社会保险费税务全责征收模式研究

社会保障制度已成为现代国家最重要的社会经济制度之一,社会保险基金的征收管理对于健全社会保障体系和构建和谐社会具有重要意义。建立长效稳定的社会保险基金筹集机制,是完善我国社会保险制度的核心与关键,因此,由点到面的推进社会保险费税务全责征收模式,对完善我国社会保障体系具有极其重要的现实意义,而稳定高效的征缴机制是保证社会保险基金可持续增长的重要手段。

社保征管模式改革与企业社保遵从度

基于2008—2021年A股上市公司社会保险数据,构建多期双重差分模型,考察税务部门全责征收模式对企业社保遵从度的影响。结果显示:税务部门全责征收模式能够显著提高企业社保遵从度。税务部门全责征收模式通过提升征管强度、降低信息不对称和约束地方政府弹性征管而发挥作用;税务部门全责征收模式对基本养老保险、基本医疗保险和失业保险遵从度的提升作用更加明显;同时,在劳动密集度高、经营风险高、女性高管比例低和高管薪酬高的企业中以及维权意识强和老龄化程度高的地区,税务部门全责征收模式对企业社保遵从度的提升效应更加明显。进一步分析表明,税务部门全责征收模式对企业社保遵从度的正向作用能够有效提升企业业绩和促进企业创新。鉴于此,应积极推进税务部门全责征收模式,进一步完善社保征管相关政策,助力推动我国共同富裕进程。

税务部门统一征收社会保险费:改革必要性与推进建议

社会保险费究竟应由税务部门还是由社保经办机构负责征收?在中国已有近20年的讨论。近期,《深化党和国家机构改革方案》明确由税务部门统一征收社会保险费。国际发展趋势和若干地区的实地调研结果表明,我国推进税务部门全责统一征收社会保险费,既可实现税费"同征同管",充分发挥税务部门信息处理能力强等核心优势,提升征管效率并降低征管成本,还可为推进社会保险制度改革、社会保险基金治理体系现代化奠定基础。下一步,应按照分类处理、分步推进、加快配套的原则落实税务部门统一征收社会保险费的改革要求。

征管模式的选择应注重发挥税务稽查的作用

税收征管模式的改革,通过各地的实践和探索,逐步摸索创造出了“征管查三分离”、“征收与管查或征管与检查两分离”等几种结构的征管模式,这几种新的征管模式的出现,对于堵塞税款流失的漏洞,加强税务机构内部的监督制约机制和廉政建设,强化税收征管起到了极为重要的作用,无疑是税收征管模式变革上的一次重大突破.笔者认为,这几种新型的征管模式,无论是三分离还是两分离,关键是实行了征收管理与纳税检查的分离,使税务检查和稽查脱离于日常征收管理之外,并且高于征收管理层次,相对独立地发挥作用.从而增强其监督制约功能,这才是征管模式改革的真谛.所以,税务稽查作用发挥的好坏,直接影响到征管模式改革的效果和质量,对征管改革的前途至关重要.本文试就征管模式改革中,税务稽查的特性、现状及其加强措施,谈一点肤浅的认识.

基于税收心理学的税务稽查方法

近年来，各级税务部门按照国家税务总局提出的建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新型税收征管模式的要求，收到了明显成效。新的征管模式赋予税务稽查十分重要的职能，并强调了其“重中之重”的地位，但随着企业反稽查本领不断增强，在会计账目的技术面上很难发现问题，因此，本文试图从税收心理学的角度来做一些尝试性相关探讨。

建立税收征管新模式的探讨

加快征管改革,探索建立科学、严密、实效的税收征管新机制,是促进新税制顺利实施的一个重要问题,也是税务部门一项迫切需要研究的问题.现有的征管模式不适应新税制的要求目前基层税务局的税收征管机制,随着新税制的运行,暴露出许多问题,与实施新税制不相适应.从征管形式来看,税务所设置是与专管员制度相匹配的,尽管前几年实行了二分离、三分离或机构间分离为主体的征管改革,但基本上是沿袭计划经济下的税务管理模式,基层税务机关、税务人员基本上还是直接面对纳税人.税务所设置纵横交错,既有按乡镇行政区域设置税务所,又有按企业所属系统设置的直属税务所,以致有些地区的税收管辖“真空”,同时出现一个企业、一个市场多头征管的现象,使纳税人无所适从.

征管模式转换中不可忽视的几个问题

一、征管模式转换到位与税干的思维观念不同步任何一项新生事物的出现均有一个适应过程。新中国成立后税务系统一直沿用的专管员管户制怎样才能快速转到集中征收与重点稽查上来？核心在于各级国税部门主要领导的思想观念转变。一是地县（市）级国税部门领导要从四十几年的...

税务环保积极备战 实施条例即将上报

作为我国第一部推进生态文明建设的单行税法，《环境保护税法》将于2018年1月1日起施行，这也意味着我国施行了近40年的排污收费制度将退出历史舞台。与此同时，在税收征管方面，环境保护费改税后，征收部门由环保部门改为税务机关，环保部门配合，将开启“企业申报、税务征收、环保监测、信息共享”的税收征管模式。近日，财政部、税务总局、环境保护部联合下发通知，要求各地全面做好环境保护税法实施准备工作。

税收征管查三分离模式的利弊

当前,在部分基层税务部门实行“征收、管理、检查”三分离的改革。为加强征收管理,提高征管质量,正确贯彻税收政策开辟了一条新路。①扬弃了“一员进户,征管查统管”的旧的征管模式,初步形成了能按照税收业务职能进行专业化分工协作的征管新格局。②优化了税务部门机构的配置结构,使基层税务部门的重心转向征收管理。③实现了由纳税人主动申报、纳税。

关于强化涉外税收征收管理工作若干问题的思考

涉外税收同国内税收一样,具有筹集资金、调控经济和监督管理的职能作用,而税收职能作用的发挥,取决于对税收进行严格有效的管理.所谓税收管理,是指国家税务机关根据税收分配活动的规律,按照国家税收法规的规定,对税收进行有计划地组织、管理、检查、监督和协调的全部活动.税收管理作为一个体系来说,大致包括:征管法规、征管制度、征管程序、征管手段、监控网络、征管队伍等六个要素,这些要素成龙配套,优化组合,就成为一个严密、科学的征管体系.税收管理作为一个过程来说.它是对日常征税活动全过程的管理,整个税收征收管理的内容,集中起来,可以概括为管理、征收和检查三个环节,一般把它简称为“管”、“征”、“查”三个字.其中“管”是基础,“查”是手段,“征”是目的,三者各有不同的作用,共同形成一个征收管理的有机整体.当前,要强化涉外税收的征管工作,个人认为,有以下几个问题.

浅论新一轮税收征管改革与创新

税收征管是税务管理工作的核心，也是社会管理的重要组成部分。而税收征管模式，是税务部门贯彻落实税法、科学开展征收管理活动，适应外部环境和客观规律的反映，是一定时期内征管理念、征管方式、征管手段和征管分工等税收征收管理的形式、办法与制度的相对固化和高度的概括。随着经济发展步入新常态，

新形势下税收征管基础工作存在的问题及建议

税收征管是税收工作永恒的主题,征管基础工作则是税收工作的根本。在近几年的地税征管实践中,也暴露出征管基础工作中存在着诸多亟需解决的问题,因而在当前逐步建立以现代化税收征管体系为目标的税收征管改革进程中,全面加强征管基础工作仍是税收征管工作的重中之重。一、当前税收征管工作面临的形势及存在的问题1、征管基础工作不到位。随着我县经济不断发展,纳税户大量增加,税务管理中人少事多的矛盾日益突出,管理人员对本辖区内的管户分布情况、生产经营情况了解掌握的不够全面、深入,导致征管基础工作往往是顾头顾不了尾。一方面,随着税收科学化。

让“窗口”更加明亮

近年来,随着税制的变革和征管模式的转换,税收征收服务厅如雨后春笋般在全省国、地税务系统建立起来。这些征收服务厅集申报、征收、管理、会统核算和各项服务于一体,不仅极大地方便了纳税人履行纳税义务,而且强化了税收专业化管理。

纳税人谈税收征管改革

随着征管改革的深化和新征管模式的运行,纳税人对这种以“计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”的税收征管模式如何看待?就此问题,笔者走访了一些纳税人。

社会保险费税务征收的成效与思考

一、社会保险费实行税务征收所取得的成效 2001年，内蒙古自治区各级财政、劳动和地税部门认真贯彻落实自治区政府的有关要求，实行基本养老保险、基本医疗保险和失业保险“三险合一”的一体化征收管理模式。6年来，社会保险费征缴管理工作，在自治区党委、政府的正确领导下，财政、劳动和地税部门共同努力，连续多年超额完成了各级政府核定和下达的社会保险费征收任务。

规范化管理:基层该如何办?

规范化管理,是今年税收工作的一个热点,也是一个难点。基层征收单位是实行规范化管理的主要“载体”,规范化管理该如何设计,如何实施,如何深化?已成为基层税务部门面临的首要课题。近两年来,我们招远国税直属征收分局一直在这方面进行探索,初步尝到了甜头,也费了不少心血。在这里,谈点经验和教训,希望对大家有所启发。

浅议如何加强个体税收征管

改革开放以来,个体经济成为社会主义市场经济的重要组成部分,个体税收收入呈逐年上升的态势,个体税收征管已成为税收工作的一项重要内容。由于个体经营者的纳税意识普遍不高、个体征管基础和力量比较薄弱、征收管理模式比较粗放、个体税收征管成本比较高等方面的原因,给税务机关的管理和监控带来了较大困难。加强宣传,完善制度,强化管理,努力提高个体税收征管水平已经成为税务部门加强执政能力建设的一项重要工作任务。