不确定环境下具有减排配额的PM_(2.5)治理博弈与税收决策

由于雾霾治理遵循浓度控制原则,且跨界传输因子存在异质性,因此,要使各地区在追求减排成本最小化时又达到减排指标,中央政府仅实施税收政策并不能满足其收支平衡条件。基于此,本文将税收与减排配额相结合,以期实现中央政府收支平衡与优化各地区治理成本的双重目标。同时,本文以京津冀地区雾霾治理为实证分析对象,验证了具有减排配额的税收决策具有可实施性。

促进跨境电商综合试验区规范化发展的税收决策优化研究

跨境电商被中央定位为未来全球贸易竞争的制高点,其在重构地方产业结构和重构全球贸易竞争秩序中发挥着重要作用。跨境电商税收决策是关系到跨境电商发展的“定海神针”,是跨境电商所有税收工作的源头,是跨境电商税收执法、监管、征收等一切工作的导向与指引。而税收决策又是一项复杂而系统的工程,决策会受到多元决策主体和多种因素影响,极有可能导致决策偏差。本文以跨境电商综合试验区(简称综试区)为背景,紧扣跨境电商税收决策中复杂多变的环境、多元的决策主体、繁杂的决策内容以及不完善的决策制度,详细阐述由此带来一系列可能的决策偏差,并提出对应的优化策略,这对促进我国跨境电商税收决策规范化发展有着较大的参考价值。

地方税收决策权配置问题研究——基于OECD成员国与我国的比较分析

如何配置地方的税收决策权是完善我国地方税体系的重要问题。在OECD成员国,中央集中主要的税收决策权和税收收入,同时地方保有一定的税收决策权及自主性税收收入是普遍现象,限定范围的税率选择成为地方运用最为广泛的决策权。我国目前中央与地方的税收决策权及税收收入分配格局与多数OECD成员国基本相当,地方能够较为规范有效地运用现有税收决策权。未来有必要在一段时期内保持我国税收决策权配置格局基本稳定,但可渐进扩展地方在特定税种的税率选择和有限减免的权限。

行为经济学对税收决策研究的启示

行为经济学是近年来兴起的具有重要影响的经济学流派,它从人的有限理性出发,运用前景理论研究不确定条件下的决策问题。本文介绍了行为经济学理论的发展脉络,针对当前税收决策研究面临的问题,阐述了行为经济学对税收决策研究的启示,并提出一些建议。

基于数据挖掘的税收决策支持系统设计

提出了一种基于数据挖掘、OLAP以及XML的税收决策支持系统的设计方案,以期解决现行税收管理信息系统存在的若干问题。在分析了现有税收管理信息系统的现状后,讨论了OLAP、数据挖掘和数据仓库技术在税收决策支持系统上的应用,并结合XML技术和多维数据模式设计的思想,勾画了一个税收决策支持系统的架构。

正当程序理念下税收自动化决策的法治检视

以公平、公开、效率为价值导向的税收正当程序是实现税收征管公平正义的必要条件,也是税收法治的基本要求。税收自动化决策是智慧税务的核心环节之一,人工智能技术的运用有利于提升税收征管的精确性、便捷性和规范性。然而,由于程序压缩、算法歧视、算法黑箱等原因,税收自动化决策对税收程序的公平性与公开性造成了冲击。鉴于此,应从提高税收自动化决策的可见性、保障纳税人参与权的有效行使和规定自动化决策程序拒绝权等方面着手调整税收程序规则,回应技术赋能下新型税收征管模式的法治挑战。

后危机时代国际机制中的税收决策权力分析

后危机时代,国际税收决策机制中的主导权发生了转移,逐渐由传统的国际税收决策的制定者经济合作与发展组织(以下简称OECD),向一个更具包容性和代表性的国际机构二十国集团(以下简称G20)转移。在此过程中,我国在参与国际税收政策制定中应发挥相应的作用。

税收主权的变化与我国决策的适应——以经济全球化为视角

税收主权是国家在税收方面拥有的对内至高无上、对外独立平等的权力。经济全球化浪潮导致税收主权在观念、主权者、税法内容、权力行使等方面发生了深刻的变化。我国税收法律制度必须适应这种变化,主动变革,着力普及人本主义税收主权思想,确立税收立宪观念,在公平与效率之间寻求价值平衡,坚持法律主权与让渡税收管辖权相结合。在税法制度层面,应当约束税收主权者的权力,调整税法内容,包括转换税制结构、变革流转税、创建电子商务税制,并逐步实现税收征管的国际化。

税收决策的效率原则

（一） 党的十一届三中全会以后，工作重心转移到经济建设上来，确立了公有制基础上有计划商品经济的发展模式。在这个大背景下，人们重新认识了税收的性质、地位、职能和作用，税收工作得到重视，税制建设也取得巨大成就，到目前已初步形成了以流转税、所得税为主体的复合税制结构，对税收效率问题，也进行了理论上的探讨。

运用税收弹性系数的伸缩规律正确进行税收决策

运用税收弹性系数的伸缩规律正确进行税收决策景川税收弹性系数是指税收的发展速度与经济发展速度的比值关系。近年来，我国工商税收增长弹性系数从低值徘徊逐步回升，在正常情况下已经实行１∶１或略高一点的水平，引起社会各方面的关注。对此，应如何看待，又应如何把握...

论社会主义市场经济下的税收决策

一、转轨与接轨 市场经济是当代经济运行的主体模式。世界上绝大多数国家，不论是经济发达国家还是发展中国家，也不论是奉行资本主义制度还是奉行社会主义制度，在资源配置中起基础作用的是市场的价格和竞争机制。

关于IT环境下税收决策分析系统的构想

建立IT环境下的税收决策分析系统需要经过“四步骤”,即建立必要的基础理论;形成符合科学发展观的税收分析业务的指标体系框架;建立观察分析问题的视角与算法构成的方法体系,通过分析内容体系与方法体系的多对多排列组合,为各种的、动态的分析提供数据平台;运用数据库技术,围绕主题确定分析原型,提供管理者使用。

经济政策不确定性与企业税收决策

随着经济政策不确定性日益成为常态,其对经济可能带来的负面效应值得深入研究。本文基于2007—2016年中国A股上市公司数据,实证检验了经济政策不确定性对企业税收决策的影响。研究发现,经济政策不确定性显著提高了企业激进避税水平,并且随着经济政策不确定性加大,企业激进避税水平随之升高的现象在税收征管弱的地区、竞争性强的行业中更为明显。进一步研究发现,经济政策不确定性显著提高了企业激进避税水平这一现象在分析师关注度低、非“四大”审计以及内部控制质量低的样本中更为明显。本文证据表明,经济政策频繁变动引发的不确定性使得企业税收规避动机增强,并且提供了地方政府税收征管力度、外部监督和内部治理降低企业避税动机的经验证据,丰富和深化了经济政策不确定性影响企业税收决策行为研究领域的文献。

信息充分性对税制改革决策的影响——以“营改增”、个人所得税和房地产税改革为例

税制改革决策存在的争议,在很大程度上与相关各方所掌握的信息有关。税收理论信息与税收收入信息掌握的多少对税制改革决策有直接的影响。以"营改增"、个人所得税和房地产税改革为例,分析了信息的充分性是如何影响税制改革决策这一问题。税制改革决策需要充分的信息,这既需要税收理论信息的普及,又需要税收数据信息的处理。信息的分布、传播、获取、处理等,都影响税制改革决策,进而会对税制改革方向产生影响,因此,改革者应该按照税制改革目标,有意识地用好相关信息,助推税制改革的进行。

数据挖掘技术在税收征管信息化中的应用

数据挖掘技术作为一种有效的方法,可以对税务部门在各个业务处理环节中积累下来的历史数据进行深度挖掘,为税收的管理者和决策者提供更为专业和有效的参考数据。本文归纳了数据挖掘技术在税收工作中的4种普遍应用方法,并试图建立以数据挖掘技术为基础的税收决策支持系统,以期能够提高税收信息化工作的效率。

关于税收预测的若干思考

本文以市场经济体制下税收经济的发展需要为出发点，提出建立一门税收预测学，以研究和把握税收经济活动未来发展的数量表现和数量规律。

基于模糊聚类分析的税务决策支持系统的研究

文章在分析数据挖掘技术的基础上,给出了模糊数据挖掘中基于聚类分析的算法以及详细的模糊聚类分析步骤,最后用一个具体实例证明了模糊聚类分析在税收决策支持系统中的应用价值。

跨境电商税收管理中逆向选择风险的防范探讨

跨境电商的发展对税收管理有着重大影响和严重挑战。信息不对称是引发逆向选择风险的重要原因,因而保证税收信息质量成为防范跨境电商税收管理中逆向选择风险的重要落脚点。本文依据跨境电商税收管理关系归纳了税收决策、税收法规、税收契约和税收征收四个层面的税收活动,又从“税收信息”的视角,把信息不对称分为信息缺失、信息模糊和信息错误三个层次。进而针对我国跨境电商税收管理不同税收活动产生的税收信息不对称,逐一分析导致跨境电商税收管理中逆向选择风险的成因,并提出了相应的防范对策。文章认为,为了消除和缓解跨境电商税收管理中的逆向选择风险,要在改进跨境电商税收决策和完善跨境电商相关税收法规的基础上,不断优化跨境电商的税收契约,并持续提升跨境电商的税收征收水平。