新兴古典经济学视角下的税收专业化管理分析

与所有的专业化进程一致,税收管理专业化是一个动态衍生过程,在这一过程中必然伴随的是某一特定"职业"知识的增进和效率的提高。在新兴古典经济学视野下,税收专业化管理往往建立在税收管理合宜性分工的基础上。税收专业化管理的主要目的是降低税收征管成本和对纳税人行为影响最小化。达到这一目标的主要方式包括:在税收管理分工不变前提下的效率提高;在税收管理岗位进一步合理化分工前提下提高管理过程迂回度,提高税收管理效率;提高税收管理组织效率。同时,税收专业化管理在新兴制度经济学意义上的关键作用,是解决税收管理中的信息缺失问题。

大型企业税收专业化管理的国际实践及其借鉴

近几年,国际货币基金组织(IMF)的技术协作处(隶属于财政事务部门)致力于不同规模纳税人的专业化税收管理,重点是大型纳税人的专业化税务管理(Large Taxpayer Unit,又称"大型纳税人税务管理机构"或"大企业管理机构")的研究,尤其是对大企业管理机构设置的必要性、主要发达国家大企业管理机构设置和专业化审计工作的运作情况,以及取得的各种成效都进行了不同程度的探索。本文的重点探讨有关大企业税务管理的具体措施和方法,主要是大企业税务管理的风险评估、审计选案、审计策略、审计标准和审计质量控制以及借鉴等。

中国大企业税收专业化管理演进方向和演进策略

中国大企业税收专业化管理模式经过三年多的探索,取得了一定的成绩,但也存在方向不明、两种范式并存、地方特色过多、国际规范不足、税收专业化管理水平低等问题。为适应大企业税收专业化管理国际趋势,建议将中国范式的税源专业化管理下的大企业专业化管理并轨于国际范式大企业税收专业化管理,并以此为基础,培育其成长为国际范式的中国基于纳税人类别的专业化管理。演进的策略:一是制定中国大企业税收专业化管理框架,二是完善大企业税收专业化管理机构,三是优化大企业税收专业化管理职能,四是加强中国大企业税收专业化管理团队建设,五是加快信息化建设,提高信息保障水平。

中国大企业税收专业化管理问题及改进措施

为适应大企业管理特点,提高征管质量和效率,满足大企业深层次、个性化服务需求,提高大企业纳税遵从度,中国2008年开始探索大企业税收专业化管理模式。通过四年多的探索,取得了一定的成绩,但与国际发达国家相比还有不少差距。通过分析江苏、西安、顺德等地大企业税收专业化管理模式,对中国大企业税收专业化管理实践进行总结和反思,寻找和国际发达国家的差距及其成因,在此基础上确定中国大企业税收专业化管理的方向及措施,为中国大企业税收专业化管理提供参考。

关于税收专业化管理的探讨

税收专业化管理是税收征管改革的重要组织部分。新形势下，深化对税收专业化内涵和特征的认识，加强税收专业化管理，并提出相应的具体措施，对税收工作具有极为重要的现实意义。

大企业税收专业化管理的国际经验及借鉴

本文全方位地梳理了国外大企业税收管理的机构设置的基本情况，简要分析了国外大企业税收专业化管理的特点，并依据这些国际经验对我国当前进行的大企业税收管理机构改革的工作做出若干建议。

政府职能转变与税收专业化服务发展的思考——基于纳税人权利践行的角度

当前,我国已进入经济社会改革发展的重要战略机遇期和关键转折期,但国民全面快速增长的社会公共需求与政府提供公共物品和服务短缺的矛盾却日益凸显,阻滞了市场经济体制改革的纵深发展。要积极建构和谐社会,加快实现党的十七大报告提出的基本公共服务均等化的目标,完善以政府及其职能部门为首所提供的税收专业化服务是打造服务型、法治政府,有力践行纳税人权利的原初机制。而在近期,提升税收法定主义原则的地位,加大征税与用税制度的法治化统合建设力度,提高税收服务的社会化水平等,应会大力促成我国政府职能转变,助推社会主义民主法治和市场经济深入发展。

税收专业化管理应注意和解决的几个问题

税收管理专业化不是简单的分类管理,不是税源管理部门单打独斗,不是一专到底,不是要管理不要服务,不是唯收入论成败。根据实践中的问题税收管理专业化而是应该进一步完善分类管理与层级管理相结合的模式,努力建立专业化人才队伍,积极推动纳税服务专业化,全面推进管理专业化。

基于遗传算法的查询优化算法及其在税收专业化系统中的应用研究

税收专业化是税收发展的必然趋势,税收专业化系统将税收工作信息化、专业化、智能化,提高了税收效率,节省了资源。随着系统数据量的日趋庞大,记录查询的结果越来越差。提出一种基于改进遗传算法的查询优化技术,改进适应税收专业化系统的编码方案,以及相对应的交叉算子、变异算子,应用于税收专业化系统时,表现出良好的性能,与一般查询方法相比,能大大提高数据查询的查全率与查准率。

大型企业税收专业化管理探讨

随着我国社会主义市场经济的不断深入发展,我国大型企业发展迅速。为不断提升大型企业管理的质量与效率,提高其纳税遵从度,我国开始不断探索研究大型企业税收专业化管理的模式。本文主要从今年来我国大型企业专业化管理模式的现状出发,浅谈其中存在的问题,并就问题提出一定改进措施,进而希冀为我国大型企业税收专业化的管理提供一定参考。

税务代理制是税收专业化征管模式的重要条件

近年来，各地纷纷把税收征管改革的注意力放在取消专管员制度、实行税务机关内部分项管理、强化监督稽查、把纳税的主体位置还给纳税人及实行专业化模式上。为此．税务代理制的实施既成为必要，又有了可能．随着这一制度的不断完善，必然会促进我国税收征管专业化的进程。

税收专业化管理条件下加强基层干部队伍建设研究．

在税收专业化管理条件下基层干部咚伍建设面临着以下诸多的问题精神状态与专业化管理要求不相适应；能力素质与税源专业化管理要求不相适应人员结构与税源专业管理要求不相适应干部管理机制与税源专业化管理要求不相适应。对此要教育培训，持续开发；动态调整，有序流动；营造氛围，有效激励。

试析区域专业化趋势下的税收专业化

随着分工和专业化的纵深发展,区域专业化已成为我国经济趋势不可逆转的发展方向,可从产业之间的垂直关联、运输成本和劳动力要素流动性等几方面来研究其形成机理。为了适应和促进区域专业化趋势,从税收专业化建设角度看,首先要注重税收制度专业化,加强有利于强化垂直关联、减轻企业运输成本并支持国内劳动力要素流动的税收制度建设;其次要注重税源管理专业化,分规模、分行业、分要素、分区域管理,以增强税源管理的集约性、有效性、功能性和针对性。

论矩阵式组织结构在大企业税收专业化管理中的应用

大企业是经济的重要支柱,更是税收的主要来源。当前,税务机关的管理资源结构性失衡和人力资源结构性短缺的矛盾很大程度上束缚了大企业专业化管理和个性化服务的有效实施,这就要求税务机关的组织结构必须实行变革。本文设计在搭建大企业税收管理平台的过程中,从组织结构中寻求突破,引入"矩阵式组织结构"管理的方法,为化解管理资源和人力资源的结构性矛盾、实现大企业税收专业化管理新突破提供思路。

税收专业化管理应着重关注四个方面

税收专业化管理是税收征管体制改革的重要内容之一。新形势下,应该总结近年来推进税收专业化管理的实践经验,根据经济社会发展形势和税收工作的需要,从以下四个方面深化税收专业化管理:积极借鉴国际经验,抓住税收专业化管理的关键环节,建设一支高素质的税收专业化管理队伍,提高税收管理信息化水平。

开启大企业税收专业化管理模式

大企业在国民经济发展中居于重要地位,是税收的主要来源。大企业通常实行集团化运作,跨区域甚至跨国经营,内部交易和财务核算复杂,总部控制力强。这些特点,使大企业涉税事项相对复杂,纳税服务需求较高,也容易产生系统性税收风险。

关于建立专业化税收征管体系的探讨

建立专业化征管体系是经济发展、依法治税、WTO透明度原则的需要，信息化的高速发展为这一需要提供了可靠的技术条件。为此，建立专业化的征管体系，要针对以下几方面问题：基层税务部门改革目标不明确；责任不清，工作程序脱节；税源监控力度不够；多元化申报问题突出；稽查管理工作亟待加强；降低税收成本，消除改革的负面影响。

基层税务视角下大企业专业化税收研究——基于信息不对称理论

大企业税收占据我国税收总额的半壁江山,但由于大企业普遍具备跨区域生产经营、征收难度大、税收业务复杂等特点,使得基层税务部门在大企业税收管理方面存在着不少亟待解决复杂的税务问题。本文基于信息不对称理论诠释了在大企业征管实务中的管理平台矛盾,提出基层主管税务机关在进行大企业管理过程中的三大困境:信息不对称、地位不对称、人力资源不对称。最后,分别以信息化模块构建、管理机制再造、系统优化为三大破解点,解决信息载体、管理客体与人才主体三大矛盾,辅之以其他配套对策,为当前大企业专业化税收管理征管实务提供整体性改进方案。

税源专业化管理存在的问题与对策

贯彻落实国家税务总局提出的“信息管税”理念，应建立健全税源专业化管理体系．这是信息管税的基础与前提，同时符合国税总局提出的“健全税源管理体系是‘信息管税’的落脚点”的工作思路。所以，清晰把握当前税源管理的现状，针对问题症结，采取有效措施，建立健全税源专业化管理体系，就成为税务机关谋划和落实“信息管税”税收管理理念的重点。