异地高考与税感:高等教育需求的地区差异性分析

中国高等教育需求的强度和供给的外溢性并未完全匹配,造成开放异地高考势在必行。经济发展水平、收入水平、税感和人口因素对高等教育需求产生不同程度的影响。通过中国31个地区1997-2011年面板数据的分析发现,中国的高等教育领域是受居民需求因素影响的,与人口水平、收入水平和居民税收负担密切相关,中西部高等教育需求更为敏感。中国31个地区,高等教育供需差距在中西部地区相对较大,与中西部地区高等教育需求的敏感性相对应。

我国公民纳税人税感问题研究

"税感过重"问题是我国当前宏观经济面临的一个亟须探讨和解决的问题。探讨我国公民纳税人"税感过重"的原因,既是在我国税收心理学研究方面的一次理论尝试,又能借鉴理论和实证上的研究成果探求"熨平"我国公民纳税人"税感过重"的策略。笔者在文献分析的基础之上,提出了影响公民纳税人税感的因素,利用Logit检验分析了这些因素的显著性,最后给出了降低我国公民纳税人"税感过重"的路径选择。

我国纳税人税感影响因素分析与对策

"税感过重"问题是我国当前税收管理面临的重要难题,会导致公民纳税人税收遵从度的下降、做出错误的经济决策,同时也会导致某些不稳定因素的出现。分析原因,税率、税制复杂性、财政透明度、税收的超高速增长以及通货膨胀都是影响公民纳税人税感的重要因素。应逐步完善税收制度与税务代理制度;完善我国财政透明度;落实结构性减税政策,减税率、宽税基;保持税收的稳定、可持续增长;稳定物价、避免财政拖累效应。

开启减税降费的新时代:以降“税感”拓展政策空间

当前,我国面临着全球减税浪潮和减税降费政策效应递减的双重挑战,这便需要不断加大减税降费的政策力度,拓展其政策空间。由于降低宏观税负的空间有限,无法通过直接的宏观税负降低来充分满足这一现实需要,笔者对宏观税负进行结构性分解,发现从市场主体的"税感"入手,可以形成有效扩展降低宏观税负空间的政策思路,开启减税降费的新时代。

从税负到“税感”:理论及实证分析

本文运用传统经济学和行为经济学相关理论,就税负对居民"税感"的影响进行一般理论分析。研究发现,税负是在个体差异因素的制约下,通过税收和公共支出两条路径对居民"税感"产生影响。随后,本文基于山东济南、淄博两市343户城镇就业居民"税收负担及公共支出情况"的随机、问卷调查数据进行实证验证,结果表明,较之于公共产品(服务)类因素,税收类因素对居民"税感"的影响更大,其中尤以税负公平性变量作用最大。在此基础上,结合我国情况,提出政策建议。

房地产税公平感:测量维度、影响因素及对税收遵从的影响

基于网络问卷调查和实地问卷调查的样本数据,文章用交叉验证方法识别房地产税公平感的构成维度,利用平均数差异检验研究房地产税公平感的影响因素,运用结构方程模型检验房地产税公平感对税收遵从的影响。结果表明:房地产税公平感量表由横向公平、支出公平和行政公平3个维度组成;各维度的影响因素分别为年龄与学历、年龄与住房价值、职业与年收入;支出公平对税收遵从态度有显著的正向影响,横向公平和行政公平对税收遵从态度没有显著影响。

“个人所得税”App:唤醒国人迟来的“税感”

2019年1月1日,“个人所得税”App上线,人们可以在上面填报6种个人所得税抵扣项目:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。这6项支出按照一定额度可以在个人所得税的应纳税额中扣除,然后再计税。天津财经大学教授李炜光指出:“自行申报既是纳税人的义务,也是纳税人的权利,这将有助于唤起纳税人的权利意识。”换句话说,自行申报纳税才能让人们切实地具有“税感”,感知“税痛”,关心自己的钱被政府花到哪儿了。它的出现,是中国居民主动申报纳税信息的里程碑。

畅谈新“税感” 共谋新发展

2022年1月,在山东省“两会”上,代表委员们畅谈优惠政策新效应,细数纳税服务新变化,共谋税收发展新良策。税惠加持添力发展信心十足山东五征集团有限公司(以下简称“五征集团”)是山东省“十强”产业高端装备制造业领军企业库的成员,2021年在产品创新研发上取得一系列新成绩。其中,在工信部公示的《2021年度智能制造试点示范工厂揭榜单位和优秀场景》名单中。

自媒体时代基层税务部门涉税舆情管理研究

在以"三微一端"为代表的自媒体时代,如何顺应时代形势,抓住时代特征,做好新时期涉税舆情的研究工作,建立快速反应的舆情监管和处置机制,形成科学有效的涉税舆情应对体系,对于税务部门立足税收工作实际,加强对涉税舆情的监控和预测,及时准确地回应纳税人和社会各界的关切,推进税收现代化营造良好的工作氛围具有长久而重要的现实意义。

基于福建省规模以上工业企业视角的微观税负问题研究

工业企业微观税负可分为规范性微观税负和非规范性微观税负两大类。通过对规范性微观税负进行考察,可以发现:工业企业规范性微观税负与小口径宏观税负比较吻合,实际税负水平总体上呈现下降趋势,税收成本变化对利润增长的抑制作用也比较有限。将非规范性微观税负进一步细分为准税负、类税负和泛税负,可以发现:非规范性微观税负的模糊性、随意性、隐蔽性是导致工业企业出现税费认知错觉的主因。这种错觉在受工业利润下滑、财政体制偏差、税负焦虑出现、沉淀税负增加等因素作用后最终演化为主观税感。只有从企业和政府两个层面培育与经济、税收可持续增长模式相适应的激励机制,并对工业企业实施精准减税与服务,才能实现对工业企业微观税负困扰问题的标本兼治。

个人住房征收房产税的问题研究

随着我国经济改革进程的不断演进、财税体制改革的逐渐深入和房地产市场的快速发展,为满足目前财政收入的客观需求和适应当下的经济发展趋势,房产税改革成为一种必然的趋势。对个人住房征收房产税不仅属于国家宏观层面的调控手段之一,而且关乎重要的民生问题,会引起社会大众的普遍关注。因此,透彻分析现阶段我国个人住房房产税实施过程中面临的困境,对于改善房产税征收体系具有重要的理论与实践意义。本文以个人住房开征房产税面临的问题为切入点,基于相关的理论基础,着重分析了我国对个人住房征收房产税的必要性,并从客观的征收依据、纳税要素和征收条件三个方面阐述了个人住房房产税征收过程中可能遇到的难题与障碍。然后,借鉴国外和国内试点地区成功的实践经验,针对我国的实际国情提出可行的对策及建议。

新时代涉税舆论引导面临的挑战与策略建议

涉税舆论引导是构建税收大宣传格局的重要组成部分,也是新时代推进税收治理体系和治理能力现代化的重要课题。本文聚焦分析当前涉税舆论环境更趋复杂化、涉税舆论异化和应对周期缩短等现实挑战,提出了新时代涉税舆论引导的策略建议。