税务检查、税负水平与企业生产效率——基于世界银行企业调查数据的经验研究

税务检查是税收征管的重要内容之一。本文使用世界银行2012年中国企业问卷调查数据,考察税务检查对企业税负水平与生产效率的影响。研究发现:(1)税务检查对企业税负水平存在显著正向影响,这源于税务检查产生的"征税效应"和"寻租效应";(2)在财政创收压力越小、法制环境越好的地区,税务检查与企业税负水平之间的正向关系越弱;(3)税务检查对企业生产效率有显著负向影响,而法制环境改善将显著弱化这一效应。本文提供了税务检查影响企业发展的微观经验证据,并为当前税收法制化建设提供了有益借鉴。

直接税比重、税务检查与税收遵从度

提高税收遵从度对降低税收征管成本、优化税制具有重要意义。相对于间接税制,在直接税制下,纳税人选择纳税遵从行为的收益较大;而税务检查比率越高,则纳税人的逃避税成本就越高。这些均有助于提高纳税人的纳税意愿。我国1997～2011年的31个省级面板数据的实证分析的结论显示,直接税比重、税务检查与纳税人的税收遵从度均存在正相关性。构建以直接税为主体税种的税制结构、强化税务机关的税务检查可以有效地提升纳税人的税收遵从度。

针对企业偷漏税行为的税务检查策略

企业偷税行为的大量存在,导致国家财政收入的巨额损失。除了对偷税行为采取相应的检查策略外,还必须采取治本措施。这就是提高税务人员的理论和实践水平;健全激励与人力资源管理机制;加强考核,让在岗的税务人员有危机感;推行税收征管的现代化。

论《税务检查官》中的人性沉沦与救赎

《税务检查官》是澳大利亚作家彼得.凯里迄今最具争议的一部小说,它触及了澳大利亚现代民族形象中最灰暗的部分——腐败和乱伦。税务检查官玛丽亚.特克斯的所见所闻表明,澳大利亚面临着严重的社会危机、家庭危机和精神危机,它揭示了中产阶级在从"边缘"走向"中心"的过程中,往往会伴随着人性的迷失和堕落,内心充满着正与邪、善与恶的挣扎,与此同时,他们渴望重生和救赎的人性光芒又依稀可见。

论税务检查权和涉税案件刑事侦查权的衔接

税收是国家财政收入的主要来源,是经济建设的重要支柱。而税务检查权是税收征管法赋予税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务的情况进行审查监督的法定职权,是确保国家财政收入和税收法律、法规和规章贯彻落实的重要手段。当纳税人、扣缴义务人违反税收法律,涉嫌构成犯罪,公安机关根据刑事诉讼法的规定行使侦查权,以查明案件事实,依法移送公诉机关,追究其刑事责任。在实践中,对于涉税刑事案件的查办,税务机关税务检查权和公安机关侦查权的行使,存在不衔接的问题。文章将从我国的税收和司法实践出发,通过对税务机关税务检查权和公安机关涉税案件刑事侦查权(以下简称涉税侦查权)的相关问题进行细化研究,以期提出加强税务检查权和涉税侦查权衔接的建议,以更好地服务于税收和司法实践。

论增值税税务检查的法律完善

税务检查是税收征收管理工作的重要组成部分,而增值税是我国现有税种中最重要的税种之一。通过对增值税进行税务检查可以促使纳税人依法履行纳税义务,保证增值税征收管理工作的质量,提高工作效率。因此,做好增值税检查的法律完善工作,能够更好地促进税务机关正确行使税务检查权,保证国家税收法律、法规的贯彻实施。

增值税、销项税额和进项税额税务检查中的问题剖析

作为我国税制结构中最重要的税种之一的增值税,由于受到各种因素的制约,存在着许多不完善之处。因此,客观上要求加强增值税的检查,严格监督纳税人是否建立了完整核算体系,是否执行发票制度,以确保增值税的准备贯彻与执行。增值税检查的内容较多,本文仅就一般纳税人的销项税额和进项税额税务检查中的问题作一探讨。

对西方国家税务检查权的考察及借鉴

信息对税收制度的运行是至关重要的。赋予税务检查适度的信息收集权力是十分必要的。西方各国支持税务检查中的信息收集权力的法律规定大都详细、全面,且具有很强的可操作性。必须在学习和借鉴的基础上,结合我国的具体国情,赋予税务局更广泛、更全面地进行检查的权力。

税务检查调账中常见错误

总结在调研中发现的税务检查调账中常见错误及对税收工作的不利影响,举例说明会计调账的不同方法。

厘清税务检查与税务稽查概念

税务检查和税务稽查的概念应该如何表述?税务检查和税务稽查应该是谁包含谁的关系?日常税务检查和税务稽查的职责应该如何进行划分?笔者试图通过分析现有各种相关概念存在的问题,研究税务检查和税务稽查概念确定应该注意的问题,来厘清税务检查和税务稽查的概念,并厘清日常检查、专项检查和税务稽查的关系问题。

论增值税征管中税务检查的执法完善

税务检查作为税务管理中的重要环节,国家对其高度重视。执法完善对国家税收管理具有重要意义,不仅有利于保障纳税人依法纳税,还可提高工作效率。因此,完善税务检查中的法律法规,可以有效促进税务检查的实施。通过分析增值税征管中税务检查执法的意义和影响因素,提出增值税检查执法的完善策略,对完善相关法律法规具有一定参考价值。

面向会计软件的税务检查技术方法分析

通过对会计软件技术特征的分析,揭露了利用会计软件进行舞弊的各种手段,指出了会计软件给税务检查留有的技术线索,总结和分析了对会计软件检查的基本技术手段。然后针对税务检查的实际应用,提出了基于工具软件和专用系统的会计软件税务检查高级技术方法,并进行了应用分析。

税务检查制度的公权和私权的平衡——兼论《税收征管法》第四章的修改

税务检查属于税收征管职能的一项基本职权。在《税收征管法》条款设定方面,“税务检查”也构成单独一章。长期以来,税务检查制度依赖于税务机关强有力的税务检查职权,法律关系上呈现权力化的法权结构,存在着纳税人、扣缴义务人与税务机关权利与权力结构失衡的缺陷,导致纳税人、扣缴义务人的相应权利被忽视。为此,《税收征管法》的修订应引入税权均衡理论,税务检查权在均衡的对比关系之中需得到一定程度的限制。一方面需要赋予纳税人、扣缴义务人以权利,增强其与权力的对抗性;另一方面应当明确权力制约监督机制与权责体系。就《税收征管法》的具体修订而言,需对其第四章进行修改,主要从权力制约权力、责任制约权力、权利制约权力三个维度进行条款修改或设计。

关于集中税务检查权的探讨

深化税收征管改革、构建科学高效的税收征管体系的主要任务是要进一步理顺税收征管中各个部门及其职权划分的关系。其中调整税务检查权，发挥税务稽查职能作用是重要方面。本文就集中税务检查权。

对投资公司税务检查应注意的问题

投资公司是市场经济条件下所有权和经营权、生产和投资在一定程度上相分离的产物。作为投资活动的主体,投资公司存在着一次性投入大,投资回收周期长,收益期和收益额不易确定等问题,在产权界定清晰的前提下,投资公司和其他法人主体一样,追求经济利益的最大化。也就是说,在尽可能多地获得收益的同时,减少投资的成本费用支出。这其中,税收是很重要的一部分,它将直接影响和扣减企业的生产经营利润和股东、经营者个人的税后收益,因而投资公司有动机也有空间对经营行为做出一些安排,少缴或者不缴税。正是由于其自身的经营特点,以及对经济利益的追求。

税务检查中行政复议的起因及防范

为了实施《中华人民共和国行政复议法》，税务检查机关需要准确把握实际工作中引发税务行政复议的案件，维护税务检查机关机执法的力度和权威性，提高依法行政的意识。同时，要加强税务检查人员的培训，提高业务素质。

全面“营改增”对我国税务检查工作的挑战

税制改革后,给税务检查工作带来了巨大的挑战。增值税纳税人的增多,加大了税务机关的工作量和工作难度。由于国税对一些新行业不了解和纳税人欠缺增值税的相关知识,容易出现虚开发票,违法使用发票进行偷税漏税。因此,我们需要提高工作人员的专业素养,加强学习相关营改增政策,大力宣传新税制体质,对特别行业进行有重点和有针对地检查,保证我国税收体质健康发展。

针对企业偷漏税行为表现的税务检查策略

本文通过实际工作中企业一些偷漏税行为的具体表现分析，旨在针对这些行为，采取相应的策略，以减少国家财政收入的不必要流失。