浅谈营改增全面实施对生活服务业企业真正影响与税收建议

2011年增盈改开始试点之后,截止2016年5月1日时正式推行,这一改革才真正的将服务业归入到改革范畴内。这种可以算作双刃剑类型的改革既能够给企业带来利益同时也必然会给企业的运营带来极大程度上的弊端。在这一过程中企业应当认识到自己适应改革的真正目标是以税制改革为前提来减少重复计税的现象,从而能够在降低税负的同时更好的强化自身的市场竞争力,这也能够为现代服务业的进一步发展提供了更加广阔的空间。然而需要注意的是在改革的实际执行的过程中因为部分企业的经营范围存在特殊性,因此导致了税负不减反升的情况。

我国个人所得税的流失原因及税收建议

个人所得税是我国财政收入的主要来源之一。然而,在我国现行税制中,个人所得税却被公众认为是税收流失最严重的税种,使财政收入损失巨大,而且还加剧了个人收入分配不公的状况。因此,要进一步加强个税的管理和征收办法,加强税法宣传,提高公民自觉纳税的意识是改善我国个人所得税流失状况。

湖北乡村振兴的税收建议

建党百年到建国百年间的三十年是我国的黄金发展机遇期。推动乡村振兴,是黄金发展机遇期的关键环节,也是中华民族伟大复兴的主攻方向。作为湖北税务人,本文着重从税收治理上提出相关建议,以推进湖北乡村振兴。一、建议调整增值税相关税目的税率1.适当下调交通运输业税率。制约乡村振兴的主要因素是交通,造成大中城市房价高的主要因素也是交通,对交通运输业增值税税率进行调节是必须的非常及时的。

成品油行业消费税涉税风险及税收政策建议

近年来成品油行业大量涉税案件出现,与其他行业主要涉及增值税的纳税风险不同,成品油行业具有行业特殊性,纳税人通常不仅不会少缴增值税,反而会为当地增加增值税税款入库。成品油行业主要涉税风险在于纳税人偷逃应纳消费税,造成国家大量消费税税款流失。因此,分析在成品油行业链条下成品油行业涉税风险表现形式以及成因,比照现行税收政策进行分析,最终提出完善税收政策的建议。

论我国“共享经济”模式下的税收征管问题

共享经济是"互联网+"模式下的一种创新,是供给侧改革实践中的一项探索,也是发展现代服务业及实体经济的一个有效路径。文章分析了共享经济的内涵、类型及演进过程,共享经济运营基础及应用实例等问题,并从税收视角提出了强化对共享经济商业模式的监管措施及相关建议。

推进产业结构升级的税收政策研究

税收作为国家调控经济发展的重要手段,体现为有保有压的产业税收政策和灵活务实的税收征管措施。文章从微观的税收视角来界定产业结构的现状及优化升级的目标,通过分析指出当前税收政策对产业结构优化升级的积极影响及不利影响,提出促进国家产业结构优化升级的税收政策建议,有助于实现国民经济又好又快发展。

高新技术企业在税收减免优惠政策中的研究——以SZCC为例

高新技术产业在整个国民经济中具有重要的地位和作用,它不仅有利于带动经济增长,而且也是国家财政收入的重要来源。世界各国普遍出台一系列激励政策推动本国高新技术产业的发展,其中税收政策作用突显,成为专家学者研究的焦点。税收优惠政策是法律和政策的结合,是用于减轻特殊纳税人的税务负担的具体手段,也是当前税务部门的重要的研究课题。对高新技术的税收优惠也是以税收方式体现对高新技术企业的资金扶持。

营业税改增值税对财务公司影响及相关建议

本文围绕"营改增"对金融业的影响进行讨论研究,首先对国际金融业增值税征收模式进行了介绍,并分析了我国金融业增值税征收管理模式与国际上的不同,后以金融业中财务公司为样本,根据财税[2016]第36号文件规定,按6%的增值税率对"营改增"前后财务公司各项财务指标的影响进行了分析,最后结合财务公司的经营特点,提出了有利于财务公司发展的一些税收政策和管理方面的建议。

促进我国居民消费需求增长的税收政策优化研究

目前,我国税收政策还有很多不完善之处,在一定程度上制约了对国内消费求增长功能的发挥。调整与优化税收政策,应遵循影响居民消费需求的内在作用机理,从增加居民可支付能力出发,努力提高居民收入水平;通过税率调整和转移支付,拉动居民消费的增长;通过优化流转税,减轻商品劳务的税负。

论小排量汽车的税收政策

面临环境能源困境以及发展经济的压力,建立资源节约型、环境友好型社会,走可持续发展道路,小排量汽车是中国汽车的发展方向。然而,现行税收政策中存在有诸多不利于小排量汽车发展的因素。针对制约小排量汽车发展和消费的现行税收制度和税收政策的诸多因素,在政策建设上一是改生产型增值税为消费型增值税;二是调整现行汽车消费税政策;三是调整现行车船使用税和车辆购置税政策;四是给予小排量汽车企业所得税政策上的支持;五是加快税费改革,推动燃油税法的出台。

经济可持续发展的税收政策分析

可持续发展作为一种战略不仅在全球达成共识而且已经付诸实施。当前,我国经济发展已经进入到大规模结构调整的关键时期,也是大幅度压缩高能耗、多污染传统产业的有利时机。进入21世纪,我国将从以往的生态赤字时代进入到大规模生态建设时代。经济全球化是我国走出环境资源困境的一次机遇,对我国的可持续发展来说,经济全球化的机遇大于挑战面对世界经济环境的变化,我们要制定合适的应对政策,处理好高速增长与稳定、可持续发展的关系。

疫情对我国经济的影响及税收对策

新冠疫情的高传染性、不确定性和在世界各地的持续蔓延,对原本面临复杂内外部环境挑战的我国经济带来深度冲击和深层次影响。在我国统筹经济高质量发展的当下,作为在国家治理中有着基础性、支柱性、保障性地位的税收,如何积极应对、能动作为相当重要。本文通过分析新冠疫情对我国经济的影响,提出具体税收政策建议。

进一步完善对高新技术产业的税收优惠政策

技术进步是经济增长的决定性因素。近年来我国科技竞争力有所提高,高新技术产业发展较快,借鉴国外税制成功经验,完善我国对高新技术产业的税收优惠政策,意义重大。

医药流通企业涉税问题、成因与对策

分析医药流通企业经营特点,医药流通企业税收管理上存在发票问题突出、隐匿收入普遍和财务管理混乱的问题,税务部门加强和规范医药流通企业税收管理的建议:构建信息管税长效机制,规范行业经营模式,实施税源专业化管理模式,全面推广使用网络发票,强化税收风险应对举措。

基于国际经验完善复工复产的税收政策建议

新冠肺炎疫情暴发后,除加大财政支出外,财税部门以税收优惠为主要手段分别针对疫情防控和复工复产提供了政策支持。一系列政策的出台落实对于社会安定和经济企稳起到了重要作用,但也要认识到当前经济形势极为严峻,短暂“休克”在供需两端引发的“后遗症”并未得到妥善解决。鉴于疫情防控工作已经取得了突出成绩,当前的政策重点应迅速向经济建设转移,通过供需两端一齐发力在短期内提振经济。2020年是全面建成小康社会目标实现之年,且市场在短期内难以自行消化疫情的影响,这就要求财税政策更加积极、更为得当,即相机抉择政策的力度和水平均需有所提局。

国家减税降费措施对煤炭企业的影响及建议

2014年以来国家陆续推出一系列减税降费措施,开启了'减税降费'的'新时代'。以我国某大型煤炭企业为例,梳理2014年以来国家对于煤炭企业'减税降费'的政策,包括资源税改革、营改增、增值税税率下调、提高研究开发费用税前加计扣除比例、降低社保,分析对于煤炭企业税收负担、成本费用、企业利润和企业发展4个方面的影响,最后从5个方面提出进一步优化煤炭企业减税降费政策的相关建议。

共享经济税收征管问题研究

随着近几年互联网等新兴技术的蓬勃发展,“共享经济”这一概念也随之出现并迅速崛起。在我国,虽然共享经济的起步稍慢于全球,但至2014年也进入了井喷的高速发展期。共享经济也为我国的市场经济提供了新的发展空间。然而,我国现行的税收理论以及税收实践难以适应这种新的经济现象,这就导致在现实生活中存在一些税收征管方面的空白与不足亟待解决。目前国内对共享经济的研究大多集中于发展现状与未来前景方面,针对与共享经济相关的财税政策的研究仍十分少见。税务机关加快研究和制定因此着眼于共享经济在国内的发展及现状,总结并提出相应的改进意见是十分必要的。本文将简要介绍共享经济的发展现状并探讨目前阶段其发展存在的问题,以及针对共享经济的税收征管问题提出建设性意见。

VIE架构的反避税问题研究

自2000年新浪网在美国纳斯达克证券交易所上市设立VIE架构后,众多中资企业纷纷仿效,通过搭建VIE架构实现境外上市。经过二十余年的发展,VIE架构目前已成为境内中资企业境外上市的普遍渠道。近年来,不少红筹股企业试图回归国内A股上市,面临着“拆红筹”的问题,同时2020年1月1日起施行的《中华人民共和国外商投资法》再次引起公众对VIE架构的合法性以及监管问题的高度关注。VIE架构从最初的搭建到最终的解除均面临一系列的税收问题,存在较大的税收风险,税务机关也面临较大的监管难度。本文从VIE架构形式以及行业现状入手,对VIE架构搭建、运作以及解除等不同阶段所面临的反避税问题进行了剖析,并针对存在的问题提出具体的应对措施与建议。

湖北:聚焦服务导向 发挥关税职能

近年来,面对严峻复杂的外部环境和突如其来的新冠肺炎疫情,湖北省财政厅紧紧围绕财政部、省委省政府的决策部署,结合湖北省经济发展实际,不断强化关税职能作用,主动谋划关税工作,夯实工作基础,提出税收政策建议,大力支持实体经济发展,推动技术创新升级,不断提高国际竞争力,为积极服务和融入新发展格局提供了强力支撑,助力湖北省经济社会高质量发展。