进一步改革税务行政审批制度,防范税务执法风险

行政审批是我国税务机关实施税收管理的主要方式之一,也是产生税务执法风险的源头之一。作为行政审批制度的重要组成部分,税务行政审批制度的改革一直是摆在各级税务机关面前的一项重大而紧迫的课题。本文对税务行政审批制度中存在的问题进行了分析,并对进一步改革税务行政审批制度,防范税务执法风险提出了相关建议。

内部控制视角下防范化解税务执法风险研究

为进一步规范我国税务执法行为,有效缓解当前税费征缴过程中存在的税费未能应收尽收、征缴过头税费以及行政执法违规等风险,文章从事前预警、事中阻断以及事后追责三个角度,结合行政事业单位八种主要内部控制方法,进行风险成因分析并提出相应风险防范建议,旨在构建全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内部控制监督体系,贯彻落实税收征管制度改革精神。

了解税务执法风险巧妙规避纳税风险

从“纳税遵从”到“合作遵从”理念的转换，需要纳税人了解税务执法风险。只有如此，纳税人才能做到知己知彼，保护自己的合法权益。 当前税收工作面临的执法风险主要有以下几点：

浅谈税务执法风险及规避

据有关部门统计，1999年至2004年五年中，全国因税务执法导致的涉税行政诉讼案件，税务机关的败诉率达82％，远高于全国行政机关40％的平均败诉率。因此，如何认识、规避、化解执法风险，趋利避害，提高执法水平，

关于应对税务执法风险的几点思考

近年来．随着市场经济的发展和依法治国的深入推进．纳税人维权意识明显提高．外部监督显著增强，税收行政执法所面临的环境异常复杂．税收执法风险也随之增加。因此。认识税收执法风险发生的规律，准确评估和处置风险，有效地防范税收执法风险的发生。已成为税务机关和税务人员所面临的一项重要课题。本文从三个方面进行简述，重点是构建税收执法风险防控机制。

如何降低税务执法风险

随着依法治国战略的逐步实施与《行政许可法》的颁布，税务执法相对人依法保护自己合法权益的意识日渐增强，这无疑对行政主体依法行政的要求越来越高，税务机关执法风险也逐步加大。因此，如何有效地防范执法风险的产生，是值得各级税务部门重视的一个问题。

纳税人走逃引发的税务执法风险

2010年底，审计机关对某市国税局税收执法事项进行检查。检查发现．该市所属某区国税局稽查局在对A公司2006、2007年度涉税情况依法进行检查之后，A公司走逃，税务人员未送达已做出的《税务行政处罚事项告知书》，也未采取其他积极手段执行处罚决定.

从税务行政诉讼看税务执法风险——基于168份税务行政诉讼判决的分析

本文通过实证数据发现,当前税务执法违法的类型主要包括事实与证据认定不清楚,法律适用错误,违反法定程序,不履行或超越、滥用职权四类。进一步分析发现,引发执法风险、造成执法违法的原因可归结于税务人员执法理念落后、职业素养不高,法律依据杂乱、可操作性不强,以及税务执法本身的困难性。对此,应着重树立税务执法人员正确的执法理念、提升其职业素养、完善税收立法及立法解释机制、建立税务问责机制。

税务执法风险的成因及防范

形成税务执法风险的原因 (一)我国税法体系不健全.首先,综合性、基础性的税法尚未完全建立起来.从完善税收法制的角度来看,税法体系应该包括以下几个部分:税收基本法、税收征管法、税务机关组织法、发票管理法、有关各个税种的单行税法.

建立税收内外风险防控协作机制的实践与思考——以国家税务总局山东省税务局为例

税收风险主要分为外部纳税人的纳税遵从风险和税务系统内部执法风险两部分。大数据、区块链等监管科技和手段在为实现"深化国家治理、加强依法治税"的税收风险管理目标带来机遇的同时,也带来了巨大的挑战。税收内外风险防控协作机制以税收大数据为支撑,以"数字驱动"为理念,能够有效提升税收治理能力、减轻基层负担、规范税收秩序。本文以国家税务总局山东省税务局为样板,在探讨税收风险管理实现路径的基础上,提出推进机制改革、建设共享平台、强化全链条防控、自动识别预警、重视问责机制等思考与建议,尝试探索建立更加完善的税收内外风险防控协作机制。

税务执法行为存在的问题及改进刍议

近年来，随着公民法治意识的觉醒，涉税行政复议、行政诉讼案件不断增加。税务机关在作出具体执法行为中存在的一些问题可能导致在行政复议、行政诉讼中败诉。因此，税务机关应注重改进税务执法行为，以降低税务执法风险。

纳税评估:存在问题与解决对策

纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断,并采取进一步征管措施的管理行为.当前,随着税收征管改革的深化,各级税务机关都将纳税评估工作作为一项日常性的重要工作来抓,强化了税源管理,规避了企业涉税风险和税务执法风险,提高了税收征管的质量和效率.但是正处于探索阶段的纳税评估工作,也存在着与稽查的关系不够明晰、纳税评估工作的法律地位和依据有待进一步明确、从事评估的税务人员素质有待进一步提高及评估所需涉税信息需要进一步拓宽等诸多问题.