个税递延型商业养老保险税收优惠政策研究

目前我国人口老龄化程度日益加剧,养老问题成为社会焦点话题。其中,养老保险体系发展不平衡使得养老问题日益突出,特别是作为第三支柱的个税递延型商业养老保险发展较为落后。为平衡国内养老保险体系,我国已在多个地区开展个税递延型商业养老保险的试点工作。从试点结果来看,当前我国实施个税递延型商业养老保险还存在政策覆盖面狭窄,存在累退性效应,未考虑中途退保,未考虑税收动态性优惠,以及投保流程复杂等问题。借鉴国外商业养老保险的发展经验,我国应该采取降低准入门槛以扩大覆盖面,对税收政策进行差异化设计,采取限制措施或惩罚机制,建立税收限额动态性调整机制以及简化投保流程的措施。

税收优惠制度对商业健康保险需求的影响

本文研究了美国投保人享有的税收补贴,并提出符合中国国情、有助于提高商业保险有效需求的税收优惠制度思路:1)团体健康保险中,雇主承担的保费部分税前列支,雇员承担的部分暂时不享受补贴;2)以所得税退税方式,鼓励个人参加团体健康保险;3)税收政策向护理保险和失能收入损失险倾斜;4)通过税收杠杆维护老龄人口的健康权。

商业健康保险税收优惠效应:争议与展望

大多数国家通过税收优惠促进商业健康保险发展,而关于税收优惠效应的研究存在争议。当前,我国开展商业健康保险个人所得税优惠政策试点,迫切需要深入研究税收优惠的政策效应,然而囿于实践数据的限制,缺乏相关实证研究。国外大多数学者对商业健康保险税收优惠效应持辩证的态度:税收优惠一方面可促进商业健康保险业务参保率的提高,但另一方面也可能会产生"马太效应"和道德风险,同时还可能对劳动力资源配置产生影响。商业健康保险税收优惠效应难以简单判断,取决于税收优惠的对象、方式,应综合社会价值取向和客观现实等因素进行综合考量。理论研究不能因为实践积累不足而"止足不前",应借助现有的理论、借鉴国外的方法积极开展相关研究,以促进商业健康保险税收优惠政策的制定和实施。

我国个税递延型商业养老保险试点方案税收优惠测算研究

在我国人口老龄化不断加剧的形势下,健全多支柱养老服务保障体系,发展壮大"第三支柱"商业养老保险,成为应对老龄化危机的当务之急。利用税收优惠政策促进商业养老保险的发展是西方发达国家的主流趋势。2018年4月,财政部等五部门发布关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知。本文通过构建个税递延型商业养老保险税收优惠政策模型并对投保人养老金替代率、政府税式支出等进行测量,分析个税递延型商业养老保险推行后对投保人收益及政府税收的影响,并提出加大优惠力度、加快税制衔接、加强法律保障、加速试点推进等相关政策建议。

新医改背景下我国商业健康保险税收优惠政策简论

2009年，《中共中央国务院关于深化医药卫生体制改革意见》公布，新一轮医药卫生体制改革正式启动。新医改提出要“加快建立和完善以基本医疗保障为主体，其他多种形式补充医疗保险和商业健康保险为补充，覆盖城乡居民的多层次医疗保障体系”。这既为我国商业健康险带来了新的发展机遇，也对商业健康保险的发展提出了新的挑战。在新医改实行全民医保的背景下，如何促进商业健康险的发展，充分发挥商业健康险的补充作用就成为一个重要的议题。

论我国商业健康保险税收优惠政策

一直以来我国商业健康保险的覆盖面较小,无法在满足人们健康风险保障方面发挥作用。为了增加人们投保健康保险的积极性,政府陆续出台各种税收优惠政策,刺激消费者的需求,从而改善我国商业健康保险覆盖面低的缺陷。就我国目前商业健康保险的税收优惠政策进行了分析,认为目前的税惠政策在覆盖范围上、享有条件上、部门协调上存在不足,并有针对性的提出一些完善的措施和手段。

金融监管总局关于个人税收递延型商业养老保险试点与个人养老金衔接有关事项的通知金规〔2023〕4号

国家金融监督管理总局上海、江苏、福建、厦门监管局,中国银行保险信息技术管理有限公司,个人税收递延型商业养老保险试点公司:为贯彻落实《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》(国办发〔2022〕7号)以及《个人养老金实施办法》(人社部发〔2022〕70号)、《中国银保监会关于保险公司开展个人养老金业务有关事项的通知》(银保监规〔2022〕17号)等要求,促进个人养老金业务健康有序发展,经商财政部、人力资源社会保障部和税务总局,金融监管总局决定开展个人税收递延型商业养老保险(以下简称个税递延型养老保险)试点与个人养老金衔接工作,现就有关事项通知如下.

税收优惠政策下商业健康保险个人购买意愿研究

目的了解商业健康保险税收优惠政策实施后,个人对商业健康保险需求的影响因素及其影响大小。方法调研杭州市1613名18~75岁成年人对商业健康保险的需求情况,利用二分类logit模型对其是否购买商业健康保险的购买意愿进行分析。结果个人收入、高龄、离异、受教育程度、赡养老人数目、偿还房贷期限、基本医疗保险参保种类、商业健康保险认知度、是否参保补充医疗保险、个人健康状况是影响个人商业健康保险购买意愿的因素。结论完善免税形式、整合社保商保、加强宣传和提高健康意识是政策后续的优化方向。

税收优惠型健康保险分析与研究

伴随着健康保障体系的逐步完善,商业健康保险的补充职能越来越突出。但是,商业健康险在当前的保费收入中所占的比例仍然较低,还有着较大的发展空间。税收作为国家所常用的一种财政政策手段,在经济结构的调整过程之中发挥出了相当关键的作用。文章主要针对税收优惠性健康保险市场展开分析,以期可以为商业健康保险的发展提供借鉴。

我国个人商业养老保险税收优惠测算及政策优化——基于个税递延型商业养老保险试点破冰现状

个税递延型保险作为养老保险体系第三支柱的重要补充手段已成为发达国家的普遍选择。我国人口老龄化的不断加剧也使得实行个税递延型养老保险迫在眉睫,但试点状况未达到预期。

健康保险税收优惠政策的国际比较研究

商业健康保险是一个国家医疗保障体系的重要组成部分,商业健康保险的迅速发展及其与社会医疗保险的有效衔接,不仅能扩大医疗保障的覆盖面,充分实现分散风险、补偿损失的职能,同时也能促进医疗服务资源的合理配置与高效使用,从而为改善医疗卫生体制,提升国民健康水平发挥积极作用。因此,各国政府在对商业健康保险市场发展进行引导时大多采用税收扶持政策,即通过财政补贴或税收优惠来刺激商业健康保险的消费和经营,从而影响和调整商业健康保险市场的规模、结构和产品的协调发展。本文就美国和其他发达国家的相关税收政策展开详细论述,以期为我国相应政策的制定与实施提供经验借鉴。

商业养老保险税收优惠模式的最优选择——基于一般均衡的角度

税收政策作为影响商业养老保险成本的重要因素,对促进商业养老保险的发展起到了推动作用。分析商业养老保险的税收优惠模式,探讨不同税收优惠模式对消费者购买商业养老保险行为的影响,结果表明,递延型税收优惠是在中国特定背景下商业养老保险税收优惠的最优模式。

完善健康保险税收优惠政策的若干思考

自2016年我国31座城市开展商业健康险个人所得税优惠政策试点工作以来,税优健康险产品得到了初步发展,但同时也存在业务规模有限,保障人群范围不足等问题。本文通过对税优健康险市场发展现状及原因的分析,提出完善健康险税优政策的几点建议:未来应提高税收优惠额度,整合企业职工补充医疗保险与个人税优健康保险政策,有效利用基本医保个人账户改革契机,实施与税优健康险产品的衔接,同时进一步细化和规范税优健康险的监管政策,完善税务管理的信息平台建设,并加大政策宣传和产品推广力度。

制度定位、税收激励与商业健康保险发展:国际经验及启示

中国"新医改方案"提出建立以基本医疗保障为主体的多层次医疗保障体系。国际经验表明,要建立高效的医疗保障体系,商业健康保险是不可或缺的重要组成部分,而税收激励政策是推动商业健康保险发展的有力杠杆。在我国医疗保障体系建设中,商业健康保险应承担费用补充型和项目增补型保障的角色。有必要建立商业健康保险税收优惠制度,通过税收杠杆推动商业健康保险的发展。

商业养老保险税收优惠政策激励效果影响因素分析

商业养老保险是平滑个人终生消费能力,实现跨期财富管理的重要工具。税收优惠政策有助于提升商业养老保险的保险密度和保险深度。文章使用个人税收红利、缴费增值倍数和税式支出三个指标反映商业养老保险税收优惠政策的激励效果。通过构建税收红利、缴费增值倍数和税式支出分析模型,并调整边际税率、投资收益率和积累年限等参数条件,分析相应因素对商业养老保险税收优惠政策激励效果的影响。据此提出允许EET和TEE税收优惠模式并存、提高税收优惠缴费上限、引入领取期适用边际税率自动调整机制、提高商业养老保险投资效率以及强化投资者教育等建议。

商业养老保险税收优惠模式的国际经验与借鉴

税收作为国家干预和调控社会和经济发展的主要手段,在鼓励商业养老保险的发展方面也起着重要的作用。国际经验表明,对商业养老保险的税收优惠政策是政府鼓励其发展的最有效的措施。在政府税收优惠的激励下,个人从自身利益的最大化出发,会比较积极的参加商业养老保险计划。在我国现有的经济条件下,商业养老保险应该选择什么模式的税收优惠政策,是非常值得研究的。

购买符合规定的商业健康保险产品的支出有何税收优惠？

答：根据《财政部、税务总局、保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税[2017]39号）第一条的规定，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元，年（200元／月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计人员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

基于税收优惠政策的商业健康保险需求效应实证研究

本文利用对数线性回归模型,量化了税优政策带来的税收减免所产生的替代效应和收入效应,以及健康险需求的价格弹性和收入弹性。利用本文模型模拟在非试点城市——深圳实施税优政策将产生怎样的影响,结果表示税优政策的实施会对深圳市的健康险需求产生明显的促进作用,与预期相符。

适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人是如何规定的？

答：根据《财政部、税务总局、保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税[2017]39号）第二条的规定，适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

我国人口老龄化对商业健康保险需求影响的U型关系研究

目的:探讨我国人口老龄化与商业健康保险需求之间的关系。方法:以2007年—2018年中国31个省、市、自治区的面板数据为基础,运用变系数模型进行实证分析。结果:(1)人口老龄化对商业健康保险需求具有显著性影响,但并非简单的线性关系,两者之间呈U型特征。2007年-2013年人口老龄化抑制商业健康保险需求,但跨过2014年“拐点”后促进商业健康保险需求的增加。(2)人均GDP、居民医疗保健支出、社会医疗保险对商业健康保险需求有正向影响作用。结论:从供给侧不断优化健康保险产品和服务,加强商业健康保险政策制度设计的前瞻性,促进社会医疗保险与商业健康保险、养老保险和商业健康保险协同发展。