房地产调控政策中税收工具的分析——以“新国五条”中的二手房征税为例

居住作为人类最基本生活需要之一，是国民安居乐业和社会稳定的关键所在，闪此，历来都受到世界各国的重视。“住有所居”一直是人们心中的梦想，人们对于住房的渴求从来术停止过．但是高房价的现实将很多人心中的梦想打碎。这一现状引起了我国政府的高度重视。

新常态下我国结构性减税和税收工具的选择——基于开放经济DSGE模型的实证研究

通过构建适用于我国经济的开放环境DSGE理论模型,实证分析了税收政策对我国宏观经济的影响效应。研究发现,降低企业所得税率和资本收入税率能够有效地拉动投资、总产出和劳动力的增长,降低企业所得税率,有效促进消费,而降低资本收入税率将抑制消费,因此调整企业所得税率的政策效果更显著。以劳动收入税、资本收入税和企业所得税为代表的直接税与社会福利成本呈现正相关和非对称性,以消费支出税为代表的间接税与社会福利成本呈现负相关和非对称性。本文认为,在我国经济增长新常态时期,政府在制定结构性减税政策时,应以降低直接税税率为主。此外还需根据宏观经济调控目标注意各项税收之间的合理搭配。

税收激励能否赋能企业绿色治理?

基于中国经济绿色低碳转型的重大现实和政策需求,本文选取2007—2020年中国沪深A股上市公司数据,从政府“有形之手”的影响出发,实证检验税收激励对企业绿色治理的影响及其机制。研究结果显示,税收激励能够有效提升企业绿色治理动能。异质性检验发现,税收激励对于非国有企业、高科技企业的绿色治理具有显著驱动作用。机制检验显示,减税能够有效平滑风险、强化责任并激发绿色创新转型活力,这些改善都有助于企业绿色治理水平的提升。特别地,在地方政府对生态环境更加关注的情景中,税收激励能够发挥出更大的绿色治理驱动作用,并重点改善国有企业税收激励促进不足的问题,展现出了一定的结构性优化趋向。本文为理解政府税收工具的有效性和渠道机制提供了新的经验证据,对服务中国经济绿色低碳转型高质量发展具有重要启示。

西方金融工具税收有关掉期的几个概念的探讨

the two legs of a swap,notional principal和underlying是西方金融工具的术语,本文试图对其概念以及相关的税收问题作一些探讨。

2005～2011：楼市调控中的税收工具

我国自2005年以来，频繁动用包括营业税、土地税、房产税、利得税、契税、印花税等税收工具调控楼市，一步步走到今天，政府收入没得说，房市淡定依然。税收就是一个利益分配的手段，玩的是一种“零和”。正因为上述这样的原因，税收工具的局限性被暴露无疑。

钢铁集团公司的税收筹划

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定．通过税收工具强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。而依法纳税是每个公民的义务，更是一个集团公司应尽的义务。偷税漏税是违法甚至于是犯罪行为，这是众所周知的道理。

国际税收竞争与我国吸引外国直接投资的关系研究

国家间税收差异是影响国际资本流动的重要因素之一,目前各国对通过税收工具来促进资本跨国流动的研究正在逐步展开并不断深入。本文在对国际税收竞争与外国直接投资理论进行回顾的基础上,分析了国际税收竞争对我国吸引外国直接投资工作的影响,并结合我国发展中国家的特点,对如何运用税收工具来吸引FDI提出初步的结构性思路。

振兴东北老工业基地的财政政策及其工具选择

本文从三个方面分析了在振兴东北老工业基地过程中财政政策支持的必要性 ,并从财政支出和税收优惠两个方面探讨了财政政策支持东北老工业基地振兴的工具选择问题。

公共税收智能工具的评价基准与责任配置

公共税收智能工具作为智慧税务的展现平台,是服务于税务机关、广大纳税人、第三方涉税主体的税收电子化工具。公共税收智能工具在涉税信息收集上存在标准有待厘清、依据权威性有待加强的问题,在涉税信息管理上存在透明度亟待提高、公共性尚需强化的问题,在涉税信息保护上面临合规审计细化不够、算法风险规制不足的问题。考察公共税收智能工具的各个发展阶段:税收简化是诞生起点,税收透明是发展动能,税收法定是基本担当,税收选择是权利要求。有鉴于此,“税收简化→税收透明→税收法定→税收选择”可合体构成公共税收智能工具发布前测试阶段的评价基准。进入发布后的运行环节,遵循人工智能的发展规律,公共税收智能工具应在弱人工智能和通用人工智能两大技术背景下分别构建既有联系又更具特色的责任配置方案。

叩开中国-东盟税收协调的大门

税收管辖权本身就是国家主权的重要组成部分．对税收工具的运用是一国政府试图获得区域经济一体化利益和减少其消极影响的不可或缺的手段。加强税收国际协作和协调．以减少税收政策的外部性影响和强化本同税收政策的有效性将成为各国政府的共识。当前国际税收协调体系的发展进度仍落后于区域经济一体化的进程．现实的选择只能是：

11月新税收政策速递

纵观新的一年,消费税和增值税似乎还有调整的空间;大幅上调资源税、推出环境税或碳排放税已经列入时间表;动用税收工具抑制房价和囤地行为的呼声越来越高;个人所得税改革与物业税的出台似乎也在相关部门的考虑之中。

税收征管诊断评估工具(TADAT)简介及启示

近年来,国家税务总局开展了税收征管质量监控评价试点工作,税收征管质量评价迈出了实质性重要步伐。税收征管诊断评估工具(TADAT)是为一个国家的税收管理系统提供客观和标准化的质效评价的诊断工具,与我国正在试行的税收征管质量监控评价试点工作具有一定的相似性。本文在简单介绍TADAT的原则和作用的基础上,较为详细地介绍了TADAT的九个绩效结果及评分方法,并对如何借鉴TADAT相关设计要素持续优化我国税收征管质量监控提出了几点思考。

浅谈我国烟草税对控制烟草消费的影响

本文阐明卷烟价格与税收的关系,探讨卷烟消费税调整的影响,以及提出如何采用税收工具控制烟草消费。

新闻

金融业的行业自律与政府监管比税收工具应该来的更靠谱。在美国，金融危机爆发后，政府一直呼吁包括银行和对冲基金在内的金融衍生工具的使用者提高资本金和保证金，提高交易透明度和安全性。美国目前正在考虑对规模近600万亿美元的金融衍生品场外交易市场的监管立法，禁止所谓的nakedCDS（无实体信用违约互换），

调整证券交易印花税呼声日高

在市场好的时候提高印花税率，而当市场不好的时候相应降低，这符合税收工具的使用方式。

2月新税政策速递

酝酿已久的房产税改革试点进入实施阶段,也意味着房产税在更大范围内的开征进入倒计时。抑制房地产投机是目前政府政策调控的重中之重,未来不排除还会动用其他税收工具的可能性。

当月新税法速递

2008年是自1994年我国税制改革以来税制变动最大的一年,也是近十年来动用税收工具干预市场出台政策最多的一年。由于财政政策转向而带来的税收递减效应,2009年企业势必面对宏观政策环境宽松、微观税收征收环境近乎刻薄的困局。这就要求CFO们在新的一年里,在纳税筹划和安排上更加缜密和慎重,多注意涉税问题的"细节",避免企业利益在"不经意间"被侵蚀。

发达国家林业税收政策及其启示

林业是国民经济中一个重要的物质资料生产部门和生态保护部门,能为社会创造巨大的经济效益、生态效益和社会效益。因此,世界各国都采取多种措施,扶持林业的建设与发展,税收优惠措施是其中重要的措施之一。我国应参照发达国家的林业税制模式,尽快完善我国的林业税制。

东道国外资税收激励政策效应的国际研究综述

东道国对外资实行税收激励政策已成为全球现象,有关税收优惠效应的讨论一直延续至今。早期研究者应用调查法和计量经济学方法,综合分析了东道国税收激励对外资区位选择的影响;20世纪80年代中期,研究者分析了不同跨国公司对东道国税收激励政策的反应和东道国不同税收工具对FDI影响的差异;最新研究围绕母国税制与东道国税收激励效应、国家之间税收激励政策的竞争与协调以及税收激励成本等内容而展开;未来将有5种研究方向。