税收风险管理的国际借鉴与启示——基于税务中介行为视角

当前我国税务管理模式正由税收征管向纳税服务转变,税务中介在税收征纳关系中发挥着重要作用。本文在分析税务中介行为影响因素的基础上,借鉴国外税务机关通过政策措施影响税务中介行为、提升纳税遵从的经验,从提升服务和加强管理两个方面探讨我国税务机关如何借助税务中介达到提升纳税遵从的最终目标。

管理服务型税局理念下发挥税务中介服务机构作用的思考

在构建管理服务型税务机关的理念指导下,纳税服务被置于与税收征管同等重要的位置。但是,对于如何进一步优化和提升纳税服务,遭遇了税务机关现有的纳税服务水平与社会日益增长的纳税服务需求不适应的瓶颈问题。文章首先论述了当前我国纳税服务遭遇的瓶颈和出路;其次论述了我国纳税服务中介机构的现状及问题;最后提出了促进税务中介服务机构发展的思考和对策。

深圳税务中介市场发展状况研究

税务中介是纳税人和征税人之间的经纪人。深圳税务中介产生较早,但发展较缓慢,主要原因是纳税人对其认知程度不够、税务中介机构业务素质参差不齐与混乱、政府对其没有明确的法律规范和宣传以及支持等方面不到位。解决深圳税务中介的现行问题,从具体方面讲,税务机关、尤其是行业主管部门要进行多方协调,制定出相关规章予以税务中介规范的业务空间;同时,从宏观方面讲,政府部门要给予法规保障和大力支持、包括广泛地宣传与引导;此外,从理论导向方面,要澄清某些模糊认识。

浅议税务中介避税方案的合法性

近年来，美国不断出现避税丑闻。据美国国税局披露，著名长途电话运营商Sprint公司CEO威廉·艾斯雷和董事长罗纳德·勒梅涉嫌逃避股票期权应缴的1．23亿美元联邦个人所得税．遭董事会解雇：泰科公司总裁和财务总监将股票期权转移给家庭成员所开的合伙企业．逃避数千万美元税款，正在接受调查：安然公司高管在1996年到2001年间，利用各种避税手段偷逃税款高达20亿美元。

我国税务中介存在的问题及其解决对策

税务中介业作为服务业的一种 ,对于促进市场机制的完善发挥着非常重要的作用。本文介绍了税务中介在经济建设中能为企业提供税务救助、能对依法治税产生影响、对税制产生影响 ,阐述了我国目前税务中介存在的发展缓慢、关系不明确、业务范围狭窄、人员素质低等问题并提出了改进措施。

税务中介机构管理的实践与探讨

近年来,随着经济增长及市场多元化发展,税务中介机构行业发展迅速并在税收管理中发挥着越来越重要的作用。但在实际工作中,税务中介机构良莠不齐,部分不良中介伪造代理资格、接受委托人指使偷漏税等不法行为时有发生,而税务部门对中介机构的管理也存在惩治权力不足等瓶颈。文章从某区国家税务局的实践出发,找出基层税务机关在税务中介机构管理上的共性问题,提出解决这些问题的相应方法。

遏制增值税发票犯罪的一项有效措施──税务中介机构代开专用发票构想

遏制增值税发票犯罪的一项有效措施──税务中介机构代开专用发票构想张建初新税制实施以来的实践证明，以增值税改革为核心的税制改革总体是成功的，运行状况良好，对简化和规范税制、体现公平税负原则，创造平等竞争条件等起到了重要作用。但暴露出来的问题也很尖锐，突...

集团企业税务中介服务需求趋势分析

新常态下,集团企业的税务管理的重要地位逐渐凸显出来,税务管理的职能也愈加受到管理层的重视,要知道,集团企业的税务管理不仅可以规避涉税风险,实现纳税成本的降低,还可以调整税务制度和会计制度之间的差别,在进行税务筹划的同时达到营运成本降低的效果。而集团企业的税务管理除了企业本身的税务部门外,税务中介在其中也占据着不可获缺的重要地位。

税收共治下税务中介发展与企业税收遵从——基于全国涉税专业服务机构的证据

当前税务中介发展整体上促进了税收遵从,但并没有增加企业税负,一个原因是其帮助了企业享受税收优惠。从税收共治的各方来看,提高税务中介质量能增强其促进企业税收遵从和享受税收优惠的作用,加强税收征管也能提高其促进遵从的作用。此外,当前税务中介发展对小企业的税收遵从有更显著的促进作用,但帮助其享受税收优惠的作用较小;税务中介发展能更显著提升低税收遵从度企业的遵从度和帮助未能充分获得税收优惠的企业享受税收优惠。我国应从涉税专业服务供需两方面,促进税务中介高质量发展、推进税收共治。

浅析政府购买税务中介服务

企业为了完成或提升自己的纳税申报质量．往往会向税务师事务所购买服务。但近几年来，政府部门如财政、审计及税务部门开始向税务师事务所购买服务项目．委托税务师事务所对企业进行纳税评估和税务审计，达到了政府，企业和税务中介机构三方共赢的目的。

服务“走出去”企业 税务中介破题

2015年5月22日，中国注册税务师协会、中国注册税务师同心服务团在北京召开“一带一路”涉税服务座谈会。国家税务总局有关司局、北京市国家税务局、北京市地方税务局，神华集团、中冶集团、中色集团、中铁股份有限公司等17家企业，中国商业联合会、中国企业联合会、中国机械工业联合会、中国钢铁工业协会、中国交通企业管理协会等9个行业协会，尤尼泰、德勤、中兆国际、中税网等11家税务师事务所的负责人就“一带一路”涉税服务和企业“走出去”面临的税收问题进行了广泛探讨。

税务中介组织对企业税收遵从的影响考察

税务中介组织的存在会提升纳税人的税收遵从度,同时也可能为纳税人的避税行为提供专业支持。在综合效应上,税务中介组织与税收遵从之间的关系需要得到来自实证层面的证据支撑。基于微观数据的研究发现,整体上,税务中介组织的存在显著提高了所在地区企业所得税的税收遵从度。同时,由于规模较大的中介组织具备更强的专业能力和更好的声誉,上述提升效应在大规模中介组织数量较多的地区更为明显。从现状上看,我国税务中介组织的发展仍然有待规范,可从落实税收法定.加强分类管理、加大宣传力度、严格行政监管和自律约束等方面着手,全面引导和推动税务中介组织的发展。

论税务中介机构在反避税管理中的地位和作用

税务中介机构在各国反避税管理中具有三重性:税务中介机构是纳税人服从反避税规则的帮助者,是避税计划的提供者和促进者,是反避税立法的参与者和推动者。税务中介机构在反避税管理中的重要性得到国际共识,建立纳税人、税务中介机构和税务机关三位一体的避税管理体系成为发展趋势,各国在税务中介机构信息披露措施方面出现了很多创新性实践。我国应当重视发挥税务中介机构在反避税立法和管理中的积极作用,抑制其消极作用,并且应从明确划分税务中介机构的业务范围、加大专业协会的话语权、制定税务中介机构反避税奖惩制度等几个方面做出努力。

完善税务中介机构涉税鉴证制度的思考

《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局令第14号，以下简称“14号令”）以部门规章的形式将涉税服务和涉税鉴证作为注册税务师的业务范围固定下来，从而将税务中介机构的业务范围从税务代理、纳税服务成功拓展到涉税鉴证领域。注册税务师的涉税鉴证过程是注册税务师根据纳税人提供的涉税资料，运用税法的相关规定，在主观分析的基础上，作出的纳税人对某一经济活动是否且在多大程度上承担纳税义务的判断。由于14号令第七条规定税务机关有采纳包涵注册税务师主观判断的涉税鉴证的法定义务，因此，这一判断将直接影响国家的税收管辖权和纳税人经济利益的实现。

政府购买税务中介服务探讨

国家税务总局《“十一五”时期中国注册税务师行业发展的指导意见》明确指出，各级税务机关要积极探索以政府采购及向社会招标的方式购买税务师事务所服务的代理模式；积极研究可委托有一定资质的税务师事务所从事的涉税培训、涉税鉴证和涉税审核等具体涉税事项，为税务机关提高税收征管质量和效率服务。目前．全国各地根据上述意见，在政府购买税务中介服务方面进行了一系列有益的尝试和实践，收到了较为明显的成效。由政府购买税务中介服务，

关于政府购买税务中介服务的研究

为了更好地履行政府职能,政府以付费的方式购买具有专业资质和拥有特定技能的中介组织的服务。本文从政府购买税务中介服务的概念、购买税务中介服务重要性、税务中介服务现状、购买税务中介服务措施等四个方面进行了论述,以期政府合理利用资源,履行政府经济职能。

税收监管制度改革与税务中介服务

在以市场为导向的经济改革中,税收制度的完善是与市场行政管理相互配合,共同作用于市场调节的重要因素中国经济已经到了发展模式改变的重要关头,其最重要的动力就在于改革,这个判断目前已经为人们所普遍认可。而在中国的经济改革中,税收制度的改革无疑是最为重要的问题之一。进一步说,在中国的税制改革中,除了实体法的变革外,始终重要的问题之一就是税收征管体系的建立。

广东省税务中介机构发展对策研究

广东省税务中介机构是财政税收的重要一环,在广东省机构组织中具有重要作用。探究广东省税务中介机构管理发展中存在的问题,结合广东省财政税收发展的实际现状,提出广东省税务中介机构发展的对策建议。

浅析重庆两江新区给税务中介带来的机遇与挑战

2010年5月国务院正式批准成立重庆“两江新区”。这是继上海浦东新区和天津滨海新区以后．我国设立的第三个副省级新区，也是内陆地区唯一的国家级新区。两江新区的成立使重庆在成为直辖市13周年之际又迎来了新一轮跨越式的起飞发展．新区的建设无疑是给重庆注税行业带来了一次发展的契机，笔者将对两江新区成立给注税行业所面临的机遇与挑战作一浅析，供大家商讨。