纳税人税收权益保护的问题及对策

随着国民权利意识的增强,纳税人的税收权益保护日益重要。但我国纳税人的税收权益保护还存在着诸多问题,这是服务意识不强、维权质量较低和依法行政弱化等税务机关责任,以及权利意识薄弱和维权信心缺失等纳税人责任所导致的。因此,在分析国外对纳税人税收权益保护的经验,以及我国税收权益保护与西方国家在税收立法、服务机构和权益救济等方面差异的基础上,文章提出了加强纳税人税收权益的立法工作、客观实践和司法建设等建议。

铸就反避税利剑 维护我国税收权益

2009年1月8日，国家税务总局出台了《特别纳税调整实施办法（试行）》，对反避税操作进行了全面、详细的规定，弥补了新税法及其实施条例中有关反避税条款欠缺操作性的不足。至此，我国反避税相关法律体系全面构建，反避税工作逐步迈向规范。

劳动者须知的税收权益

随着我国产业结构的调整和劳动用工制度的改变，无论是企业主或是雇佣的劳动者，都希望在同一时间内提供相同劳动的情况下，取得最大的收益。那么劳动者要实现这一愿望。就非常有必要了解取得工资、薪金收入过程中，涉及的收入组成项目及对应涉税事宜，并进行精心的筹划，换言之，劳动者必须知道自身的税收权益所在，才能达成这一目的。

进一步加强国际税收管理切实维护国家税收权益

全国税务系统加强国际税收管理工作会议明确提出,今后一个时期加强国际税收管理的总体思路是:认真贯彻落实党的十八大精神,以维护国家税收权益为主线,以风险管理和纳税人需求为导向,完善反避税工作、非居民税收管理、"走出去"税收管理、国际税收征管协作机制,强化国际税收法律制度保障、信息保障和人才保障,全面推进国际税收管理,不断提升为开放型经济服务的水平。

关注新破产法 保障税收权益

十届全国人大常委会第23次会议审议通过了《中华人民共和国企业破产法(》以下称新破产法),并将在2007年6月1日正式实施。新破产法关于破产清偿顺序等规定关系到国家税收的安全,应当引起税务机关和税法学界的重视。我国有关法律中虽然也明确规定了税收优先的原则,但在实际执行中如果不注意与新破产法相衔接,就很难发挥作用。本文就新破产法施行以后如何具体应用税收优先的原则予以探讨。

科学合理划分中央与地方税收权益的建议

文章围绕政府的职能范围,着重阐述按照事权划分财权,调整共享税在中央与地方的分配比例;结合税制改革总体方向,合理划分税种,建立科学、稳定、适合地方特点的地方税体系,处理好各级政府的财政关系,提高公共服务水平和效率。

山东施措保护“走出去”企业、个人境外税收权益

4月26日，山东省人民政府召开的新闻发布会上披露，山东税务部门2016年为该省109户企业办理境外所得税收抵免5295万元人民币（下同），在境外享受税收协定优惠待遇1706万元，“走出去”企业用于对外承包、境外投资的出口货物共计办理出口退免税2．2亿元。

打击国际逃避税 维护我国税收权益

习近平总书记在2014年G20峰会上提出“加强全球税收合作，打击国际逃避税，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力”。税务系统要认真贯彻落实习近平总书记重要指示精神，切实加强反避税工作，保障我国税基安全，维护我国税收权益。在思想观念上，要深刻认识到在构建开放型经济新体制的过程中，反避税事关国家税基安全和税收权益，意义重大。2008年国际金融危机以来，一些国家为了缓解国内财政压力，恢复和促进本国经济发展，纷纷加大跨境税源管理力度，严厉打击国际逃避税，税源竞争日趋激烈。

亮剑 捍卫国家税收权益——黑龙江省国税局非居民企业股权转让反避税案例侧记

缘起 2011年8月12日，在外出差的佳木斯市国税局国际科科长潘利接到直属分局的电话，汇报某会计师事务所工作人员受A公司委托，就M公司股权在境外被间接转让的事宜按照《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税发[2009]698号）规定呈报了一份说明信。

“一带一路”倡议下税收协定助力中国企业“走出去”的思考

"一带一路"发展战略下,中国企业"走出去"数量不断增加。由于"一带一路"沿线各国经济、政治制度迥异,导致"走出去"中国企业在沿线各国进行跨国投资面临一系列税收困境。税收协定是两个或两个以上主权国家处理有关税收问题的法律基础,为了推动"走出去"中国企业在沿线各国健康、有序发展,我国税务部门应加强与沿线各国税收协定的谈签、修改、宣传与执行力度,引入仲裁条款、完善间接抵免法、适时签订税收饶让条款,帮助"走出去"中国企业解决在沿线各国遇到的税务争议,维护其在沿线各国开展投资活动的合法税收权益。

税收协定助推企业沿“一带一路”走出去的思考

"一带一路"重大倡议契合沿线国家共同利益需求,得到沿线国家积极响应与支持,但是沿线国家在政治、经济、社会、税制存在诸多差异,导致"走出去"企业在沿线各国面临一些严峻税收困境。本文分析认为,税收协定作为国际税收关系与税务合作的法律基础,通过"走出去"企业享受税收协定待遇,保障"走出去"中国企业的合法税收权益,可以为企业在"一带一路"沿线各国"走出去"铺路、护航。

增值税留抵退税的权益、利弊分析及优化建议

20世纪80年代初,我国借鉴发达国家做法,在部分城市、部分行业先行试点的基础上引进了增值税,并逐步构建和完善了现代增值税制度。今年4月,开始实施新的组合式税费支持政策,其中,增值税留抵退税政策进一步延展了抵扣链条,增强了增值税抵扣政策的完整性,实现了抵扣范围的全覆盖。本文回顾了我国增值税留抵退税制度改革实践,分析了当前留抵退税政策的权益、利弊,并针对当前存在的主要问题,提出了优化增值税留抵退税政策的若干建议。

完善我国个人所得税制的建议

我国个人所得税制是适应改革开放维护国家税收权益、调节收入分配需要于1980年制定的。它在我国经济社会发展中起过积极作用。随着改革开放的深入和经济的发展，个税制度虽不断调整但仍不能很好地发挥它在组织收入、搞好分配和促进经济稳定发展中的作用。因此，需要进一步改革和完善。

浅析资本弱化及相关制度

随着我国改革开放的不断深化,越来越多的外资流入到国内,如何避税成了一个很重要的问题。本文就对资本弱化及相关的税收制度进行简要的分析。

对个人所得税现状及征管思路的探讨

个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，是以个人（自然人）取得的各项所得为征税对象所征收的一种税。我国衽对外开放政策后，为了维护国家的税收权益和保障外籍人员的合法权益。

延期缴纳税款有关问题的规定

为进一步加强延期缴纳税款的审批管理，维护国家的税收权益．现对有关问题明确如下：

国家税务总局就延期缴纳税款有关问题发出通知

为进一步加强延期缴纳税款的审批管理，维护国家的税收权益，近日，国家税务总局对有关问题明确如下：