结构性减税与结构性加税并举进程中的税制现代化

财政是国家治理的基础,没有税制现代化,就没有国家治理现代化。因此,每一次税制相机抉择的短期调整,在方向上都应与税制现代化建设的长期目标相一致。短期看,中国经济正处于“三期叠加期”,通过减税降费以稳增长、稳就业、稳预期,既有必要,也有可能。但长期看,中国税制存在着直接税与间接税以及个人纳税人与法人纳税人畸轻畸重、税收法定不足、税收“内在稳定器”功能弱、税负归宿不公等问题,与国家治理现代化和税制现代化的要求相距甚远,客观上不存在长期单边持续性减税的空间,只能采取结构性减税与结构性加税并举方式,通过增加个人所得税、财产税、生态环境税,同时减少企业纳税人缴纳的间接税,实现税制结构转型,逐步建立起与国家治理现代化相匹配的以直接税为主体税系和以个人所得税为主体税种、其他税系和税种为辅助的复合税制体系。

数字经济对现代化税制改革的影响及对策研究

如何提高我国税收制度对数字经济的适应能力,提升税收征管效率,是“十四五”时期我国现代化税制改革的重要环节。分析数字经济对构建现代化税制带来的新挑战,包括数字经济模糊了税制要素、挑战了税收原则、改变了税制结构、提高了对税收征管的要求、破坏了税收收入分享机制等几方面,找出以上问题的原因,提出加强立法并明确税制要素、保障税收公平原则并重新界定常设机构原则、优化个人所得税制和提高所得税比重等对策建议,以期为构建数字经济时代现代化税收体制提供参考。

实现我国税制现代化的路径思考

成熟定型的税制体系是税收现代化的重要组成部分,也是实现税收现代化的前提与基石。为实现到2020年建成国家治理体系和治理能力现代化总目标以及税收现代化目标,进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,税制现代化必须首当其冲、率先推进。本文立足科学把握税制改革、税制现代化与促进税收现代化、进而促进国家治理现代化的关系、作用,从提高税制的确定性、稳定性、包容性、协调性、对称性、匹配性,以及合理掌握推进税制现代化的方法等方面,提出了实现我国税制现代化的路径设计和具体建议,以期为我国税制现代化建言献策。

我国税收制度现代化的推进路径选择——基于公平维度的比较分析

税收现代化是构建现代国家的重要基础,税收公平是现代优良税制的内在要求。文章从税收权利公平、税收制度公平、税收管理公平和税收使用公平四个维度解析现代税收公平机制的价值取向及实现路径,审视国际现代税制公平化的发展态势,并试图为我国税收制度现代化建设提供有价值的参考。

国际经验对我国税制改革的启示与借鉴

税收现代化是国家现代化的基石和支柱,而税制现代化是税收现代化的重要组成部分。目前国内理论界普遍认为,我国现行税制结构与发达的市场经济国家相比反差十分明显,存在直接税与间接税比重失衡、货劳税与所得税比重失衡的问题,既不利于降低企业税收负担,也不利于社会公平的实现。在这种情况下,通过分析不同国家税制结构变迁的路径及成因,总结处在相同经济发展阶段的不同国家在税制结构选择上存在的共性和特性,可以为优化我国税制结构提供重要的经验和启示。

现代化经济体系下的税制改革趋势

中国改革从来离不开税制变迁。"新时代"现代化经济体系指出了经济由高速增长向高质量发展转变的发展目标。为此,关于中国税制改革的长期性和规律性特征的探索持续推进。税制改革正肩负着在宏观调控、中观运行与微观治理等领域全方位发挥作用的使命。研究发现的改革趋势体现在三个方面:第一,税制优化与税负合理可成为助力经济发展质量提升的推进剂;第二,很多公共领域的问题与税制改革紧密关联起来;第三,全球化及后工业化时代的现代税收制度设计正在加速。