税制绿化度与制造业企业碳生产率

在新发展格局下,以绿色化税收为手段,协同推进制造业“降碳、减污、扩绿、增长”,对助力实现“双碳”目标和推动产业高质量发展具有重要意义。鉴于此,本文基于2010—2016年全国税收调查数据,探究绿色税收体系对制造业企业碳生产率的影响效果及其作用机制。研究发现,税制绿化度对制造业企业碳生产率有显著的正影响。机制分析表明,税制绿化度通过增加企业污染治理投入、提升技术创新水平和实现价值链升级来共同驱动碳生产率的提升,并且税制绿化度对不同要素禀赋企业的行为策略具有显著差异。此外,税制绿化度对制造业企业碳生产率和技术创新的影响存在垂直溢出效应,但最终税制绿化度主要还是通过水平效应来推动制造业企业的绿色化转型,从而提高碳生产率。异质性分析发现,税制绿化度对污染程度小、内销—出口兼顾型制造业企业的碳生产率的促进效果更为明显。本文的研究对合理选择绿色税制,推动制造业绿色转型,实现双碳目标提供了有益的政策启示。

税制绿化度对环境污染的影响分析

税收作为环境治理的重要工具,在促进生态文明建设中发挥着重要作用。近年来随着我国环境相关税制不断改革,我国税制绿化度不断提高。税制绿化度的提高,有利于抑制废水排放,但税制绿化度处于0.153-0.168区间才会抑制废气排放。我国当前的税制绿化度低于0.1,没有起到抑制废气排放的作用。因此,为了充分发挥税收对于环境污染的抑制作用,建议适当提高税制绿化度,如适当调高环境保护税税率.扩大资源税征税范围.开征碳税等。

税制绿化度与环境污染关系的实证研究

本文基于环境库兹涅茨曲线模型,利用我国2000～2014年的省级面板数据,检验税制绿化度与不同工业污染排放的关系。实证研究结果表明:我国现阶段税制绿化度与工业废物排放量、工业固体废物排放量呈显著的负相关关系,与工业废水排放则呈不显著的负相关关系,考虑了排污费的税制绿化度使这些负相关关系均不显著。进一步区分区域研究表明:税制绿化度与工业污染排放的负相关关系仍然成立,且这一负相关关系在中西部地区更加显著。

中国税制“绿化”进程演变研究

财政是国家治理的基础和重要支柱,税收是财政的核心内容之一。文章梳理了中华人民共和国成立以来绿色税制的发展历史,从绿色税收的收入效益和环境效益两个方面对我国税制绿化度进行了评估。研究发现,我国税制绿化度不断加深,由嫩绿色萌芽时期到浅绿色发展时期再到深绿色向纵深发展时期,绿色税收收入占比逐步提高,能源结构不断优化,能源效率持续升高,减污降碳效果显著。在实现碳达峰碳中和目标的引导下,我国绿色税收体系仍有持续深化的改革空间,通过税制改革提高税制绿化度任重道远。

双重条件约束下的中国环境税缘起、现状与未来趋势

随着经济的飞速发展与环境日益遭受的破坏及人类所遭受到的大自然惩罚,人们越来越意识到维持经济可持续发展的重要性。环境税作为一个很好的工具,它不仅能带来公平上的利好,也利于改善资源配置与促使经济可持续发展。因此,包括中国政府在内的世界各国政府都非常重视税费政策在环境保护中的作用。但是,从我国的实际情况来看,效果并不明显,近年来税制绿化度甚至出现退化现象。因此,未来税费政策要在GDP与环境保护间明确一个基本方向,同时要根据具体情况采用不同的政策手段、选择合适的税费政策并确立污染者付费与使用者补偿相结合的原则。

中国机动车辆税与交通燃料税税负考察:基于环境税视角

不论是从税基还是从税收收入来看,对车辆和燃油征税都是OECD国家环境税的根基。就交通燃料税来看,中国的税制绿化度低于大多数OECD国家和部分其他国家,税负偏低,这与中国交通运输费改税和成品油定价机制没有完成直接相关。就机动车辆税来看,中国的税制绿化度已经超过英国水平,税负很重,这有重复征税的问题,也有税率设置偏高的问题。应进一步清理重复征税,对税率进行科学调整。