税制结构研究演进脉络及对我国税制结构改革的启示

优化税制结构是我国现代税收制度改革成功的关键。本文全面梳理了与税制结构研究相关的文献,归纳了国内外学者研究税制结构问题所采用的方法、选取的研究视角及得出的研究结论,深入分析了目前我国税制结构存在的问题,指出我国税制结构改革应考虑经济全球化和数字经济发展的影响,应以营改增为契机,逐步简化、降低税率,减轻企业税收负担;以个人所得税改革为突破口,优化税制结构,逐步提高直接税比重;以简化税制为主线,逐步减少税收征收环节。

谈如何深化我国结构性税制改革

自2004年我国实施结构性税制改革以来,新税制在促进经济增长、优化经济结构等方面起到了积极的推动作用,但随着经济的不断发展,特别是面对复杂的经济形势,应进一步推进结构性税制改革。本文回顾结构性税制改革历程,从金融危机以前的结构性税制改革到应对金融危机的结构性税制改革,分析结构性税制改革的效益以及存在的不足,指出进一步深化结构性税制改革的对策:即从继续深化以降低纳税人税收负担为目的的结构性减税和实施合理的结构性增税两方面入手,推行环境保护税,推进个人所得税改革,建立完善的消费税制度。旨在建立与市场经济紧密衔接的优质税收制度,充分发挥税收的调控职能,以实现保增长和调结构的双重目标。

奥地利税制结构问题研究及对我国税制改革的启示

作为西方发达国家的代表之一,奥地利在经济社会建设方面卓有建树,本文将使用KP指数分析法研究奥地利的税制结构问题,并对我国税制改革提出可行性建议。

我国消费税改革方向与政策选择

为了达到与我国经济发展状况和税制结构改革相同步的效果,消费税税法也需要进行相对应的调整。因此,有必要依据国内当前的消费税税制现状和国际趋势,明确消费税改革的方向,采取相应的政策选择,进一步优化我国的消费税税制。我国消费税的改革切忌局限于某一个方面,如消费税的征税范围,应从征税范围、税率、征收环节、征收管理等领域进行统筹考虑。

今年继续加大结构性税改力度

我国今年将在保持财政收入持续稳定、较快增长的基础上，大力推进有增有减的结构性税制改革。

经济稳定目标下的结构性税制改革取向

在DSGE模型的分析框架下,构建一个包含消费税、资本所得税和劳动所得税的税制结构体系,通过不同税率的组合,研究结构性税制改革的取向。结果表明,扭曲性税收比一次性总付税具有更好的经济稳定作用,直接税比间接税更有利于产出和投资的稳定,劳动所得税比资本所得税更有利于产出和劳动的稳定。提高直接税比重,尤其是劳动所得税的比重,更好地落实结构性减税政策,是未来结构性税制改革的方向。

我国间接税对城乡居民收入分配的效应分析

根据间接税的再分配原理建立模型,运用广义熵指数(MLD)和2002—2012年的数据测算了我国三种主要间接税(增值税、消费税、营业税)对城乡居民收入分配的作用或效应。研究发现,我国现行间接税制对城乡居民收入分配不具有正向调节功能,反而具有逆向调节作用:与税前收入差距相比,税后城乡居民的收入差距增大;城乡内部收入差距的扩大要大于城乡之间收入差距的扩大。从三种主要税收各自的作用来看,增值税的逆向调节作用显得更突出一些,其次是消费税,最后是营业税;我国间接税制之所以呈现逆向的分配调节效应,主要是因为三种主要间接税的税率设计不科学、基本生活品(服务)和非基本生活品(服务)的适用税率没有拉开档距。

发展言论

中国国家主席胡锦涛在智利首都圣地亚哥举行的2004年亚太经合组织(APEC)工商领导人峰会上指出，人类的发展既面临难得机遇，也面临严峻挑战，我们的正确选择只能是推进合作共赢，我们的共同目标只能是实现可持续发展。

全面实施“营改增”对国家治理能力和效率的影响分析

"营改增"作为税制结构性改革的重要组成部分,对国家治理有着深远的影响.论文深入地分析"营改增"的时空背景,厘清"营改增"与国家治理的关系.全面实施"营改增"在税制层面产生的帕累托效应,为国家治理体系和治理能力现代化提供税制保障,提升国家治理能力和效率.在后"营改增"时代,税制结构性改革应该包括合并增值税档次和统一税率,对消费税、环境税、房产税、所得税等进行系统性改革,优化直接税和间接税比例.唯有如此,才能建立与国家治理体系和治理能力相匹配的现代税收制度.