平台经济税制优化与税收治理研究

我国经济发展步入高质量发展阶段,以互联网平台为代表的数字经济企业在整个社会经济发展中的作用越来越突出。文章基于平台经济商业模式的分析,揭示平台经济对税收的影响效应,系统剖析平台经济的税收治理难点。基于现行税制与平台经济特点,提出促进平台经济规范健康发展的税制优化路径,并在我国平台经济税制缺失、税收监管乏力、税收与税源背离等现实问题基础上,理清平台经济税收治理的底层逻辑,为促进平台经济健康发展提供税收治理模式与可行方案。

数字经济下我国税制优化的立场、原则与进路

数字经济是引领当代世界经济发展的重要引擎。中国作为全球第二大数字经济体,数字经济在促进我国经济快速发展的同时,也不可避免地对我国的现行税制提出了新的挑战:数字经济使纳税人变得难以确定、数字经济使征税对象变得更加多元和复杂、数字经济很容易造成税基侵蚀、数字经济使税收利益归属面临新的困境,由此对我国现行的增值税制度、企业所得税制度和个人所得税制度等造成了严重的冲击。因此,在坚持税收法定原则、税制协调原则和税制效率原则的前提下,优化我国的增值税制度、企业所得税制度和个人所得税制度,就成为解决我国数字经济税收问题的重点内容。

数字资产的价值计量、税收政策与税制优化

数字时代,数据作为新的生产要素参与价值创造与分配,数字资产成为企业生产经营中创造价值的重要资产。关于数字资产,全球尚无明确的权威解释。数字资产主要是以电子数据形式存在,不具有实物形态的一类特殊资产(1)。数字资产符合会计学对“资产”进行界定的三个条件:由交易或事项形成,可被拥有或控制,产生经济利益。虽然数字资产的显著特征是虚拟性,但其存储于一定载体,是可以明确被权利主体所控制的,既可以使用也可以交易。

促进收入分配公平的税制优化路径研究

文章首先阐述了税收制度与分配公平的理论基础,然后根据不同的征税对象,将我国现行的18个税种划分为四类:货劳税、所得税、财产税和其他税,据此研究我国税收制度建设的现状,在理论分析的基础上,揭示我国税收制度存在的问题。最后提出四点建议:第一,我国的税制建设应兼顾效率与公平;第二,要科学设置税收要素,抑制货劳税的逆向调节作用;第三,要建立税收信用体系,改良现行个人所得税;第四,要逐步扩大财产税的征收范围。

税制优化的博弈分析

由于税收博弈的存在 ,政府对什么征税、征多少税、如何征税 ,不仅仅取决于政府的选择 ,还取决于纳税人对此的反应和策略行为选择。制度是社会中不同利益主体之间进行博弈的基本规则 ,同时制度又是在博弈中产生的。税制变迁从本质上说是在税收博弈中对税制不断优化的结果 ,当在现行税制下自身的利益无法满足时 ,就出现了税制非均衡 ,税收博弈的各参与人就会提出对现行税制进行优化和改革的要求。

税制优化战略选择:构建双型税制结构

对效率与公平的重新分层表明,必须重新构建效率体系才能完善社会主义市场经济体制,发挥公共经济体制的宏观调控作用,进而实现整个社会的效率。构建双型税制结构正是实现宏观效率与微观效率、人本效率与生产效率完美结合的税制结构战略选择。

基于税制优化的结构性减税政策研究

结构性减税是本轮积极财政政策的重头戏,自2008年底以来,结构性减税政策在保增长、调结构与扩内需的反周期操作中一度扮演积极的角色。我国结构性减税政策的操作遵循宏观调控与税制优化两种不同的范式,宏观调控范式侧重总量均衡的短期相机抉择,税制优化范式注重结构调整的长期制度安排。后金融危机时代,基于宏观调控的结构性减税将日趋淡出,基于税制优化的结构性减税应坚持结构性减税与税制优化相结合,结构性减税与结构性增税相结合,结构性减税与配套改革相结合。

新时代分配公平的税制优化路径研究

新时代分配公平问题,不仅关系社会公平正义,也是实现共同富裕、共享发展的现实需要。作为调节分配公平的重要手段,中国税制随着社会主义市场经济体制的探索而不断变革并日臻完善,但仍然存在一些局限性,如税负的不平等就直接导致了分配的不公平。进入新时代,党中央赋予税收参与国家治理的重要使命。为此,必须进一步优化税制,科学设置税种、税目和税率,建立纳税人税收信用体系,并注意考察纳税人财产的具体构成,从根本上改善税种逆向调节、累退和覆盖不足等弊端;同时,充分运用大数据进行涉税信息的处理分析,实现税收征管现代化,有效地发挥税收调节收入职能,进一步地缩小收入差距、促进社会公平.

引入绿色税收与我国的税制优化

本文通过对税收制度环境演变及税制变迁的分析,阐释了绿色税收在税制优化中的重要作用,并通过税制优化理论的阐述和在此基础上的模型构建,进一步揭示了绿色税收的经济效应,为我国引入绿色税收提供了理论依据和政策建议。

中国的税收痛苦指数 宏观税负与税制优化

中国目前的宏观税负与OECD国家相比并不高,但税收痛苦指数却位居全球前列。这是我国现行税制名义税率偏高的结果。因而,有必要降低我国增值税和个人所得税的名义税率,以消除对我国税负的误解。

我国房地产业税制优化的环境分析

目前,随着房价的不断上涨和国家相关房地产调控政策的相继出台,房地产业税制的改革成为了社会各界关注的热点。许多学者在对我国目前的房地产业税制进行深入研究分析的基础上提出了各自的优化建议,但对房地产业税制优化环境的研究非常少。作者认为对现阶段房地产业税制优化的环境进行分析,是目前进行房地产业税制优化的前提和基础。基于此,本文对我国目前房地产业税制优化的经济环境、制度环境、人文和技术等环境进行了研究和分析,认为在我国房地产业税制优化过程中应正确处理好"适合"、"应该"和"能够"三者之间的关系。

经济转型过程中的公平、效率与税制优化

最优的税收分配,重要的是要体现公平原则,但又不能以牺牲效率为代价,因此,公平与效率要同时兼顾。本文结合我国正处于经济转型期这一特殊的宏观经济环境,从不同的角度探讨了税收分配中的公平、效率新含义,并强调要建立健全兼顾公平和效率的纳税机制,力求协调可持续的发展思路.

我国资本市场税制优化研究

资本市场在我国国民经济发展中发挥着重要作用,资本市场的稳定健康发展与资本市场税制密切相关。从我国资本市场税制现状看,它在增加财政收入、抑制投机行为、缓解社会分配不公等方面发挥着积极作用。然而,我国现行资本市场税制还存在许多缺陷,在一定程度上阻碍了我国资本市场功能的发挥,限制了我国资本市场的长远发展,研究资本市场税制优化问题具有重要的理论价值和现实意义。

资本市场环境对税制优化的约束分析

资本市场环境从市场状况与市场主体行为两个层面约束资本市场税制运行。在资本市场状况层面,市场规模、市场结构、市场成熟程度、市场监管制度、其他经济政策、市场管理技术系统等因素影响税制运行;在资本市场主体行为层面,投资者、上市公司、金融证券机构、政府等行为主体均有各自的经济利益,他们的行为也会影响税制的运行与税收政策的实施效力,进而影响税制状况。

人本目标下我国税制优化的路径选择

新的社会、经济条件下,我国税制优化要求进一步加强。税收制度与我国社会主义和谐社会的建设息息相关,而社会和谐的核心又在于"以人为本"。本文分析了传统税制优化目标理论的不足,从而得出,我国的税制优化目标应予以拓展,增入人本目标。并根据该目标要求,提出了我国税制优化的对策选择。

发展名牌与税制优化——以茅台酒为例试析

政府对名牌产品的支持目前最为迫切的是税制优化。现行税制基于征收者视角,注重税收的年年增加,缺少从促进国民经济发展与促进企业特别是优秀企业成长的角度进行设计。应该制定一个全面的对名牌企业的税收支持与优惠规章,促进名牌更快发展。

论农业产业中的税制优化——农民“减负"中的公平与效率

当前农村税费改革中最突出的问题是为了农民减负而忽略了税收中的公平和效率。本文从税制优化角度提出了解决这一问题的制度设计,用所得税来调节农民收入差距,解决公平问题;用农业补贴和税收优惠政策优化农业产业结构,实现效率目标。

扩大居民消费的税制优化策略

近年来,我国实行了一系列的税制改革,但是双税制的税收制度中,不论是流转税还是所得税,仍然存在税率过高、征收对象界定不合理、发票反映纳税信息不充分等问题,居民税收负担过重且缺乏知情权。为此,极有必要来探讨现有税收制度掣肘居民消费的主要问题,分析其中存在的原因并提出优化措施,以期从税制层面挖掘居民消费潜力,拉动实体经济的发展。

自贸区税制优化的一种模糊博弈框架

本文通过模糊博弈的方法研究了一种税制优化中的政策强度与政策效果的均衡模型。首先对自由贸易区税制的模糊博弈要素进行了研究;其次,建立了赢得值为直觉模糊形式的双矩阵对策框架。