浅析企业产权重组的税务安排技巧

产权重组涉及的企业所得税分两个层次：第一层次是产权重组各方企业本身所涉及的所得税，由于产权重组可能涉及企业资产的出售、转让，由此产生的所得应缴纳企业所得税；第二层次是产权重组各企业股东可能进行股权转让，由此产生的所得应缴纳企业所得税或个人所得税。本文探讨的是第一层次的企业所得税问题。

新企业所得税法下的企业并购税务安排技巧

企业并购税务安排主要有应税处理和免税处理两种安排,本文讨论了不同并购方式和不同支付方式下的企业并购税务安排技巧。企业并购税务安排的要点为:首先,参与并购各方需要相互协商、选择最佳税务安排方案使总节税价值最大;其次,需要根据支付方式和并购双方的具体情况进行所得税测算,分析参与并购各方的未弥补亏损和净资产评估增值情况进行统筹安排。

企业税务安排初探

企业税务安排初探厦门大学肖建林，龚光明随着社会主义市场经济体制的确立和经济体制改革的深化，税收对企业的影响越来越大。因此，企业如何通过合理、有效的税务安排，以便减轻、延缓企业的税收负担，是企业管理部门、特别是财务部门的一项重大课题。本文拟对企业税务安...

企业碳资产的会计计量及税务安排

企业碳消耗能否计量并进行会计入账?碳在会计科目中以资产还是费用形式进行会计核算归集这不仅关系到实体企业用碳所带来的产品及服务成本费用归集,也关系到企业因为直接间接用碳而带来的税收负担,进而会对能否实现“双碳”政策目标落地产生深远影响。

2018年第五届中国税收与法律高峰论坛 国家治理、税务安排与法律规制——纪念中国改革开放40周年

2 018年第五届中国税收与法律高峰论坛“国家治理、税务安排与法律规制—纪念中国改革开放40周年”于2018年12月23日在中央财经大学举行。本次高峰论坛由中央财经大学财政税务学院税收筹划与法律研究中心举办。中央财经大学马海涛副校长;中央财经大学财政税务学院樊勇书记、白彦峰院长、何杨副院长;国务院发展研究中心倪红日研究员;北京大学法学院教授/中国财税法研究会刘剑文会长;中国注册税务师协会李林军副会长;财税、法律界的专家学者、社会各界知名税务师、税务律师和实务界专家、十余所高校的教师以及《商业会计》杂志等媒体代表出席了本次高峰论坛。

并购活动中的税务安排

税收会影响企业的税前和税后的现金流量,从而影响人们的投资决策。并购理论中的纳税协同效应理论认为税收会在并购中起重要的作用,一方面,并购可以通过一定的交易安排而获得一定的税收利益,另一方面,税收制度的规范也可以影响企业的并购活动。

资产重组中的税务安排

现行的政策将资产重组中的企业所得税递延纳税条款确定了下来,明确要求企业收购股权或资产达到被收购企业全部股权或资产的75%以上。

中国企业境外投资的税务安排

积极的税务安排不仅可以协助企业规避税务风险，更可提高经济效益。

跨国并购专利交易的税务问题

影响跨国并购中专利交易的一个重要影响因素就是税负考量。外资并购中国企业的专利交易所涉国内税主要为所得税、营业税等。中国企业海外并购当地的专利技术需关注当地的税务问题。国际或双边协调机制对于跨国专利技术转移具有重要作用。

恪尽职守无私奉献的理财人张颖

张颖同志作为天津肯德基有限公司财务部经理领导，其部门在资金风险控制、预算计划、税务安排等方面做了卓有成效的工作，为公司快速成长提供了强有力的保障。能够自觉遵守国家各项政策、法规，同时积极了解区域经济与行业发展特点，在工作中恪尽职守、无私奉献、开拓创新：在企业文化建设中，具有团队意识，与各板块整体联动，和谐发展；在职业操守方面，勤奋敬业、无私奉献、遵规廉洁，在员工中起到表率作用。

苹果被欧盟裁定补缴税款130亿欧元

21世纪经济报道讯，2016年8月30日，欧盟委员会就美国苹果公司与爱尔兰的税务关系做出裁决，认定苹果在爱尔兰获得的特殊税务安排属于非法国家补助，其需向爱尔兰最高补缴130亿欧元（约合145亿美元）税款。这一巨额补缴税款是欧盟委员会此前要求其他公司补缴税款金额的40倍。

语录

“一富商一次买15辆路虎，做什么？你以为是炫富？这是税务安排。中国企业所得税高达25％。买车，尤其是豪车，可计入公司成本，而豪车作为固定资产，4-5年摊销，摊销后公司盈利大幅降低。而豪车3年后转手出售所得可不讨入公司收入，豪车折旧成本大大小于税务成本。”——FT中文网总编辑张力奋在微博上曝光一富商一次买15辆路虎。

“转移定价”是把“双刃剑”

“转移定价”，一个跨国公司普遍用来避税的方式正在一些香港财务公司指导下被越来越多拥有进出口业务的内地公司所运用。香港邦盟汇骏集团（HK8158）在过去的两年中，已经为超过70家分布在广东、江浙一带的公司提供转移价格与国际税务安排服务。浙江从事进出口业务的企业有很多，应该有这方面的需求。但是，在购买这种服务之前，有哪些风险因素需要考虑呢？

新个税政策下企业驻外人员的个税问题分析

因境外各个国家和地区的税收法规不尽相同,企业员工因工作需要外派后,其薪酬管理、税务安排等都将发生变化,给本单位成本测算、税收统筹等带来挑战。财政部、税务总局颁布的2020年第3号公告,在2019年新个税法基础上,对居民个人取得境外所得的纳税事项予以重新明确,为企业境外机构派驻人员的综合所得年度个税汇算清缴工作提供了政策依据。本文首先简要介绍了企业驻外人员境外所得适用的个税政策,结合当前驻外人员的纳税现状,通过举例分析了境外薪资发放比例对驻外人员税负水平的影响、以及企业常用的驻外人员税负分担方案,借此探索新政策下企业驻外人员个税汇算清缴的有效应用,确保单位及驻外人员税务安排合法合规的同时,有效降低双方税负水平。

互联网金融借贷涉税风险研判——基于P2P担保/抵押模式下的案例分析

随着我国互联网金融的不断发展,与之相关的税务管理显得十分重要。本文分析了目前P2P互联网金融借贷涉税业务处理现状,进而阐述了P2P互联网金融交易方存在的涉税风险,并针对税务风险提出对策性建议,进行合理税务安排。

最佳案例:企业可这样实施纳税筹划

在全球化和税收环境不断变化的背景下,企业面临诸多挑战,如成本平衡、与社会经济发展脱节、税法限制等。为了应对这些挑战,企业需要遵循成本效益原则,合法地优化税务安排,以实现税收最大化。同时,为了顺应社会经济发展趋势,企业需要紧跟潮流,结合经济变革和技术创新进行税务筹划,通过这样的方式实现持续发展。

公募REITs试点回顾与展望

公募REITs试点硕果累累,市场建设稳步推进在过去两年公募REITs试点过程中,包括原始权益人、基金管理人、投资人等在内的市场各方主体都表现出相当大的.参与热情,监管方面相继在扩大基础资产支持范围、建立资产储备库、原始权益人发行动员、发行阶段税务安排优化、扩募细则规范等方面出台相关政策指引,市场投教工作亦持续引导市场良性预期。

溯源REITs之海外镜鉴

REITs是一种通过发行股份或受益凭证来汇集资金,由专门的托管机构进行托管,并委托专门的投资机构进行房地产相关投资经营管理,将投资综合收益按比例分配给投资者的一种投资组织形式。本文从海外REITs的发展轨迹入手,对REITs的税收、管理模式做了简要总结和讨论。

新政策下个人所得税筹划方案探讨

近年来,个人所得税政策不断改革创新,自2019年1月1日起,国家开始施行最新的个人所得税政策,对企业的生产经营及个人的生活消费产生了重大影响。本文通过研究分析最新的个税政策,在遵守国家政策法规的前提下,探讨如何进行税务安排,提供个人所得纳税筹划方案,为企业提高经济效益,为员工谋求税改红利。

直击并购现场

在“上市公司＋PE”的并购模式下，需将参与各方不同的并购诉求对应不同的税务安排，因而跨境并购的税务筹划尤为重要。拆除红筹架构所涉及的税务问题，处理难度也很大，其实质是一系列综合的跨境并购重组的税务问题。