简谈税收合规与企业治理

在日益全球化的经济环境下,税收合规和企业治理成为推动企业持续发展的重要要素。税收合规,旨在确保企业遵守所有适用的税法和规定,是企业风险管理和道德经营的一部分。另一方面,企业治理是对企业内部管理的框架和过程的设定,目的是实现有效的决策,保护各利益相关者的权益。两者之间的关系在企业的日常运营中扮演着关键角色。税收合规在企业治理中的角色以及企业治理如何影响税收合规将在本文中深入研究。本文还将探讨税收合规在企业治理实践中的具体应用,例如在企业决策,风险管理,以及企业文化建设中的体现。

出口退税政策下企业税收合规与风险管理研究

本文探讨了出口退税政策下企业税收合规与风险管理的重要性。在税收合规方面,精准申报、记录的准确性、定期审计、法规培训及员工意识的提升被视为保障税收合规的关键策略。风险管理则通过风险识别和评估机制、制定风险应对预案以及持续的监控和报告系统来实现。这些策略不仅确保了税务活动的合法性和效率,还增强了企业应对市场波动和政策变化的能力。

抑制激进避税:构建税收合规的内部控制

本文从内部控制概念的三维度出发,研究其对激进避税的影响,分析表明高质量的内部控制能够有效抑制企业的激进避税。构建税收合规的内部控制应当从涵盖业务事项、符合税法规定、建立税法更新制度及配套激励约束机制等方面着手。

美国海外账户税收合规制度及我国的应对之策

为了规制海外逃税行为、增加国家税收,美国《海外账户税收合规法案》规定了严格的海外账户税收合规制度。该制度不仅规定了美国人对其在海外的账户信息向美国税务主管部门进行报告的义务,而且规定了外国金融机构和非金融机构对美国人的账户信息进行报告的义务。美国海外账户税收合规制度的实施将对外国银行业甚至外国国家主权提出严峻的挑战。面对这种挑战,我国作为一个负责任的发展中国家,应当在积极与美国建立双边税收信息合作机制的同时,主动积极地倡导建立多边税收信息合作机制,以高效地解决相关制度的实施可能带来的问题。

对中美合作实施《境外账户税收合规法案》的反思

2014年6月,中美两国政府就合作实施美国《境外账户税收合规法案》(FATCA)的实质性内容达成了共识,但目前尚未签署双边合作协定。这项合作既关系到中美两国政府涉税信息自动交换机制的建立,也是中国积极参与国际税收治理机制建设的重要举措。本文在充分认可中美合作实施FATCA必要性的前提下,对中美双方合作的难点进行反思。本文的主要观点是:第一,中美两国政府合作实施FATCA选择的双边法律工具包含了互惠性条款,两国为履行互惠性承诺也均在不同程度上作出了国内法方面的改善;第二,本文认为无论在国际法工具层面上(FATCA-IGA互惠性范本)还是在美国国内法层面上(个别州法律),均存在严重制约美国实现互惠性承诺的因素。这些制约因素应当在中美两国政府正式签署双边合作协定以及履行协定的过程中被中国政府充分重视和考虑。

跨国企业转让定价与国家税收利益归属研究动态

从跨国企业内部运作入手,全面梳理了跨国企业最优转让定价决策制定及利用转让定价实施收入转移方面的研究成果。研究结果表明,位于不同税收管辖区域的子公司间税率差异越大,则跨国公司在相关国家间转移的税基越多;在国外市场组织低成本外包与开发营销性无形资产,成为近年跨国企业利用转让定价攫取相关国家,特别是高税收国家经营利润的新形式,不断加剧国家间的税收利益冲突。针对转让定价导致的国家间税收利益受损问题,以OECD为代表的发达经济体为规制跨国企业收入转移行为,开展了一系列转让定价审计执法与BEPS行动。同时,本文基于相关理论研究成果和数理模型对发展中国家地域优势的刻画,为国家间税收利益分配的合理"归属"以及我国税收利益的合理"回流"提供参考。

国际税收情报交换的发展及中国的应对

国际税收情报交换正向着国际一体化的方向发展。无论是美国推动的FATCA政府间协定，OECD倡导的《多边税收征管互助共约》，以及OECD与G20倡议的BEPS）都显示了国际税收情报交换正走向国际税收舞台的聚光灯下。而我国在国际税收情报交换发展大势下应采取何种措施予以应对。

试论人寿保险企业税务筹划

本文旨在探讨人寿保险企业税务筹划的重要性和实施方法,总结了人寿保险企业税务筹划的现状,包括税务规划与商业实践不符、投资管理涉及的税务问题、税务筹划的合规性问题、与监管部门合规性问题、税务风险管理问题。在此基础上,详细阐述了人寿保险企业税务筹划的方法,包括税收合规策略、税收优惠政策、跨境税务筹划,为进一步提高人寿保险企业税务筹划能力指明方向。

基于合作共赢的财税法域外效力研究

以国际法理论发展为基础,在国际立法实践和司法实践的佐证之下,财税法具有域外效力基本可以得到证成。美国2010年颁布的《海外账户税收合规法案》(FATCA)掀起了国内财税法域外效力的扩张之潮,经济合作与发展组织(OECD)顺势制定《金融账户涉税信息自动交换标准》(CRS)并成为跨国税收情报交换的国际准则,进而推动财税法的域外效力以税收征管协助的方式全力铺开。国内财税法域外效力扩张的尝试虽然带来诸多风险与挑战,但同时潜藏着各国税收监管合作与国际治理能力提升的可贵机遇。在此大背景下,中国应以合作共赢为基本逻辑前提,通过借力国际税收征管平台、广泛建立财税双边合作机制、加强国内法治域外效力的立法三方面建构财税法域外效力扩张机制,以有效维护中国在国际竞争中的国家利益与税收主权。

大数据背景下企业税务管理研究

随着大数据技术的快速发展,企业税务管理也面临着全新的机遇与挑战。本文从大数据与税务管理的关系入手,简单分析大数据背景下企业税务管理的现状与问题,并提出相应的解决策略建议,旨在优化税务筹划和风险管理,提高税收合规性和效率,促进企业可持续发展,以供参考。

新个税制度在提升员工满意度和企业竞争力的作用及优化策略

本文深入研究了个人所得税筹划在新个税制度下的关键内容,包括起征点、减税倾向、支出抵扣税等。此外,还探讨了企业对个人所得税筹划的需求,包括提升员工薪酬收入和增加企业凝聚力。针对这些需求,本文提出了调整外籍员工工作安排、优化激励体系设计、科学利用新个税制度以及将应税工资转化为员工福利等筹划措施。通过这些措施,企业可以最大程度地减轻员工的税收负担,提高员工满意度,同时确保税收合规性和竞争力。最后,本文强调了信息化技术在薪酬管理和个人所得税筹划中的重要性,以及激励体系设计对员工满意度和绩效的影响。

新税法下公立医院个人所得税管理路径探索

随着新税法和汇算清缴的实施,我国个人所得税征收管理进入了全新的时代。在此背景下,公立医院因医务人员收入水平高、收入来源多样、收入类别繁杂、税收知识匮乏等原因,暴露出不少个人所得税管理问题。医院作为职工收入分配主体和税收扣缴义务人,应重新梳理医务人员收入特性,分析个人所得税管理中存在的问题与不足,并进行针对性解决,以期提高职工税收合规性,巩固医务人员纳税形象。