关于降低我国税收征收成本的几点思考

自上世纪90年代中期以来,我国税收收入呈快速增长趋势,但税收征收成本也在大幅增长。本文通过对我国目前税收征收成本较高的现状及成因进行分析,进而对降低我国税收征收成本提出了几点建议。

中国税收征收成本格局的初步判断

一、税收征收成本总水平尚处于适位区间 税收征收成本总水平是财税制度、经济税源、征管水平、税收环境诸因素的综合反映。征收成本率和征收损失率分别是征收行政成本和征收机会成本的主要衡量指标,一般认为,征收行政成本越低,税法执行程度越高,征收效率越高。否则,即使征收行政成本很低,而征收损失率过高,则整体征收效率也不高。

税收会计改革的一个重要内容——税收征收成本管理的改革

税收会计是国家预算会计的组成部分,是税务机关核算、反映、监督税收资金运动的一种专业会计,而税收征收成本管理,则是近期税收会计改革的重要内容。 一、所谓税收征收成本,是税收征收和管理中所消耗的费用。长期以来,我国没有认真进行税收成本核算,对全国税收征收的成本如何,各税种的征收成本应控制在什么水平上,都没有较充分的数据加以说明。

个体税收征收成本需降低

税收征管范围于4月1日调整后,地方税务局在个体工商业户的税款征收中存在的税额小、手续繁琐、征收成本高的问题亟需解决。个体工商户作为独立的纳税人,

我国税收征收成本的分析与思考

近年来,虽然我国税收收入总量增长迅速,但与西方国家相比,我国税收征收成本却明显偏高。当前我国应当通过进一步完善税制、积极推进税务信息化建设来降低我国税收征收成本。

我国税收征收成本的构成及决定因素

税收征收成本是一国一定时期税务工作全过程所耗费的资源。无论是横向比较还是纵向比较,我国目前的税收征收成本很高。这一状况的形成是诸多因素综合作用的结果。这些因素包括各国共有的一般因素,但更多地包括中国特有的一些因素。

我国税收征收成本特点分析

本文立足于对某省地方税务局的实地调研,根据第一手资料分析了我国转轨时期的税收征收成本的构成、变化和区域差异等方面的特征,提出了优化我国税收征收成本的建议。

从税务行政管理视角议税收管理成本与效率相关问题

多年来,在我国的税收理论研究和实践活动中,税务行政管理的研究和实践一直是一个相对薄弱的环节。这是因为在有形的税收收入面前,无形的税务行政管理效果很难被正确认识。在现代社会中,注重管理和讲求效率已经成为各行各业的共同目标。本文从税务行政管理的视角分析了税收管理成本与效率的相关问题,为深入研究降低税收成本,提高效率奠定基础。

简论对税收成本的有效控制

一、我国税收征管成本指标的状况 目前能直接反映税收征管成本高低的指标是征收成本率,另外人均征税额也在一定程度上体现税收征收成本的高低。 (一)征收成本率。征收成本率是本期(一般为年)税务机关费用总支出与本期税收收入的比例。从表1可以看出,我国征收成本率比发达国家高出平均3个百分点以上。

关于降低税收成本提高税收效率的探讨

一、税收征收成本的衡量指标及实证分析 (一)税收征收成本的衡量指标。 我们认为,衡量税收征收成本的指标主要有三个:(1)税收征收直接成本率。即:征收直接成本率=直接征收成本/税收收入总额×100％。从税务局内部讲,这是衡量税收成本的主要指标,也就是考核指标。好处是:便于考核,具有可操作性;便于比较,具有可比性;便于反应税收效益和工作效率。(2)税收征收总成本率。即税收征收总成本(直接成本+间接成本)/税收收入总额×100％。从税务系统内部讲,这是一个参考指标。

提高税务行政效率 降低税收成本

一、税收征收成本是税收成本的重要组成部分,决定税务行政效率的高低 成本和效率是市场经济条件下一切经济活动都必须考虑的两个重要指标,其中,效率是基础,成本是表象。因而,研究税务行政效率问题,其入手处在税收成本。 税收成本的概念缘出很早,18世纪英国古典政治经济学派的代表人物亚当·斯密在所著的《国富论》中就提出赋税的四大原则,即“平等、确实、便利和最少征收费用”。

降低税收成本提高税收效率的途径

一、培养税收成本观念,净化税收征纳环境 1.树立成本观念,提高税务行政效率。观念和认识问题是当前制约税收管理质量和效率提高的首要问题。因此,要降低税收成本,提高税收管理质量与效率,必须在思想上彻底摒弃传统的“无本治税”的旧观念,在工作中强化税收成本观念,树立集约型管理意识。这主要应当在成本核算和成本考核方面做工作。(1)将税收成本引进税收决策和征收管理的过程中,建立税收成本核算制度,加强税收成本(税收征收成本和税收纳税成本)的核算。

完善税务代理制度的几点思考

税务代理是一项中介服务事业,发展这项事业需要制度来规范和保证。目前,税务代理在我国尚处于试行阶段,制度不够健全,存在弊端较多,需要不断完善。一、完善税务代理制度的必要性税务代理制度是指由税务代理人接受纳税人、扣缴义务人委托,代其办理纳税事宜的一项制度。税务代理人是指从事税务代理的专门人员及其工作机构。实行和完善税务代理制度的意义在于可以使税收政策得到顺利贯彻实施,规范征纳双方权利和义务,维护纳税人合法权益,促进征管改革,降低税收征收成本,利于缓和征纳矛盾,推进依法治税,提高办税质量,也有利于促进我国税务管理的国际化。

美国富人最关心的遗产税

美国富人最关心的遗产税·李京坤在美国一个拥有２００万美元财产的男人死了，他留下遗嘱把其中一半赠予妻子，另一半留给孩子。按照美国税法，这些遗产将交一笔为数不少的遗产税。美国是实行总遗产税制的国家之一（就联邦而言）。从１９１６年起，联邦政府对死后转让财产...

要对税收成本进行考核

我国是税收收入增长最快的国家之一,但也是全球税收成本最高的国家之一。有数据显示,按1992年的年报统计,美国的税收征收成本占税收收入总额的0.58%,日本为1.13%,而据有关专家透露。

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国家税务总局官方网站发布消息称,去年全国税收收入完成37636亿元(不含关税、契税和耕地占用税),比上年增收6770亿元,增加21.9%。国家税务总局局长谢旭人在新年献辞中表示,2006年中国税收总量的大幅度攀升增强了国家财政实力,增加了公共产品和服务的供给。