澳大利亚税号制度体系监控纳税的启示

本文系对澳大利亚审计署(ANAO)对澳大利亚联邦税务局(ATO)出具的2004～2005年度审计报告——"澳大利亚税号制度体系监控纳税范围的完整性"所进行的编译。该报告系澳大利亚审计署对澳大利亚税务局正在实行的税号系统(TFN),2004至2005年度运行情况所出具的公认审计报告。

个人所得税改为综合分类所得税后的申报管理模式分析

中国个人所得税虽已明确向综合分类所得税改革,但对于改革后的个人所得税申报和征收管理模式尚未明确。本研究借鉴英国、美国和德国的个人所得税征收管理中的税号制度,尤其是德国的税卡制度,从税源监控的角度提出综合分类所得税制下单位和个人具体的个人所得税申报和税务机关管理模式,从理论上论证该模式能够在全国进行有效的税源监控。具体根据现行收入类别划分为综合所得和分类所得,建立税号税卡制度,提出个人和家庭联合申报的具体模式;本研究认为综合分类所得税应将个人所得税的征收管理权限统一划归国家税务局,这样更有利于突破行政区域以建立全国范围内的税源监控和税收管理体系,并且这种征管模式更能促进个人所得税如实申报,减少税源流失。

中澳个人所得税征管的比较与借鉴

在我国现行诸税种中,个人所得税是被公认为税收流失最为严重的一个税种,被称为征管"第一难"。针对我国个人所得税税收流失严重这一实际情况,分别分析了我国个人所得税税收征管以及澳大利亚个人所得税征管的现状,通过比较澳大利亚的个人所得税的税收征管机制,提出了我国个人所得税征管过程中存在的问题,为完善我国的个人所得税的税收征管提出了相应的建议。

国外个人所得税制度特点及其对我国的启示

本文从税制模式、税率结构、税号制度和税收征管四个方面对世界其他国家的做法进行了研究,梳理出值得借鉴的内容,并根据我国国情提出了"十二五"时期完善个人所得税制的建议。

澳大利亚个人所得税信息化管理的经验及借鉴

澳大利亚税务部门拥有一整套科学、严密而又人性化的个人所得税信息化管理体系。本文介绍了澳大利亚个人所得税信息化管理的经验,针对我国个人所得税征管中存在的问题,提出了利用信息化手段予以解决的建议。