税收信息化提升了数字经济企业纳税遵从吗

金税工程三期是我国税收信息化建设的重大举措,对全面落实“以数治税”智慧管理、规范数字经济企业纳税行为具有重要作用。基于金税三期政策在全国推广所形成的准自然实验,以2009~2020年A股数字经济上市公司微观数据为样本,利用多时点双重差分模型研究税收信息化对数字经济企业纳税遵从的影响效果。实证结果显示,金税三期上线后,税收信息化建设显著提升了数字经济企业的纳税遵从;机制检验表明,税收信息化通过提升数字经济企业信息披露透明度,进而提高数字经济企业纳税遵从;异质性分析发现,在外部审计质量偏低的情况下,税收信息化对数字经济企业纳税遵从的正向影响更显著;此外,相较于数字经济国有企业和数字产品制造型企业,税收信息化对数字经济民营企业与数字技术应用型企业的影响更为可观。

税收信息化建设与企业税收负担:基于金税三期的准自然实验

基于金税三期政策试点推广所引起的准自然实验,利用2009—2018年A股上市企业数据,以带有调节效应的渐进双重差分模型考察了金税三期对企业税收负担的政策效应。结果表明,税收信息化建设能够显著降低企业税收负担,通过稳健性检验后结论依然成立。金税三期降低企业税负的效应还受到企业规模影响,企业规模越小,税收信息化带来的降低税负的政策效应更明显。该政策效应亦存在区域特征依赖性,在东部与中部地区政策效应显著,但西部与东北部地区并不显著。金税三期工程较好解决了税收信息化建设与降低企业税负之间的冲突,这一结论也有助于正确认识信息化建设与降低企业税收负担之间的关系。

坚守匠心的税收信息化“钢铁侠”——记武汉市东西湖区税务局征收管理科科长张欧

4月27日,2023年湖北省庆祝“五一”国际劳动节暨省劳动模范和先进工作者表彰大会在武汉隆重举行。作为全市税务系统唯一代表,国家税务总局武汉市东西湖区税务局干部张欧被中共湖北省委、湖北省人民政府授予“湖北省先进工作者”称号。二十年如一日,张欧默默耕耘在税收信息化最前沿,金税三期上线、营改增全面推开、税收征管改革……在每一个重要的节点,他都用自己的智慧和汗水,助力税收信息化结出发展的硕果。

试论税收信息的特性和功能

现代税务管理离不开税收信息,税收信息是进行税务管理的基础。加强对税收信息特性和功能的研究,对于提高税务管理水平,进而实现科学管理,充分发挥税收分配的经济杠杆作用,促进社会主义有计划商品经济的发展,均具有重要的现实意义。本文试对税收信息的特性和功能以及如何建立税收信息管理系统等问题进行一下初步探讨,以做引玉之砖。

税收信息化建设中PKI技术的应用研究

税务系统已经采取了一些列的安全措施来保障网络与信息完全,但是尚未建立自己的PKI/CA体系。随着各种网络攻击技术的发展,使得原有的安全防护技术开始感到不足。信息安全的目的就是保证用户身份的安全认证、网络数据的保密性、完整性、和不可否认性。税务系统亟待解决这些问题。PKI使用数字证书和数字签名技术,从而提供分布式系统中的密钥管理服务,为大范围分布式环境中的信息分发提供身份认证、保密性、完整性和不可抵赖等安全保障。探讨了税务系统中PKI的体系结构和应用模型,分析了一个应用实例,即“网上报税系统”,说明了PKI技术的应用是构建安全的税务系统信息化体系的有效手段。

对我国税收信息化现状的反思与国际借鉴

信息是支持现代社会发展的三大支柱(物质、能源与信息)之一,信息化时代主要依靠开发信息资源来提高物质、能源的使用效率以促进社会经济的发展。当前,在世界范围内,如何利用和改进信息技术,改革税收管理模式和体制、提高部门绩效、优化有限的人力与资金配置,从而改进税务机构的纳税服务质量以提升纳税人的遵从度,已经成为理论与实际部门关注的重点课题。实践已经证明,无论在发达国家还是发展中国家,信息技术的推广对税收征管的促进作用都显而易见,但由于各自的经济发展水平和实际条件不同又呈现出各自独有的特点。文章认为,构建信息化发展研究的理论框架,总结世界各国税收信息化发展过程中的经验,对于理解和分析我国当前信息化建设中所存在的种种不足,提供进一步改革完善的思路与规划,均具有重要的理论价值和现实意义。

基于网上支付的电子商务税收信息采集机制构造

电子商务己经改变了传统税收信息采集制度的基础,因此需要我们设计一种适应电子商务税收信息采集的新机制。构造电子商务税收信息采集机制需要建立电子商务网络认证管理中心、确立电子商务服务商负有提供信息与扣缴义务等制度。根据我国目前电子商务的发展状况,可构建以监控"支付方资金流"为核心的网上支付电子商务税收信息采集机制。

试论我国税收信息化建设

税收信息化建设的目标是不断提高税收征管过程的信息化程度,充分发挥信息技术在税收征管各业务环节的作用,以提高税收征管运行速度和税收管理效率。本文主要从税收信息化的含义入手,就实现税收信息化建设过程中存在的一些突出问题及有待改善措施进行探析,以期对我国税收信息化的建设有所裨益。

对我国税收信息化建设现状与发展的思考

目前,我国税收信息化的发展仍面临着许多挑战。应按照国家信息化发展战略,加快税收管理信息系统建设。重点是整合和规范税收业务;重视信息化建设过程中应用系统的数据问题;按一体化的思想进行信息化建设;保持技术队伍持续发展;强化信息应用,创新管理方式;统筹规划,兼顾长远,建立可持续发展的税收信息化应用格局。

构建我国税收信息共享机制

我国税收信息共享主要存在技术壁垒、部门壁垒、区域壁垒、纳税人信息的分割。构建税收信息共享机制的总体目标就是,在全国范围内实现税收信息大集中,建成全国统一的电子税务局,打破信息管税中的区域壁垒,为在全国范围内实现税收信息共享搭建平台。

税收信息化:基于学习型组织理论的多视角分析

税收信息化不是单纯的信息技术在税收管理领域的应用和推广,它还是一个改革税收管理观念、税收文化、税收组织机构、税收管理体制和管理技术等方面的系统工程。学习型组织理论是当今管理学最前沿的管理理论之一,用学习型组织理论和方法来引导和推进我国税收征管改革和征管实践,实现税收信息化,是税收理论和实践工作者的历史性任务。

税收信息化下的税源管理问题探讨

加强税收信息化的建设是完善税收征管工作的重要途径,税源管理是新时期税收征管工作的核心内容。如何将信息技术与科学化管理手段相结合来强化税源管理,对加强税收征管,构建和谐社会,增加税收收入,促进经济发展具有重要意义。

税收信息化建设中的信息安全技术研究

税收管理信息化是加强税收征管、实现依法治税的重要措施,也是降低税收成本和提高征管效率的技术保障。随着我国税收信息化的快速发展,税收信息化建设中的信息安全问题日益凸显,它已成为制约我国税收现代化的瓶颈。随着“科技兴税”和税收征管改革的全面实施,税收信息化有了长足的发展,税收信息化建设中的信息安全问题越来越重要。

当前税收信息化建设问题及对策研究

随着现代社会科技水平日益提高,税收信息化建设正被广泛运用到各企事业单位,推动着社会经济的不断增长。其作为一种新形式的技术生产力正改造着税收管理工作,营造更适宜现代化税收发展的管理机制。但目前我国税收信息化建设还受到了诸多的制约,只有通过加强税收信息化的认知度、提升税收信息化人才培养力度、强化信息安全意识,税收信息化建设就一定会为我国建设现代化税收征管机制做出卓越的贡献。

论我国税收信息化建设的体系结构

税收信息系统的总体构架、功能框架、技术框架以及业务模型构成较完善的我国税收信息化建设的体系结构。该体系结构的建立是金税工程三期所规划的我国税收信息化发展目标的具体体现,是在对税收业务优化、重组的基础上建立起来的,是实现金税工程三期提出“一个平台、二级处理、三个覆盖、四个系统”的根本保障。

流程再造理论与税收信息化发展

流程再造理论作为管理学的重要理论,在指导税收征管改革实践方面具有重要作用。在介绍流程再造理论的基础上,分析了其对我国税收征管的启示,提出了简并优化流程节点,归并重组税务机关职能部门和增强纳税服务意识的建议,以促进税收信息化的发展,提高税收征管效率。

浅谈我国税收信息化建设

本文着重通过分析国际几个发达国家的税收信息化管理经验及我国税收信息化发展的现状及存在的主要问题,总结出税务信息化建设的发展规律,进而浅析税务系统信息化建设的方向:即征收管理信息化、数据交换多样化、各类系统一体化、系统管理扁平化。

税收信息化能力的评价指标体系

税收信息化能力的评价是一个多层次、多因素的系统问题。文章运用层次分析方法,将税收信息化能力指标体系分解为信息化建设能力、信息化应用能力、信息化绩效能力三维度,并对税务组织运营的各个环节、各个层面的属性特征进行定性和定量描述。以期构建税收信息化能力的评价指标体系。