中国税收分权与经济增长关系——基于省际面板数据的实证分析

2016年5月1日全面推开营业税改增值税试点,作为地方主体税种的营业税彻底退出历史舞台,我国中央与地方税权划分再次成为热议的话题。本文采用2003年～2014年31个省、市、自治区的面板数据,运用线性和非线性回归方程分别进行回归分析。结果表明,无论是税收分权总体指标,还是税收分权人均指标,都显示我国税收分权与经济增长显著负相关,并且我国税收分权与经济增长呈＂U＂型,税收分权度最小值为3.506。

增值税扩围改革:中央与地方政府博弈行为研究——基于税收分权和税收竞争视角

基于增值税扩围的改革背景与《营业税改征增值税试点方案》的政策框架,本文构建了中央与地方政府之间的博弈模型,探讨营业税改征增值税对中央与地方政府财政收入、税权配置、转移支付等方面的影响。研究结果表明:试点过程中财政减收将会加剧地方政府间税收竞争;中央给予的激励与地方政府的征收积极性呈正相关关系;转移支付与增值税共享比例呈负相关关系。因此,为提高公共服务均等化程度及公共资源的配置效益,应重建增值税分配格局,重新划分事权,并通过完善转移支付制度加大对地方财政的支持。

中国式税收分权、财政透明度与地方民生性支出

在重新构建体现地方政府可支配财力和征税机构努力的两类税收分权指标基础上,借助IMF和上海财经大学编制的中国《财政透明度评估指数》,本文分析了2008-2014年中国省际税收分权、财政透明度与地方民生性支出之间的动态关联性。研究发现,中国地方民生性支出具有显著的"粘蝇纸效应";以增强地方财力和地方税收自给率为目标的中国式税收分权无助于地方官员开展民生性支出竞赛行为;虽然客观评估的中国财政透明度水平仍然较低,但逐步提高的财政透明度已经有效助推了地方民生性支出扩张,财政透明化对地方官员实施生产型财政竞争的约束效应已初步显现。

税收分权、资源错配与全要素生产率

对税收分权、资源错配与全要素生产率的关系进行理论梳理和实证检验,将税收分权分为增值税分成和企业所得税分成检验不同税种影响的差异。结果表明:随着官员考核压力的增大,税收分权会通过加剧对资本和劳动力等资源的错配,抑制技术进步,阻碍全要素生产率的提高,且资本错配这条路径的中介效应和受到的调节效应更加显著。受官员考核压力的调节,增值税分成和企业所得税分成均会加剧对资本和劳动力的错配,导致全要素生产率降低。相比较而言,企业所得税分成对全要素生产率的负向影响更大,增值税分成受官员考核压力的调节作用更大。

“营改增”、经济增长与税收分权

"营改增"主要涉及两方面问题:一是与经济增长的关系;二是对现有税收分权模式的影响。"营增比"指标与实际GDP增长率负相关,表明"营改增"所引起的税收收入结构变化对经济增长具有一定的促进作用。"营改增"的减税效应也会对市场主体产生明显的激励效果,同时对产业结构调整影响深远。"营改增"所涉及到的税权问题,短期内,可通过调整、完善中央与地方间的收入分配方案予以缓解;从长远来看,问题得以解决的根本途径还在于回到法治的轨道上来。

税收分权指标构建及经济增长的影响效应

摘要：研究税收分权对中国经济增长的影响，首先在于税收分权指标的选择。通过构建一个“地方税收收入自给率”指标来衡量税收分权的程度，并对中国2006～2012年税收分权实践与经济增长的关系进行实证分析，研究发现：近年来，中国税收分权程度不断下降，中央税收集权趋势明显；地方税收收入自主率与经济增长之间正相关。

税收分权影响因素及其形成路径研究——基于模糊集的定性比较分析

税收分权受多种因素的影响。通过收集2014年35个国家的横截面数据,运用模糊集的定性比较分析方法,研究各国不同税收分权程度的形成路径。研究结果表明:税收分权受政治、经济、法治、自然和社会等多方面因素的共同影响,任何一种因素都不能单独成为其充分条件。样本国家中高税收分权的形成共有四条路径,其中法治水平是必要条件,而民主与社会参与度接近于必要条件。此外,针对完善我国的税收分权制度,有以下政策建议:大力发展经济,为税收分权奠定物质基础;不断提高税收法治水平,优化税收分权的运行环境;提高民众的税收参与度,为税收分权创设主体和环境。

税收分权制之国际比较研究与借鉴

税收作为政府公共收入的重要形式,在大多数国家都实行了税权划分。本文比较研究了美、德、法和日的税收分权体制,分析了我国目前税收分权存在的问题,并提出了改进意见和建议。

税收分权与地区间税收竞争——基于省际面板数据的实证分析

一、引言及文献概述 有分权就有竞争。地区间税收竞争是指通过降低纳税人的税收负担吸引有价值的经济资源流入。行政上垂直管理，经济上“联邦式”是中国式分权模式的特点。在“集中税权．统一税制”的政策背景下．中国地方政府基本上不具有税收立法权．

税收分权指标构建及经济增长的影响效应分析

伴随社会发展速度的提升、经济水平的提高以及市场经济体制的出现,我国税收政策也因此受到了一定的影响。税收分权作为我国税收政策的重要内容,其分权指标的选择,可能会对我国的经济增长产生极大的影响。因此,本文以税收分权指标为切入点,通过对该指标构建的研究、其同经济增长存在的影响效应展开研究,以期能够为完善我国税收政策,促进经济发展奠定良好的基础。

中国税收分权对地区教育供给的影响

中国各地区的经济发展不平衡，导致不同地区政府的税收收入规模和财政支出规模存在较大差距，进而贫富地区间的公共福利水平存在显著差距。本文基于税收分权理论，选取高中师生比作为地区教育供给的指标，将地区税收收人与地区财政支出的比值作为税收分权度的衡量指标，利用31个省、市、自治区2007～2012年的面板数据，构建税收分权与教育供给的面板数据模型研究税收分权对地区教育供给的影响。结果表明：税收分权与东、中、西部地区的教育供给均呈负相关。并基于实证结果提出了以下政策建议：1．中央政府应适当集权，加大专项转移支付；2．将地区公共福利水平纳入官员的政绩考核体系之中。

中国税收分权与地区经济增长：1998—2010

政府间税权划分是一个内容非常丰富的课题。本文首先从税权的概念界定出发，并通过财政分权的视角回顾了我国税收分权的体制变迁，提出目前所实行的税收分权制度所存在的问题，明确了税收分权研究的意义。其次，通过对1998—2010年间的省级面板数据进行固定效应回归，发现我国的税收分权对地区经济增长产生了消极的作用。在共享税中，增值税具有显著的促进经济增长的作用，尤其在东部地区更加显著；营业税的分权具有显著的促进效应；企业所得税的分权具有显著的负效应，尤其在中部地区；个人所得税的分权具有显著负效应。最后，本文认为现行的税收分权政策对地方政府形成了反向激励，从而不利于地区经济增长，并给出了具体的改革建议。

政府税收分权对西藏地区教育的影响

教育性财政经费的投入力度对一个地区的发展至关重要。文章基于税收分权理论,选取普通高中每一个老师所负担的学生数作为西藏地区教育供给的衡量指标,用西藏地区税收收入与财政支出的比值作为衡量税收分权度的指标,采用西藏自治区2012—2017年的数据构建税收分权与教育供给的回归模型来研究西藏税收分权与教育供给之间的关系。探究表明:税收分权与西藏地区的教育水平均呈正相关关系。中央政府应适当下放权力以促进西藏教育的发展。

税收分权对地方财政可持续性的影响研究

税收分权作为地方政府财政自主性的重要体现,对地方财政可持续性发展将产生深远影响。本文在阐明税收分权的理论背景和定义的基础上,剖析了税收分权与地方财政可持续性的关系,论述了税收分权的影响因素及其效果。研究结论表明,地方政府的财政管理能力、经济发展水平、税收策略以及财政责任和债务管理都会对分权效果产生影响。

地方财政可持续性评估——兼论税收分权能否提升地方财政可持续性

当前我国财政从"收支双高速增长"阶段进入"支出增速大于收入增速"的新阶段,减收和增支效应叠加,地方政府财政面临压力。研究发现,我国地方财政呈现出弱可持续性;税收分权有助于增强地方财政的可持续性,增值税、企业所得税和个人所得税的分权对地方财政可持续性的影响具有异质性,企业所得税和个人所得税分权会显著增强地方财政可持续性,增值税分权对地方财政可持续性影响不显著。因此,应充分重视地方财政可持续性,监控、防范和化解地方财政风险;为增进地方财政可持续性,政府间税收划分中须考虑不同税收分权的激励效应,应继续将企业所得税和个人所得税作为共享税,并适当提高地方分享比例。

税收分权与经济增长——基于省际面板数据的实证分析

通过建立面板数据计量模型,利用1999-2008年中国30个省(自治区、直辖市)的数据(不含西藏和港澳台地区),对税收分权与经济增长之间的关系进行实证分析。结果显示:在中国式财政分权体制下,无论是从全国还是从分区域看,提高税收分权度对经济增长均具有消极作用。其原因并不是税收分权本身对经济增长有消极作用,而是不合理的税收分权制度安排,抵消了分权带来的激励效果。因此,要提高税收分权对经济增长的激励效果,就必须理顺中央与地方间的税权关系,赋予地方一定的税收立法权;理顺中央和地方间的事权关系,明晰各级政府的税权范围;理顺税费关系,规范制度外收入渠道,完善政府间财政转移支付制度。

中国税收分权与地方政府规模的实证分析

近几年学界对财政支出分权与地方政府规模关系的实证研究不少,各种研究结论迥异。然而,从税收分权角度研究的文献并不多。笔者选取2001年至2012年中国31个省级行政单位(除台湾省与香港、澳门特别行政区)的相关数据,采用计量模型进行实证研究,结果发现:整体税收分权对地方政府规模影响不显著;货劳税类分权对地方政府规模有显著负效应;所得税类、财产税类、资源税类分权对地方政府规模影响不显著等。笔者结合中国国情对实证结论进行分析,并提出相应对策建议。

历史视野中的宪政、分权与税收

中国现行的税收制度,是建立在1994年分税制改革基础上,税权集中于中央的一整套高度政策化而分散的制度。它存在着种种弊端又有着种种合理性,备受学界诟病却为政府所偏爱。在对中国现行税制的宪政思考中,税收分权是一个核心范畴。文章立足于分权与宪政的关系,以及税收分权的具体标准,得出结论:只有实现宪政意义上的制度化分权,才能解决目前税制中的弊端。

解析我国税收分权的激励效应

税收是一个国家财政收入的主要来源,随着中国经济的发展,税收分权政策应运而生,新政策的出现带来了机遇,也带来了挑战,如何更好的利用税收分权的激励效应促进中国的经济增长,是现今中国经济发展的重中之重。本文从中国采取税收分权制度入手,分析了中国税收分权的内涵和意义,立足于中国税收分权所存在的问题,从而在意识到问题所在的基础上进行正向的激励,提升税收分权的激励效应,从而加快中国经济的发展速度,使中国能够以经济强国的姿态屹立于世界的东方。