房地产企业土地增值税税务筹划模型的思考

房地产企业项目投资规模大,做好土地增值税税务筹划是财务管理的重点工作,对企业税前利润有直接影响。本文首先对房地产企业土地增值税筹划目前存在的问题进行分析,进而探讨构建筹划分析模型的意义以及模型构建的总体思路。在此基础上,研究房地产企业土地增值税筹划模型的具体构建和应用策略,主要包括利用税收优惠临界点进行筹划和利用B公司分割收入进行筹划等。

论基于税法的税务筹划——动态规划的视野

不违法性决定税务筹划应以税法为切入点进行。分析了税法对纳税人、税基、税率和税收管理等构成要素规定的差异性、弹性或漏洞与缺陷及其引致的税务筹划空间。基于运筹学动态规划的视野解析了税收流程中各环节要素的税务筹划过程,认为基于税法的税务筹划过程就是一多阶段决策的过程,是对税法诸要素税务筹划的空间不断选择以达到税负最低的过程。建立了基于税法的税务筹划模型,系统提出基于税法的税务筹划方法包括纳税人筹划、税基筹划、税率筹划、低税额的税收征收管理筹划等,并分析税法各要素筹划的具体内容。

税务筹划与企业战略

税务筹划是企业战略系统的一个子系统。本文通过对企业战略和税务筹划关系的分析,构建了战略税务筹划模型,并指出税务筹划必须以企业的战略为导向,以实现企业价值最大化,实现税收与经济的良性互动。