税收合谋的博弈分析与防范机制设计

在我国税收不遵从行为中,税收合谋危害最大,影响最广。税收合谋能否生成取决于四个经济变量,即有效沟通、制度条件、支付变量、合谋成本。瓦解和防范税收合谋的机制包括构建绩效预期机制、建立普惠和激励机制、架构有效的税收处罚机制、设立税收举报奖励制度等。机制设计的目的在于降低税收合谋的诱惑力,促进市场经济的健康发展。

地方政府与企业税收合谋的一个博弈模型

地方政府与企业在税收征纳关系上存在利益冲突。但在税收计划管理体制下,客观存在着地方政府"买税"以及地方政府与企业税收合谋人为操纵税收收入进度现象。通过国内外研究文献的梳理和采用博弈论方法,构建了地方政府、企业与中央政府的三阶段博弈模型,论证了地方政府与企业税收合谋行为存在的客观必然性;提出应进一步推进以分税制为核心的财税体制改革、改革和完善税收计划管理体制,建立税务审计制度,加强税源监控力度,防止税源流失和保证财税收入。

政府、税务人员与纳税人的税收合谋博弈分析

税收合谋是各方利益主体追求自身利益最大化的最终选择。通过构建政府、税务人员与纳税人三方的博弈模型系统,分析其博弈情况,发现税收合谋的产生与政府的稽查效率、稽查成本、对合谋的处罚力度之间有很大的相关性。要瓦解和防范税收合谋的形成,政府应加快完善网络化的信息共享系统,降低合谋的稽查成本;加快推进法制建设,加大对合谋的处罚力度;组建专家级的稽查队伍,提高合谋的查实率,以有效地防止税款人为的流失,将税收合谋对国家和社会产生的危害控制在最低程度,确保国家税收的安全完整。

税收合谋行为:引致动因与防范对策

税收合谋行为具有隐蔽性强、发生频率高、危害性大的特点,是影响税收征管秩序的"隐形"杀手,是税收法制进程中的"绊脚石"。本文通过文献资料法和理论分析法研究认为,税收合谋的产生动因包括以利益驱动的原发性动因和以源于外部因素的"刺激"、"引诱"而产生的引致性动因,并据此提出了防范税收合谋的对策建议。

基于前景理论下的税收不遵从行为分析

现实中的异象是由于制度的缺陷，而制度的完善又离不开对相关行为人行为的分析。本文以前蒂理论作为工具，首先介绍了前景理论的基本内容．然后依次分析了纳税人、征税人以及征纳合谋下的税收不遵从行为，最后针对分析结果提出几点制度变革的建议。