“两高”司法解释激活逃避追缴欠税罪,欠税企业刑事风险恐将爆发

受各类因素的影响,一些企业会在往期经营过程中因出现资金链断裂、税务不合规等原因出现欠税现象。许多企业在长期欠税状态下艰难维持经营,甚至出现逃避追缴欠税的不法现象。2024年3月18日最高人民法院、最高人民检察院颁布的《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》填补了我国刑法关于逃避追缴欠税罪的犯罪行为表现,激活了这一沉睡已久的罪名,欠税企业恐将面临严峻的刑事责任风险。本文以解读《司法解释》该罪条款为切入点,结合案例分析欠税企业法与不法、罪与非罪的边界,以期为企业防范和应对刑事风险提供参考。

论税收的司法保障

从我国法律体系基本法律部门的角度,可以把具有税收司法保障功用的法律规范,大略分为以下几类:一、税收民事司法保障制度1、税收优先权司法保障制度。关于税收优先权,《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)第45条规定:'税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外;

税收行政执法与税收刑事司法衔接机制的思考

在税收执法实践中,纳税人的税收行政违法行为涉嫌构成犯罪的,税务机关应依法将其移送至司法机关。但在实务中,税收行政执法与税收刑事司法衔接机制在权限、移送标准、处罚时间等方面存在着一些问题,文章借鉴日本的相关经验,提出了一些完善建议。

关于我国税收执法程序与司法程序衔接问题的思考

当前我国涉税案件频发,而打击乏力,造成这种状况的主要原因是税收执法体系特别是狭义上的税收执法和税收司法体系在衔接上存在脱节。这一方面使得税收司法权对税收行政执法权的制约陷入空转;另一方面也对税收行政执法造成困惑。从税收实践出发,对税收行政与税收司法程序衔接中的几个突出问题做一剖析,以期对实践中的问题有所反思,对完善二者的衔接有所裨益。

关于我国税收基本法中税收司法体系的立法思考

在税收基本法中确立税收司法保卫体系的基本内容以保证法律的刚性是一件刻不容缓的事情

简评海峡两岸刑事司法改革

随着全球司法改革浪潮的掀起，刑事司法改革作为其重要的组成部分，受到社会的普遍关注。大陆和台湾地区由于司法制度上存在差异，刑事司法改革的过程也就不尽相同。本文从刑事司法改革的基本举措、价值目标、改革内容等几方面对海峡两岸刑事司法改革现状做了简要评述，以期对两岸刑事司法改革状况有一个整体的认识。

税收司法监督的环节和重点探析

一、税收刑事司法监督的环节和重点 税收刑事刮法实体规范主要包括两种类型：保障税务机关和税务人员依法履行职责的刑事制度规范和维护税收征管秩序的刑事制度规范。与此相对应，税收刑事司法程序也有两种：一是维护税收征管秩序的刑事司法程序，包括税收刑事案件的移送、侦查以及提起公诉和审判、执行等环节；二是税务机关和税务人员不依法履行职责（即职务犯罪）的税收刑事司法程序，包括检察机关直接受理、侦查的案件，

我国税收犯罪刑事政策的结构分析

学界和实务届已经认识到:科学、合理的刑事政策是反犯罪斗争非常有效的手段。这一点对于税收犯罪也不例外。税收犯罪刑事政策的构建可以分为纵向和横向两个层次。笔者先从纵向分析我国税收犯罪的刑事政策,得出基本政策有三(:1)防范为重(;2)宽大与严惩相结合;(3)专项打击为主,综合治理为辅。然后,再结合税收犯罪具体刑事政策从横向分析我国的税收立法政策和司法政策。并提出一些建议,以期对我国税收犯罪刑事法网的完善有所帮助。

“两高”《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》的理解与适用

最高人民法院、最高人民检察院联合出台的《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》(以下简称《解释》),自2024年3月20日起施行。《解释》根据经济社会的发展变化,针对司法实践中的新情况、新问题,在对此前发布的相关司法解释进行系统梳理完善的基础上,进一步明确了危害税收征管犯罪的有关法律适用问题。为便于深入理解和掌握《解释》的基本精神和主要内容,现就《解释》有关问题解读如下。

从“人权保障”到“人权司法保障制度”

我国刑事诉讼的任务已经从一元化转向了二元化。

权力视野下税收执法规范化研究

国家权力设立的目的是为了更好地保障公民权益,实现人民的自由。在政治社会中,作为公民基本权利的财产权必然受到来自国家税收权的制约,但有可能损害公民和法人赖以生存发展的基本保障,所以税收执法只有在规范运行框架中才能很好地解决国家征税权和私人财产权之间的矛盾。我国税收执法主体和监督主体、征税司法监控、税收执法行为、税收行政执法与刑事司法的衔接等,均应在规范的框架内有序运行,才能实现征税行为与公民财产权保障的合理均衡。

国外的身体检查制度

根据侵犯公民权利程度的不同,身体检查可以分为一般身体检查和重大身体检查两种。有权批准实施一般身体检查措施的可以是警察或检察官,有权批准实施重大身体检查措施的只能是法官。身体检查的对象包括被追诉人、被害人和证人等。适用身体检查措施必须符合比例原则的要求。在实施身体检查的过程中必须关注对被检查人权利的保障。

浅谈刑法理论教学与司法实践的关系

在高校刑法理论教学中,经常遇到刑事立法中的罪刑法定原则与司法解释、刑事判例、自由裁量权的相互关系问题,如何用辩证的观点将罪刑法定原则和司法实践有机结合并贯彻到教学中,值得研究.笔者认为,我国应建立刑事司法解释、判例、自由裁量权相匹配的刑法运行机制,构建贯彻落实罪刑法定原则的保障制度,它利于克服刑事立法滞后性、模糊性给司法实践带来的不便.因为,罪刑法定原则的实现依赖于司法实践,司法实践关系到罪行的量刑、罪与非罪的界限问题.下面结合教学实践谈点看法.

宽严相济 推陈出新 “危害税收征管犯罪”司法解释要点

《最高人民法院最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》(法释[2024]4号,下称“4号解释”)自3月20日起施行。4号解释整合、优化了多份关于危害税收征管刑事案件司法解释的内容,明确回应了司法实践中广泛存在的争议问题,充分体现了刑事政策中的“宽严相济”,为税务行政执法提供不少可以借鉴和参照的口径。本文在此择其重点、亮点内容进行简单速读,以期与大家共同加深对相关标准的了解。

以审判为中心，夯实司法人权保障制度基石

完善冤假错案防范机制 刑事审判生杀予夺，事关公民的名誉、财产、自由乃至生命，事关国家安全和社会稳定，坚持依法公正审判，防止发生冤假错案，是人民法院必须坚守的底线。

完善我市法律援助制度的思考

法律援助,是指对于需要专业性法律帮助,但又无力负担有关费用的人予以援助,以维护其合法权益的法律保障制度。它是当今世界各国通行的一种重要的司法救济制度,这项制度的建立和完善,是一个国家重视保护人权的表现,也是一个国家进步、文明和法制健全的重要标志。法律援助制度起源于英国。

“两高”涉税犯罪新司法解释的理解与适用

2024年3月20日,《最高人民法院最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》(法释[2024]4号,以下简称《解释》)正式施行。《解释》以习近平法治思想为指导,在整合原相关司法解释的基础上,对刑法分则“危害税收征管罪”一节的法律适用问题作出了整体性、系统性的解释。

税收行政执法与刑事司法程序的衔接

我国税收权力由税务机关和司法机关分工行使,协调处理好税收执法与司法程序的关系十分重要。本文列举了当前法律和实践中税收执法与刑事司法程序衔接上存在的主要问题,以及与此密切相关的税务具体行政行为的证据效力,并从理论和实际工作的角度进行了分析,提出了相应的对策。

“危害税收征管违法犯罪的打击与治理”三人谈

2024年3月,最高人民法院、最高人民检察院联合印发《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》,备受社会关注。税收征管领域违法犯罪行为错综复杂,如何厘清办案难点,提升办案质效,为维护税收秩序、推动经济社会高质量发展提供有力司法保障,亟待研究。为此,本刊特组织“危害税收征管违法犯罪的打击与治理”三人谈,邀请专家学者就该司法解释相关问题进行深入探讨,敬请关注。