《多边税收征管互助公约》的生效对我国情报交换制度的影响

情报交换问题是《多边税收征管互助公约》中的重要制度之一。《公约》对我国生效之后,我国将开始承担条约法下的义务,遵循《公约》的规定与他国进行情报交换工作。与此同时,我国也与许多国家缔结了税收双边协定和专项的情报交换协定,国内法层面、税务局也就此出台过规章。面对国际法和国内法层面的双重规定,我国的情报交换制度如何在《公约》对我国生效后作出调整以适应实践的最新发展,将是本文探讨的重点内容。

全面解读《多边税收征管互助公约》

本文对《多边税收征管互助公约》(以下简称《公约》)内容进行深入剖析,阐述了《公约》的发展历史、体系结构、修订重点及背景,厘清了《公约》赋予签署国的权利及应履行的义务,介绍了特定发达国家平衡《公约》权利与义务的有益经验,以期对我国相关法律完善提供借鉴。

“一带一路”背景下增值税管辖权的国际协调

增值税管辖权的国际协调将成为“一带一路”税收合作协调的重心,其目标在于将增值税管辖权归于跨境商品或服务的消费地。增值税管辖权的协调需要综合运用税收双边协调工具、多边协调工具和税收征管互助三种机制。中国与“一带一路”沿线国家在增值税管辖权方面存在较多难以协调的问题:已签署的所得税“避免双重征税协定”无法有效协调增值税;《OECD增值税指南》的协调功能十分有限;税务机关之间的征管互助机制尚不健全。为此,中国应充分利用所得税“避免双重征税协定”中的合作机制协调增值税,积极签署增值税条约,完善税收征管互助机制。

借力国际公约 提升我国税收征管水平

《多边税收征管互助公约》代表着经济全球化下国际税收合作的新标准。我国于2013年正式成为该《公约》的签约国。本文重点介绍了《公约》关于税收情报交换、税款追索协助、法律文书送达等方面的规定,分析了履行这些义务对我国税收法律制度的挑战,指出我国应尽快构建和完善与《公约》相协调的国内法律制度、不断提高税收征管水平。

经济全球化下的国际税收协作机制及发展趋势

近年来,在经济全球化的大背景下,不断通过税收协定加强国际税收协作成为必然。本文以国际税收协作的重要作用为基础,分析了国际税收协作的法律基础(即双边、多边税收协定),并对当今最新的国际税收协作发展趋势作一阐述,最后对如何加强我国国际税收协作谈了些看法。