我国碳税开征的风险规避策略研究——基于澳大利亚碳税开征设计方案

文章基于澳大利亚碳税实施方案,立足碳税开征风险角度,分别从经济性风险、社会性风险和制度性风险等方面,阐述我国开征碳税的潜在风险。在此基础上,借鉴澳大利亚化解碳税开征风险的举措,对我国碳税开征提出风险规避的理论建议。文章第一部分论述我国碳税开征的必要性;第二部分分析我国碳税开征存在的风险;第三部分介绍澳大利亚碳税风险及其解决方案;最后,第四部分提出我国碳税开征的风险规避策略。

碳税开征背景下电力企业影响分析与发展建议

一、碳税开征背景下电力企业现状全球进入“气候紧急状态”背景下,我国作为世界第二大经济体的国家,占世界能源碳排放总量比重的28.8%[1],对全球碳达峰与碳中和具有至关重要的作用。“30·60”更是标志着我国已全面进入绿色低碳高质量发展阶段。

我国开征碳税的政策目标定位和难点问题研究

2024年我国政府工作报告明确将“节能减排降碳”列为今年的工作任务,同时在“双碳”目标和欧盟开征碳关税背景下,我国亟需完善节能减排的政策机制。纵观各国采取的节能减排政策,主要是建立碳交易市场和开征碳税。2021年我国建立了全国统一的碳交易市场后,碳交易市场建设取得了显著成效,但距离实现“双碳”目标和应对碳关税的要求而言,还需要进一步优化碳减排政策。因此,运用税收工具助力碳减排和碳达峰,适时按照“双碳”目标和应对碳关税的要求进一步优化税制,对我国具有较强的现实紧迫性。本文就我国开征碳税的政策目标定位、税制确定方式、课征范围选择、课征环节选择等关键问题进行探讨。

我国开征碳税的现实依据及政策应对

全球变暖和环境污染状况的持续恶化下,我国提出了“碳达峰”“碳中和”的目标,积极倡导减少碳排放,保护地球环境,构建人类命运共同体。从财税角度探讨,开征碳税成为实现这一目标的重要方式。为研究征收碳税的必要性和重要性,本文结合已有数据,分析了我国开征碳税的现实背景,提出了开征碳税的重要路径。

“双碳”目标下我国如何开征碳税

“双碳”目标是党中央作出的重大战略决策,碳税作为针对二氧化碳排放征收的税,在实现“双碳”目标的过程中可发挥重要作用。2020年9月,习近平主席在第75届联合国大会上,向世界作出了“双碳”目标的庄严承诺,我国将在2030年前实现碳达峰,2060年前实现碳中和。

开征碳税对我国不发达地区经济发展的影响

我国制定了2020年单位国内生产总值二氧化碳排放较2005年降低40%～45%的目标,实现这一目标单纯依靠行政手段效果是有限的,开征碳税势在必行。但是,由于区域经济发展水平的不同造成碳排放区域存在很大差异。开征碳税,发挥税收经济杠杆作用这将导致经济越不发达的地区税负越重的现象,因此,在选择征收环节、制定碳税税率、税收优惠等方面,探讨降低开征碳税对我国不发达地区经济发展影响的策略,促进区域经济均衡发展。

我国开征碳税研究综述

随着我国工业化进程不断推进,有效控制并逐步降低二氧化碳的排放已成为当前中国政府不得不面对的难题。而碳税作为缓减温室气体的重要手段之一,已经开始吸引国内外越来越多学者的关注,相应地关于我国开征碳税的研究成果也随之增多。本文将从概念内涵、经济环境效益、国际实践经验、我国开征因素分析等四个角度,对相关研究进行初步的梳理与评析,以期为进一步研究我国开征碳税作参考。

我国开征碳税的必要性与可行性

从《京都议定书》到"巴厘岛路线图",从联合国气候变化峰会到马尔代夫水下内阁会议,无疑气候问题已成为国际社会高度关注的焦点。围绕气候问题进行的二氧化碳减排和清洁能源的开发相继展开。税收作为一项公共政策,在二氧化碳减排方面应有积极的效应。中国显著减少碳排放的承诺正是我国碳税推行的脚本。碳税的开征,将会更多表现为一种激励机制,让企业认识到碳减排的市场价值所在,赋予了中国政府另外一只强大的"抓手"。本文在碳税相关理论和国外实践基础上,探析我国开征碳税的必要性和可行性。

“双碳”背景下我国开征碳税的可行性探索

面对“碳达峰”“碳中和”这一长期政策目标,我国面临较大的减排压力,碳税作为除碳排放权交易市场之外的重要经济手段,是我国实现“双碳”目标的必然选择。为了探究开征碳税在我国的可能性,文章从“双碳”目标的挑战、单一碳交易政策的局限性和碳税的双重红利等方面入手分析开征碳税的必要性,并从理论和实践两个角度出发确定碳税开征的可行性,但是基于我国的碳排放现状、政策实施情况和经济发展状况,贸然开征碳税不仅会产生经济负效应还会受社会因素和其他政策的影响,因此我国开征碳税要在借鉴国外先进经验的基础上进行碳税制度设计,同时建设完善相关配套设施,削弱开征碳税对经济的负面影响,协调碳税与其他税种及政策工具之间的关系,保障碳税与碳交易政策的协调运行。

国际碳中和背景下我国开征碳税的策略选择

当前,受全球日益严峻的环境影响,世界主要国家纷纷制定碳中和时间表,我国在第75届联合国大会上明确提出"3060"碳排放目标,在体现大国担当的同时,也意味着我国将在减排上面临艰巨任务和严峻挑战。我国需要在碳减排工具、制度和政策的选择上统筹兼顾,在已实施碳排放权交易试点的背景下,适时开征碳税将成为加大碳减排调控力度的重要选择。笔者通过阐述碳税对实现碳中和目标具有重要作用,总结碳税的国际发展历程、特点和经验启示,分析我国开征碳税的积极条件和影响因素,提出我国开征碳税的实施策略。

如何克服开征碳税的阻力

已故公共选择理论奠基人曼瑟·奥尔森(Mancur Olson)在其著作《集体行动的逻辑》一书中提出.最难实施的政策是那些受益者分散,但成本集中于少数人的政策。因为要承担政策成本的人会极力反对政策推行,而受益者则往往搭便车,希望别人挑起担子。

环保部:环保税最晚“十二五”末开征

环保部总工程师杨朝飞表示，环保税将最晚于“十二五”末开征。