出对策建议。

研发费用加计扣除比例提高对企业价值的影响研究——基于事件研究法和双重差分法的时间错配检验

以2021年制造业企业研发费用加计扣除比例提高至100%为准自然实验,识别研发费用加计扣除比例提升政策冲击之下企业价值的即时变化。结果表明:研发费用加计扣除比例的提高,使创业板制造业上市公司的企业价值显著提升约0.97%。企业价值提升是通过“研发激励效应”和“税收优惠效应”实现,研发创新实力强的企业和非垄断行业的企业,在政策冲击中的价值提升更大。进一步分析发现,价值提升效应更多是通过“研发激励效应”而非“税收优惠效应”实现。此外,研发费用加计扣除比例提升,对上市公司的研发操纵行为存在激励作用。研究结论提供了从资本市场企业价值即时变化的角度对政府研发激励行为进行政策评估的新视角,为合理制定相关政策提供了科学依据。

服装制造企业研发费用加计扣除政策分析

服装制造企业研发投入直接关系到其新技术的开发,以及新产品的研制和新工艺的研发。国家出台的研发费用扣除税收政策会影响企业的研发投入,这种影响对服装制造企业也不例外。研发费用加计扣除政策实施至今,经历了三个主要阶段,梳理企业研发费用加计扣除这一政策的沿革,并归纳这一政策的主要内容,通过服装制造企业研发费用税务处理进行具体案例分析,有助于服装制造企业用好研发费用税收优惠政策,更好地运用这一税收政策,发挥其对企业所得税的税收优惠作用,从而加大研发投入,促进服装制造企业的科技创新。

研发费用加计扣除会促进企业对外直接投资吗?——基于2011—2019年中国上市公司的实证检验

在减税降费激发企业市场活力的背景下,从微观企业视角考察税收优惠对跨国投资的驱动作用。利用2011—2019年中国上市公司数据,实证研究了研发费用加计扣除对企业对外直接投资的影响效应和作用路径。研究发现,研发费用加计扣除显著促进了企业对外直接投资。上述结论在考虑多种稳健性检验和内生性问题后仍然稳健。从作用机制来看,研发费用加计扣除主要通过提升技术创新和提高生产效率促进企业对外直接投资。研发费用加计扣除产生的对外直接投资促进效应存在产权性质和要素密集度的异质性,且因企业创新程度和投资规模的不同而存在差异。

研发费用加计扣除政策与企业资本结构——基于非债务税盾理论

本文以2016年开始实施的研发费用加计扣除政策适用范围拓宽作为准自然实验,利用2008~2019年A股上市企业的面板数据,采取双重差分方法实证研究加计扣除政策对上市公司资本结构的影响。研究结果表明,研发费用加计扣除政策降低了企业有息债务水平,特别是显著降低了企业长期债务水平。该结论经过平行趋势检验和稳健性检验后依然成立。机制分析表明,研发费用加计扣除政策通过增加企业研发支出和研发强度、降低企业购建资产和有形资产比率,来降低企业的总债务水平和长期债务水平。异质性分析表明,相对于非税收耗损企业和现金流紧张企业,研发费用加计扣除政策对税收耗损严重企业的长期债务水平的降低作用更显著,对现金流充裕企业的总债务水平和长期债务水平的降低作用均更显著。

高新技术企业研发费用加计扣除政策落实情况的调研报告——以江苏省常州市为例

税收政策作为政府干预市场的重要财政政策工具,在赋能企业科技创新方面具有非常重要的作用。文章通过对2020-2021年度常州市高新技术企业享受研发费用加计扣除政策落实情况的调查,指出落实研发费用加计扣除政策面临的挑战,提出深入推进常州市高新技术企业研发费用加计扣除税收优惠政策高效落实的对策建议。

企业研发费用及加计扣除问题探讨

在政策导向和市场需求的推动或促使下,企业主动且不断加大研发费用投入,继而催生了“专、精、特、新”企业,也让一批老行业转型升级成为可能。规范企业研发费用的会计核算,提高会计信息质量;明确企业研发费用所得税前加计扣除的标准与要求,加强税收管理水平,这成为财务人员当下学习、研究、提高的新课题。明确研发费用概念、划分费用与资本范围、理清会计核算流程、界定加计扣除标准、夯实留存备查资料,对企业规范会计核算和规避纳税风险意义深远;对税务机关征税管理和国家实施研发费鼓励长效机制影响重大。

基于无纸化变革的研发费用加计扣除管理系统构建与应用——以A公司研发项目全流程线上管理为例

面对国内外环境日趋复杂、对标世界一流行动进一步深化、能源转型步伐加快等新形势,为率先响应“双碳”总体目标要求,以国家税务总局进一步完善研发费用税前加计扣除政策为契机,充分剖析企业纳税流程的痛点难点,开展关键技术攻关,基于ERP系统基础技术底座,构建研发费用加计扣除管理系统,贯通多源数据,推动全流程操作管理无纸化,为管理提升和财务转型构筑技术载体。

研发费用加计扣除对煤炭企业所得税的影响

随着市场经济的转型和发展,企业要想获得更好的发展就必须跟上时代发展的步伐,不断创新企业结构,促进企业的转型升级。为了加快企业转型的步伐,国家出台了研发费用加计扣除的优惠政策,主要用于鼓励企业不断提高自身创新能力。而对于煤炭企业这样的传统能源企业而言,创新能力不足一直是制约其不断发展的重要阻碍,因此必须通过合理利用研发费用加计扣除优惠政策减轻自身的资金压力,提高科研创新能力,来促进煤炭企业更好的发展。因此,本文通过对研发费用加计扣除政策进行深入解读,并指出该政策给煤炭企业带来的影响,从而更好帮助煤炭企业利用这一优惠政策,实现自身更好的发展。

高新技术企业研发费用加计扣除的税收筹划

本文主要探讨高新技术企业如何通过研发费用加计扣除的方式进行税收筹划。文章首先对高新技术企业的定义和特点进行了介绍,其次详细阐述了研发费用加计扣除的相关政策和操作方法。再次文章分析了高新技术企业在进行研发费用加计扣除时需要注意的问题和风险,并提出了相应的应对策略。最后文章总结了研发费用加计扣除对高新技术企业的重要意义,以及企业在实际操作中应该如何合理利用这一政策。

新准则下研发费用加计扣除的会计处理问题浅析

在新准则下,研发费用的加计扣除政策对会计处理提出了新的挑战。本文分析了新政策下研发费用的会计处理问题,包括如何识别和计量这些费用,以及它们对财务报表的影响。文章首先概述了研发费用加计扣除的相关政策背景,然后分析了在新准则下如何处理这些费用,包括资本化与费用化的选择、税收优惠的会计处理等。文章探讨了这种处理方式对企业财务报表的影响,以及企业如何应对这些挑战。本文的主论点是,正确的会计处理不仅有助于企业合理享受税收优惠,还能更准确地反映企业的财务状况。

研发费用加计扣除重点难点分析

为了促进制造业企业、科技型中小企业、软件企业等企业发展,鼓励企业加大研发投入,提高科技发展水平,国家出台了多项税收优惠政策,如研发费用加计扣除政策、无形资产加计摊销、固定资产加速折旧、增值税即征即退、高新技术企业税收优惠等。然而,企业研发费用的核算水平参差不齐,导致企业研发费用加计扣除存在诸多难点。本文研究分析研发费用核算与审计中的注意事项,旨在提高研发费用的核算准确性,降低企业纳税风险,最大限度地享受国家给予的优惠政策。

高新技术企业研发费用加计扣除问题研究

随着国家对高新技术企业优惠政策的进一步落实和完善,研发支出在高新技术企业中所占比例不断提高,这也为高新技术企业带来了相当大的税务管理风险。因此,研究高新技术企业研发费用的加计扣除对于提升高新技术企业税收管理水平,增强其竞争力有着非常积极的现实意义。

研发费用加计扣除对医药制造企业的影响及应对策略

创新是企业活力的来源,近年来,国家政策大力支持企业开展创新活动,多次调整研发费用加计扣除比例。医药制造企业创新活动较为密集,研发投入大,能否正确利用好国家的税收政策关系到企业的切身利益。本文从减轻税负、创新活动、经营情况三方面分析了研发费用加计扣除对医药制造企业的影响,列举了医药制造企业在应用政策时面临的一些问题和困境,并提出了应对策略,希望能够为企业发展提供借鉴意义。

研发费用加计扣除政策激励医药制造企业的创新效应研究

研发费用加计扣除政策作为国家鼓励科技创新的重要政策抓手,在鼓励研发方面发挥了积极作用。论文以医药制造业A股上市公司为样本,实证研究表明加计扣除政策对医药制造企业的创新产出具有显著的激励作用,研发投入发挥着显著的中介效应,且该激励效应存在明显的异质性。基于此,论文对进一步优化税收政策、促进医药制造企业技术创新提出建议。

研发费用加计扣除对企业科技创新的影响效应研究

研发费用加计扣除即政府允许企业在对应纳税所得额的计算过程中,将研发费用支出按一定比例予以加计扣除。这一政策的实施不仅会对企业研发投入产生激励作用,还会进一步提升国内科技创新水平。本文主要从研发费用加计扣除政策的概述出发,针对研发费用加计扣除的企业应用现状展开分析,了解到该政策对企业科技创新带来的影响效应,并对其促进企业科技创新的措施展开分析,旨在提升国家整体的科技水平。

高新技术企业的研发费用加计扣除

随着全球经济的不断发展,科技创新已成为推动经济高质量发展的关键因素。高新技术企业作为科技创新的主体,其研发活动的投入对于促进技术进步、增强企业核心竞争力至关重要。为了鼓励高新技术企业增加研发投入,提高自主创新能力,许多国家实施了研发费用加计扣除政策。本文旨在探讨研发费用加计扣除政策对高新技术企业的影响,并提出优化政策建议。

制造业企业研发费用加计扣除政策应用研究

党的二十大报告明确提出,必须坚持科技是第一生产力、人才是第一资源、创新是第一动力,深入实施科教兴国战略、人才强国战略、创新驱动发展战略,开辟发展新领域新赛道,不断塑造发展新动能新优势。近年来,国家发布多项鼓励科技创新的税收优惠政策,如研发费用加计扣除政策、高新技术企业认定等,力求激发企业创业创新活力,推动科技创新自主可控。但企业在实际应用税收优惠政策及开展税务管理过程中仍存在一些问题。本文通过深入分析制造业企业对研发费用加计扣除政策的应用情况,研究其存在的问题,同时提出合理化的改进建议,以期提升税收优惠政策减负增效的作用。