助力还是阻力:税收优惠政策与企业数字化转型

税收优惠政策在推进企业数字化转型中发挥了助力还是阻力,这是亟须研究的重要课题。基于2008—2021年中国上市公司数据,考察税收优惠政策对企业数字化转型的影响及作用机制。研究发现:税收优惠能有效促进企业数字化转型,且可以通过促进创新产出、缓解债务风险及优化融资环境的路径提高企业数字化转型水平。进一步研究发现,将税收优惠区分研发费用加计扣除和固定资产加速折旧这两种不同优惠方式,加计扣除与加速折旧对企业数字化转型的影响效应具有显著差异,加计扣除与企业数字化转型呈倒“U”型关系,而加速折旧显著促进了企业数字化转型,且两者之间没有形成“1+1>2”的协同效应。异质性检验发现,税收优惠促进企业数字化转型的作用在非国有企业、内部控制质量较高和成熟期企业较为明显。研究结论有利于厘清税收优惠政策助推企业数字化转型的作用机制,促进企业加快数字化转型。

企业公益性捐赠税收优惠政策的制度约束与优化路径

税收减免是促进企业公益性捐赠的重要政策工具。文章通过梳理已有政策文本并归类分析,厘清其内部联系与矛盾,结合实施背景与效果,从相关法律的衔接中分析当前优惠政策的历史发展和存在问题。联系利益相关方的认知、偏好、环境方面分析形成逻辑,进而提出清晰界定涵摄范围,完善多样捐赠的评估规则,适当调整税收征收机制,实现统一立法的建议,从而更好推动捐赠事业发展,实现共同富裕。

税收优惠对新能源企业创新绩效的影响研究——以沪深A股新能源上市企业为例

本文利用A股新能源上市企业2009—2020年的数据,先后采用固定效应模型、双重差分模型以及中介效应模型,实证税收优惠对企业创新绩效的影响。实证结果表明:税收优惠促进了新能源企业创新绩效,对发明创新和非发明创新均有显著影响,稳健性检验通过评估两个具有代表性的税收优惠政策进一步验证了结论的可靠性。机制分析表明,税收优惠通过增加新能源企业的研发资金投入而非人力资本投入来提高其创新绩效。税收优惠的创新促进效应因企业的内外部特征存在差异性,其对非国有性质、电热供应行业、具备政治关联以及法制水平较高地区的企业作用更显著。

个人养老金税收优惠政策何以可为?——来自美国、德国和澳大利亚的经验与启示

发展个人养老金是健全养老保险体系和积极应对人口老龄化挑战的重要举措,而灵活高效的税收优惠政策则是推动个人养老金制度高质量发展的关键要素。虽然近年来我国制定了个人养老金税收优惠政策,但是仍存在诸多问题,严重掣肘个人养老金制度的高质量发展。基于文献研究法、比较分析法对美国、德国和澳大利亚等典型国家个人养老金税收优惠政策的主要实践、基本特征、实施效果以及对中国的启示等重要问题进行深入探讨。研究发现,经过数十年的积极探索,美国、德国和澳大利亚逐步建立了灵活高效的个人养老金税收优惠政策,主要体现在激励方式灵活多样、政策制定立法先行、政策调整循序渐进、关注低收入群体的需求以及鼓励以家庭为参保对象等五个方面,有效推动了其个人养老金制度的发展与成熟。不过,这些典型国家个人养老金税收优惠政策在取得瞩目成就的同时,仍然面临对低收入群体的吸引力不足等现实困境。结合典型国家的有益经验和深刻教训,对我国个人养老金税收优惠政策存在的主要问题进行剖析,并提出更具针对性的见解,认为我国个人养老金税收优惠政策应当从四个方面作出改进:一是引入多种税收优惠模式,增强政策的吸引力;二是凸显税收优惠政策的精准性,助推优惠资源向低收入群体倾斜;三是提升税收优惠政策的灵活性,鼓励个人合理配置税收优惠额度;四是税收优惠政策应支持以家庭形式参保。

投之以桃,报之以李:加计扣除税收优惠与企业科技创新责任

研发费用加计扣除是国家鼓励企业加大研发投入的税收优惠政策,对减轻企业税负提升科技实力发挥重要作用。本文基于资源配置和利益相关者等理论,以比亚迪、复兴医药、宝钢股份、柳工机械为案例企业,从消费者、政府、社区、员工、非政府组织5个维度理解企业的科技创新责任,分析研发费用加计扣除税收优惠对企业科技创新责任的影响路径和效果。研究发现:加计扣除可以通过增强企业创新能力、提升政府与社会的关注度两条路径影响企业的科技创新责任;从影响效果看,消费者、政府、社区和员工4个维度上的科技创新责任效果显著,非政府组织维度上的企业科技创新责任效果较弱。

税收优惠与企业社保缴费:固定资产加速折旧政策的证据

企业社保缴费是社会保障体系的重要组成部分,也是共享改革发展成果的关键。本文以2008—2017年A股上市公司为样本,利用固定资产加速折旧政策的外生冲击,采用双重差分方法,检验了税收优惠对企业社保缴费的影响及其作用机制。研究发现,固定资产加速折旧政策显著促进了试点行业内企业的社保缴费,平均提升了5.20个百分点。机制分析结果表明,固定资产加速折旧政策通过缓解企业融资约束,提高企业盈利能力和社保缴费基数,进而促进了企业社保缴费。异质性分析结果显示,固定资产加速折旧政策对非国有、资本密集度较大、员工权益保护较好以及位于最低工资标准和市场化水平较高地区企业的社保缴费影响更大。此外,固定资产加速折旧政策通过促进社保缴费显著提升了企业全要素生产率,增强了社保缴费对企业全要素生产率的激励效应。本文的研究结论为探索企业社保缴费的治理机制提供了新的视角,为进一步优化和完善税收优惠政策以及保障社保基金的安全和可持续发展提供了决策参考。

税收优惠与高新技术企业高质量发展

新时代背景下,深刻把握企业高质量发展内在逻辑具有重要意义。税收优惠是助力企业高质量发展的重要举措。文章以上市高新技术企业为样本,借助中介模型和异质性分析对税收优惠与企业高质量发展间的作用关系进行深入挖掘。研究发现,税收优惠能够显著激励高新技术企业高质量发展;税收优惠通过鼓励企业加大创新投入、缓解企业融资约束对高新技术企业高质量发展发挥促进作用;在竞争激烈的行业和经济欠发达地区,税收优惠更能发挥出激励高新技术企业高质量发展的作用。因此,要持续推进税收优惠政策的精准帮扶与均衡发展,使税收政策更好地服务实体经济,打造高新技术企业高质量发展新引擎,推动高新技术企业的高质量发展。

税收优惠、营商环境与企业创新绩效

文章基于2012—2022年A股上市公司数据,实证检验税收优惠对企业创新绩效的影响效应、路径以及营商环境在创新转化过程中的调节作用。结果表明,税收优惠能够显著提高企业创新绩效,研发投入在其中起到部分中介作用。此外,总体营商环境的优化能够正向调节研发投入和创新绩效之间的关系。异质性分析表明,对于国有企业、融资约束程度低企业、成熟期企业,税收优惠的创新激励效应更加明显。为加快形成新质生产力、激发企业创新活力,应继续完善税收优惠政策,同时优化营商环境,保障政策实施成效。

浅议如何防止软件企业税收优惠政策被错用

软件产业是国民经济发展和社会信息化的重要组成部分,也是国家重点发展的战略性新兴产业。近年来,我国软件业整体运行稳步向好。根据工信部发布的《软件和信息技术服务业统计公报(2017-2022年)》显示,软件产业收入年均增长率达到19%;产业收入占GDP的比重持续提升。软件产业快速发展的背后,离不开国家一系列政策措施的扶持,特别是针对软件企业出台的多元化税收优惠政策。然而,软件企业由于经营模式多样,近年来在快速发展中也偶尔会出现骗税、虚开等涉税问题。

PPP模式下养老服务业税收优惠政策研究

面对日益严重的人口老龄化问题,我国养老服务业也应运而生。PPP模式是目前国内养老服务业发展的一种重要方式,而税收优惠政策则是政府引导社会资本进入养老服务业的重要手段。但是,在将PPP模式运用到养老服务业时,却面临着税收优惠范围较窄、优惠政策不完善、优惠期限不足等一系列的税收优惠政策问题。因此,对问题产生的症结进行分析,提出PPP模式下养老服务业税收优惠政策问题的对策建议,以期推动PPP模式下养老服务业的发展。

碳普惠体系中政府双向税收优惠策略研究

基于碳普惠体系建设视角,构建政府、居民和平台三方行为策略的演化博弈模型,剖析政府实施双向税收优惠政策、居民参与碳减排项目和平台积极运营的影响机理。结果显示:居民参与碳减排项目是政府实施个人所得税优惠政策和平台积极运营的前提,同时受到初始碳币奖励、绿色价值感知收益与个税专项附加扣除额度的促进作用;平台的企业所得税减免额度、积极运营经济收益与声誉收益越高,积极运营成本越低,其越有可能积极运营;政府实施个人和企业双向税收优惠策略能够激励居民自愿参与、平台积极运营,但是受到社会声誉收益的促进作用与政策实施成本的抑制作用。由此,建议政府建立居民碳减排的个税专项附加扣除动态调整机制、实施平台积极运营的企业所得税分类分级减免政策。

混合所有制改革、税收优惠与国有企业杠杆率

在结构性去杠杆大背景下,国有企业的杠杆率问题一直备受关注。文章利用2013—2021年沪深A股上市国企数据,通过双向固定效应模型分析混合所有制改革与国有企业杠杆率之间的关系以及税收优惠对二者关系的影响。理论和实证分析结果表明:第一,混合所有制改革程度与国有企业杠杆率之间呈“U”型关系;第二,长期杠杆率混改的拐点比短期杠杆率更早出现;第三,税收优惠在混合所有制改革与国有企业杠杆率的“U”型曲线关系中能够产生显著的调节效应,且高税收优惠力度会使“U”型曲线拐点左移,使曲线更加平缓,说明高税收优惠力度能减缓混合所有制改革对国有企业杠杆率带来的波动性。

支持环保产业发展的税收优惠政策研究

作为政府支持环保产业发展的重要手段,税收优惠政策在地区改善生态环境,推动绿色发展中发挥着重要作用。本文通过梳理环保产业税收优惠政策的发展历程,分析优惠政策的现存问题,提出了完善建议。研究发现:在不同发展阶段,我国环保产业税收优惠政策内容及其特征存在明显差异,这反映出政府对环保产业扶持力度的变化;环保产业税收优惠存在政策的制定缺乏针对性、政策受益主体范围狭窄、政策间的对接缺乏协调、政策执行力度不足以及政策缺乏合理的评估机制等问题。未来,需要不断增强税收优惠政策的针对性、扩大政策受益主体的范围、增强政策之间的协调性、提升政策的执行效率以及建立科学的政策效应评估机制,促进环保产业高质量发展。

税收优惠政策对高新技术企业绩效的影响:文献综述

近年来,我国政府发出“大众创业,万众创新”的号召,鼓励高新技术产业围绕国家战略需要,坚持高水平规划、高质量发展。目前,新一代信息技术产业、新材料、高端装备制造业的数量和市值规模在大幅攀升,战略性新兴产业占比也在不断提升,为此国家不断出台相关政策进行扶持,对被认定的“国家高新技术企业”给予减按15%的税率征收企业所得税等一系列税收优惠,鼓励新一代科学技术蓬勃发展。这会对高新技术企业绩效产生怎样的影响?针对这一问题,深入回顾并系统梳理了国内外相关文献,全面总结并归纳了税收优惠政策、企业绩效及其相互作用关系的现有研究成果。同时,也对该领域的未来研究方向进行了展望,以期为该领域的进一步发展提供参考和启示。

税收优惠政策激励与黑龙江省小微企业就业吸纳研究

就业是最基本的民生,我国小微企业数量庞大,是吸纳就业的重要力量。本文以黑龙江省302个小微企业调查数据为研究样本,利用最小二乘法考察了税收优惠激励对小微企业就业吸纳的影响效果。实证结果表明:税收优惠政策促进了小微企业的就业吸纳,用税收负担相关变量有效替换税收优惠变量、缩小样本范围和增加控制变量后,这一结论依然稳健;在异质性检验中发现:税收优惠政策对享受重点人群政策企业、对高税负企业、对小规模企业和对第三产业所属企业的影响更加明显。本文的研究有助于深入理解税收优惠影响企业就业吸纳的微观机理,对于政府利用税收政策扩大就业具有重要的启示。

税收优惠能促进企业突破性创新吗?——基于融资约束视角的检验

在当今错综复杂的经济形势下,突破性创新不仅是驱动经济高质量发展、建设创新型国家的基础,也是企业立足于激烈市场竞争环境、夺取核心战略地位的关键。以2016—2021年我国A股上市公司为研究样本,探讨税收优惠政策对企业创新的影响,分析其是否通过融资约束机制产生作用,并探讨对不同属性企业的影响效果。对该问题进行实证检验,结果表明:税收优惠对于企业开展突破性创新具有显著激励效应;税收优惠可通过缓解融资约束来提升企业突破性创新水平;税收优惠的激励效应对于不同性质和类别的企业具有异质性,对于民营企业和高科技企业的激励作用表现更明显。研究结果为进一步完善创新激励财税政策和推动企业实现突破性创新提供借鉴和参考。

基于高质量发展目标的中小企业税收优惠政策实施效果——疫情冲击下行业差异化税收影响分析

新冠疫情时期,为扶持中小企业渡过难关、恢复发展,我国先后颁布实施了一系列税收优惠政策,以纾解中小企业的财务困境。通过分析税收优惠政策整体效果和行业效果,针对制造业和金融业企业进行双案例分析,对比考察新冠疫情前后实体经济与非实体经济案例公司税负状况,多方位探讨税收政策对中小企业的影响,进而提出中小企业税收政策改革的建议,以助力中小企业达成高质量发展目标。

税收优惠政策对企业创新产出效率的影响研究

税收优惠政策会激励企业增加研发投入,但是受企业规模、产业结构等多种因素的影响,税收优惠激励企业创新产出的效率有所不同。文章选取1997—2020年高技术产业数据,以专利申请数和新产品销售收入代表创新产出,利用SFA模型研究税收优惠政策对企业创新产出效率的影响。研究结果表明:(1)相比财政补贴,税收优惠政策能够显著促进创新产出效率提高。(2)税收优惠政策对企业创新产出效率的影响具有区域异质性和规模差异性,税收优惠政策对东部地区企业、小规模企业的创新产出效率更具激励作用。(3)企业所有权性质影响了税收优惠政策对企业创新产出效率的激励作用,税收优惠政策对内资企业的创新产出效率的提高具有显著促进作用,对国有企业的创新产出效率提高未达政策预期。据此,文章提出了遵循企业科技创新的内在规律,灵活施政等若干建议。

四川省体育产业发展的税收优惠政策研究

为促进十四五时期四川省体育产业高质量发展,本文采用文献资料法、文本分析法、专家访谈法等方法,对四川省体育产业的税收政策进行了梳理,主要目的在于充分了解四川体育产业发展现状及相关税收优惠所面临的痛难点问题,并试图有针对性的为促进体育产业发展提供有益的政策建议。在此基础上,根据四川省的实际情况,对其进行了优化,并提出了一些具体的建议,如:拓宽税收优惠的征收范围等。近年来,在大健康中国背景下,体育需求快速增长,持续高涨的全民健身热潮以及后疫情时代民众健康意识觉醒不断推动体育产业迅速发展,体育培训产业规模不断扩容。

税收优惠与企业脱虚向实——来自委托贷款的证据

基于手工搜集的上市公司委托贷款数据,本文利用2014年固定资产加速折旧政策构建双重差分模型,从影子银行的视角考察了税收优惠对企业脱虚向实行为的影响。结果表明,加速折旧政策实施后,企业的委托贷款活动显著减少。进一步研究表明,税收优惠主要发挥了相对成本效应和相对收益效应,即通过促进实体投资、改善经营效益,抑制企业委托贷款活动,且该抑制作用主要体现在金融投资类而非经营支持类委托贷款上。这表明,税收优惠促进了企业在资产配置层面和委托贷款属性层面脱虚向实。此外,税收优惠对委托贷款的抑制作用对成熟期、低成长企业更显著。本文的研究拓宽了税收优惠和委托贷款的研究边界,为科学认知委托贷款运作机制和强化影子银行服务实体经济职能提供了有益参考。