统合式回应:部门间合作的生成逻辑——基于H省税务稽查执法协作的扎根理论研究

推进部门间合作是行政体制改革的重要内容。我国税务稽查执法领域的部门间合作本质上是一种“统合式回应”,即部门间合作是对外部环境刺激和内部部门条件约束的综合式反应。制度规则所规定的部门职能是合作的外在起源,资源约束将合作转化为部门的内在意愿。在压力型体制下,上级压力、高位介入、社会需求等要素影响着部门间合作的结果。部门间的合作最终受行动者本身的特质、认知、利益的直接影响。合作是行动者在外部条件和行动情境的刺激下结合自身的利益、认知等情况作出的有选择性的回应。

税收法治建设下税务稽查“精确执法”机制研究

“首违不罚”智能化办理试点成功;“说理式执法”在税务稽查办案中广泛运用;《涉税司法案例评析》成为示范模板……自2021年以来,国家税务总局湖北省税务局作为税务总局确定的精确执法试点单位,围绕《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求,落实4类44项工作任务,实施14个重点项目,将执法与服务、监管一体推进,聚力构建了“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法体系,推动湖北税收法治建设驶入“快车道”。

强化税务稽查工作应从三个方面入手

强化税务稽查工作应从三个方面入手文／高建文，刘素泰随着社会主义市场经济的建立和税制改革的不断深入，以纳税申报、税务代理、税务稽查三位一体的税收征管改革正在全国有条不紊地进行。税务稽查作为税务机关有效遏制偷税、骗税、抗税违法行为的武器和监督税务机关依法...

注册企业实施骗税违法行为的税务稽查思路探讨

税务机关稽查部门在查处税收违法行为时,偶尔会发现行为人注册企业实施骗取出口退税违法行为的情况。本文针对该种特殊违法行为,对于税务稽查执法人员办理类似案件时如何正确使用现行法律和法律原则,做出既符合行政效率原则又合乎法律规定和原则的恰当的行政行为给出合理化建议。

论税务稽查期限延长的法律控制——以吉林丰达有限公司案为例

我国现有税收法律规范对税务稽查期限延长次数与长度的规定存有法律漏洞。为避免因税务机关多次延长稽查期限导致纳税义务人承担多缴纳税款滞纳金等不利性后果而由此产生的诸多争议,在立法面上,税务稽查期限延长的次数和长度应予法律保留;在执法面上,税务机关延长稽查期限应接受由程序参与性、程序中立性、程序理性和程序及时性构成的正当行政程序之约束;在救济面上,应建立税务稽查期限不当延长的抵抗权制度、抗告诉讼制度以及税款滞纳金停止计算制度。

浅析我国税务稽查的现状及对策

浅析我国税务稽查的现状及对策彭华·杨玉强一、税务稽查的现状自１９８６年国务院发布《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》以来，各地为强化税收的检查监督，相应建立了稽查机构。其任务主要是：对重大偷税、抗税案件进行稽查，对重点纳税户纳税情况进行稽查，根据上...

金税四期下供电企业税务稽查风控的合理化模式构建

文章在金税四期下就供电企业的税务稽查风险进行了背景介绍,并从四个方面分析了税务稽查的风险点,它们是:增值税缴纳中的税务稽查风险点、所得税缴纳中的税务稽查风险点、留抵退税中的税务稽查风险点。在此基础上,给出了四个方面的风控着眼点,它们是:着眼于调整经济活动的运营方式、着眼于提质增效下规范纳税行为、着眼于加强税务沟通渠道的建设、着眼于强化税收筹划的合规意识。最后,构建了供电企业税务稽查风控的合理化模式。合理化构建如下:在开展税务稽查风控时需从整体视域出发、提高全电发票管理能力助力增值税风险管控、落实提质增效目标降低税务稽查的人为风险、以财务部门职能建立线上线下税务沟通渠道、以税务稽查风控能力培训加强专业队伍建设。

税务稽查期限新旧规定的衔接与适用

《税务稽查案件办理程序规定》自2021年8月11日起施行,《税务稽查工作规程》由此废止。程序是实现实体法的过程、链接、方式和步骤,新的税务稽查程序规定的诸多重大变化势必影响税务稽查实务。围绕程序中的稽查时限问题,论证新旧规定的衔接与适用,提出新旧法律规范衔接的理论基础及适用原则,讨论稽查期限规则的性质判断及法律适用以及税务案件案情复杂时稽查期限的处理,分析因稽查期限超期而程序违法的法律后果。

税务稽查业务培训中案例教学实践与创新建议

税务稽查业务是税收业务中实践操作性较强的业务,稽查工作人员除了需要具备基本的业务知识外,还需要具备一定的实战经验。在税务稽查业务培训中,运用案例教学方法可以帮助参训人员积累实战经验、提升办案能力。本文将从税务教育培训角度出发总结税务稽查业务培训中运用案例教学的基本情况,反思存在的问题及其原因,并提出税务稽查业务培训中案例教学的创新建议。

境外工程承包项目税务稽查风险及应对

随着国际税务合规要求的日益严格,企业需要持续关注相关税法的变动,加强内部税务团队的培训和建设,确保税务合规,以实现其业务的可持续发展。随着共建“一带一路”的深入推进,境外工程承包项目逐渐成为我国企业走向国际的重要途径,同时也伴随着复杂的税务管理与合规挑战。各国税制的差异,使得境外工程承包企业在进行跨国业务时,往往需要面对复杂的国际税法规定,涉及双边税收协定、转移定价、跨境服务提供等众多领域。

日本的税务稽查

日本的税务稽查朱晓庆近年来，日本的＂地下经济＂日趋活跃，逃税人数大大增加。为了遏止偷漏税的势头，日本税务机关千方百计，加强了税务稽查．为查处偷、漏税案件，他们真可谓费尽心机．日本国税厅稽查官们每天都生活在与地下经济打交道的忙碌与紧张之中。国家税务稽查...

也谈强化税务稽查

税务稽查,是税务机关按照国家税法规定,检查与监督纳税人正确履行纳税义务和税务机关执行税收政策情况;保证纳税人正确行使纳税权利的一种手段,是税务机关征管工作中的一个重要环节。通过强化税务稽查,可以达到正确贯彻国家税收政策,严肃税收法纪;保证新税制顺利运行;及时、足额组织税款入库的目的。在市场经济条件下和新税制运行过程中强化税务稽查,具有十分重要的意义。 一、税务稽查的现状 前几年全国各地在试点的基础上实行了税收的征管改革,陆续实行征、管、查“三分离”或“二分离”为主体的征管模式。这对提高税务稽查的地位,强化税务稽查起到了积极的作用,但在实际工作中还存在着诸多问题。

我国税务稽查执法风险及防范

税务稽查执法风险是指税务稽查部门及其稽查人员在税务稽查选案、检查、审理、执行过程中，由于执法不当使稽查职能失效或侵害了纳税人的合法权益而应当承担行政、法律和民事责任的可能性。税务稽查执法由于涉及行政处罚，其出现执法风险的可能性更大。目前我国税务稽查执法风险还远没有显现，

风险导向下的审计式税务稽查

税收稽查作为税收执法工作的一个重要组成部分,其作用尤为显著。目前,传统的税务稽查模式已不能完全应对新的企业环境、新的市场行为中出现的新问题。而审计式税务稽查,既是适应新形势、创新税收管理模式的要求,也是提升税务稽查工作技术水平的有效途径。

强化税务稽查执法权的新思考

税务稽查机构具有独立的执法主体资格，享有征管法所规定的执法权限。新的稽查模式从研究探讨到实施到位经过五年的时间，对于堵塞税收漏洞，确保新税制的统一贯彻执行，起到了积极的作用。但至今仍有许多问题，如稽查机构的职责范围及监督制约，征收与稽查两大系列工作上...

税务稽查机构及稽查人员的考核机制设计

税务稽查是国家赋予税务机关的一项税收执法权力，是保证税款征收的重要手段，具有严明税收法纪，保证税款征收，强化税收监督和维护税收秩序的作用。然而当前税务稽查工作中存在着过分注重税收收入，管理成本过高、效率低下以及稽查选案准确性低、浪费稽查力量等问题。政府对税务稽查机构及稽查人员的考核就成了对稽查机构和稽查人员进行激励和约束的一个重要标准。

强化税务稽查力度 保证税款应收尽收

沈阳市国税局在总结以往税务稽查工作的基础上，明确了建立新型税务稽查体制的税务稽查工作指导思想。并大胆探索，勇于实践，使税务稽查工作取得了较为显著的成效，初步形成了较为健全、系统、科学的税务稽查运行机制。去年，共检查纳税人５３９８２户，查处违章纳税人３...