浅析我国现行税制中残疾人税收优惠及其存在的问题

残疾人生存发展是权衡社会进步的重要指标。随着社会经济的发展,我国财税部门陆续出台了一些税收优惠政策。这些残疾人税收优惠政策对促进残疾人生存发展问题的解决发挥的一定的作用。但也存在很多的问题,如优惠面窄,深度和广度都难以达到公平性要求,需要进一步优化改革。

我国“专利盒”优惠税制的构建

"专利盒"优惠税制作为促进知识产权项目商业化的重要政策被越来越多的国家所采纳,但也暴露出不少问题。为了激励我国科技创新发展,通过借鉴欧洲国家"专利盒"优惠税制经验,以我国目前已有的"类专利盒"制度为基础进行完善,以提高我国科创水平,实现知识产权强国的目标。

慈善信托税制的构建——以激励和滥用防范为功能导向

与第三次分配协调配套的基础性制度安排,对于共同富裕的实现至关重要,税收对第三次分配的激励作用不可忽视。我国慈善信托设立优惠税制缺位,确应完善。与此同时,美国和我国台湾地区慈善信托的发展经验和教训表明,对滥用税收优惠的防范也是慈善信托税制构建中不可缺少的部分。否则,慈善信托“捐而不用”难以避免,空有高额的信托财产并不必然意味着对公益慈善领域的实际投入,慈善信托对收入分配格局的改进功能将难以切实彰显。慈善信托的课税,可以兼采税收导管理论和实体理论,在慈善信托确保对公益慈善领域年度投入的情况下,信托被视为导管,豁免所得税;但在慈善信托公益慈善投入未达标时,不宜豁免信托财产所得税,可将慈善信托视为纳税实体,课征所得税。此外,对于慈善信托的管理和投资,需防范慈善信托被滥用于税务规避,惩罚性税制属必要。

实质性标准下科技型优惠税制的发展趋势与启示

近年来,在经合组织和二十国集团联合发起"防止税基侵蚀和利润转移项目"的推动下,为遏制"有害税收实践",要求各国的优惠税制尤其是科技型优惠税制须满足"实质性标准"已经成为国际共识。各国科技型优惠税制也据此进行了相应调整,在优惠无形资产的范围、优惠所得的范围、优惠所得的确定和计量以及优惠税率等方面呈现新的发展趋势。与"实质性标准"和各国科技型优惠税制的发展趋势相对照,我国科技型优惠税制存在一些不足,应结合自身国情作出相应调整。

日本的创业风险投资与政府的扶持政策

按企业成长阶段划分，风险企业可利用的直接金融风险资金筹措手段可分为个人投资者的投资、创业版新兴股票市场上市筹资等。政府应该创造与完善各方面条件与环境，使风险企业能够方便地利用前述手段筹措其成长所需资金。日本创业风险投资仍处于模仿美欧、顽强生长的阶段。本文分析了日本创业环境、创业风险投资及政府相关扶持政策的现状与存在问题，为我国发展创业风险投资事业提供借鉴。

“双循环”新发展格局下促进东盟经济合作税收营商环境优化研究

税收营商环境是营商环境的重要组成部分,其作为衡量整体营商便利度的主要指标,自然成为优化的重点。为推动东盟区域的经济增长和社会发展,各国均把营造良好的营商环境作为提升区域全球竞争力的主要手段。本文基于税收营商环境对双循环经济高质量发展构成影响的逻辑,提出应重视国际税收营商环境的建设。进一步尝试对东盟区域的税收营商环境评估指标进行分析,从税收营商环境国际协调和优化税收营商环境角度提出相关政策建议,以期为“双循环”新发展格局下中国与东盟开展更深入的经济合作提供助力支持和制度机制保障。

效用最优和企业捐赠行为选择

企业捐赠作为企业社会责任的具体方式之一,在寻求社会责任和利益相关者之间利益兼容的时候,应该选择理性的捐赠战略,创造捐赠的价值,并有效促进捐赠价值转化为企业的经济利益。利用效用最优的经济模型,可以证明在以企业为主体支配公益活动的社会中,以利润为目标的企业追求经济目标与从事持有利他主义动机的慈善捐赠之间,存在着现实目标最优点的选择。

关于构建“增长友好型”国际税收规则的几点思考

为适应新时代的发展需要,中国应引领塑造一种以"增长友好型"为目标和核心的国际税收政策理念,以改革创新传统的国际税收制度及协调合作机制,消除阻碍经济增长和创新发展的税收壁垒与障碍,有效支持、促进世界各国稳定、可持续的经济增长,共同迈向高质量的发展之路。