论税务管理能力与有效税制改革

衡量一项税制或税制改革是否有效,其最综合性的标志是:税制执行后,其理论税负与实际税负是否一致。而这一状况的实现,与一国税制的设计是否与其税务管理能力相匹配是密切相关的。各国税制改革的实践表明,税务管理能力本身就应成为一国有效税制改革的中心。我国当前不尽如人意的税制执行结果,以及税制与税务管理确立背景的诸多变化,都迫切要求我们进一步提高税务管理能力,以增强税制及税制改革的有效性。

谈高职会计人才税务管理能力培养的课程设置

为了适应企业对财务人员税务管理能力的要求,高职院校在会计专业人才培养方案中,应构建培养会计专业人才税务知识和税务技能的课程体系,从而培养会计专业人才的税务管理能力,提高其适应性和竞争能力。高职院校会计人才税务管理能力培养的课程设置受到哪些主要因素的制约,如何设置及组织实施,是影响专业人才培养质量的关键因素。

税收竞争水平差异、税务管理能力与企业跨地区并购绩效

税收竞争水平的差异化分布,为跨地区并购企业进行税务协同及战略资源获取提供了制度套利机会和区域协同空间。基于制度理论和并购协同效应理论,系统分析税收竞争水平差异影响企业跨地区并购绩效的内在机理,以及主并企业税务管理能力的调节效应,以2007年~2013年A股上市公司的跨地区并购事件为样本进行实证检验,发现税收竞争水平差异与企业跨地区并购绩效显著正相关,同时,在顺流并购交易中,企业税务管理能力对税收竞争水平差异与并购绩效的关系具有正向调节效应。从而为地方政府税收竞争策略的制定和企业跨地区并购决策提供了理论指导。

税收竞争水平差异、税务管理能力与企业跨地区并购绩效分析

企业跨地区并购最主要的影响因素之一就是税收,严控企业跨地区并购行为、协同效应等,并考虑到各地区的税负水平不同,还需在企业跨地区并购前,对各地区税负水平实地勘察,能够针对勘察结果,制定与采取相应的实施方案与措施,既要降低企业跨地区并购后的税务管理难度,又能注重税务协同性、互补性等,提升企业跨地区并购绩效,依据税收竞争水平差异,影响税务管理能力,明确各项业务关系,使各项业务开展有重要依据与标准,避免盲目开展而影响整体效率与质量。

企业税务风险管控探讨

近些年来,伴随着我国社会经济的稳步发展,我国税制改革积极开展并实施,这些改变在一定程度上要求企业税务管理能力提升。企业要想实现经济效益最优化的目标,必须采取行之有效的对策,而税负便是其中一个不可忽视的切入点。然而,影响企业纳税风险的因素相对较多,既可以是来自企业内部的原因,也可以是源于企业外部的原因,纳税风险的存在不利于企业健康可持续发展。基于此,企业在实际经营过程中,必须采取有效措施管控税务风险,完善税务风险管控方案,为实现可持续发展做出不懈努力。

集团企业涉税风险及防范措施

着市场经济的发展,为更好利用企业的有限资源,提高企业生产效率和流通环节的效率,增强核心竞争能力,越来越多的企业发展为企业集团的组织形式,集团企业作为企业集团的核心企业,容易涉及跨部门、跨地区,甚至跨国度多元化经营业务,其涉税问题很复杂。随着我国税收新政策的频繁出台,税务管理系统金税工程的全面覆盖,对集团企业的税务管理能力提出了新挑战。本文从集团企业在日常经营中常见的税务风险点出发,结合具体法规,提出相关防范措施,以促进集团企业提高税务风险识别能力和税务风险应对能力。