税收素养在税收治理现代化中的作用机制

税收治理现代化是在国家治理现代化总体框架下以较低的社会成本与较高的协同效率完成征税工作的过程,需要纳税人形成良好的税收素养。税收素养包括税收知识、纳税意识和社会责任三个方面。税收素养的提升有助于增进纳税人对税收事务的认识以降低行政负担,提升政民协同效率;树立正确的纳税利害观以保障税收遵从,提升征税效率;明确纳税权责以促成政民合作生产,推动财税体制改革进程。为实现税收素养提升,我国应建立健全税收素养知识和能力教育体系,形成税收素养意识形态引导体系,并在税收互动中培养税收素养。

税收治理现代化的国家逻辑

理解税收治理现代化离不开国家逻辑。税收与国家天然不可分割,税收治理现代化是国家治理现代化的内在要求与现实回应。从国家与税收的关联逻辑来看,国家是税收存在的政治前提与税收活动的行为主体,同时,税收是国家成长的财政逻辑。一方面,国家是塑造税收治理体系的决定性因素,决定着税收治理的价值取向、主体结构、治理方式和客体目标,亦即国家治理的内涵体系决定了税收治理现代化的内涵体系。另一方面,必须考虑税收在推进国家治理体系和治理能力现代化过程中的制度供给和制度联动功能,为不断提升国家治理效能奠定坚实的制度基础,最终实现税收治理现代化的价值旨归。

中国式现代化视域下税收治理现代化的演进脉络及路径展望

中国式现代化是中国共产党领导的社会主义现代化,既遵循人类社会现代化一般规律,更具有鲜明的中国特色。税收治理现代化是社会主义现代化的重要组成部分,一方面社会主义现代化建设的不断推进为税收治理现代化理论体系的发展和完善提供了遵循的根基;另一方面税收治理现代化在推动国家治理现代化、中国式现代化的历史进程中始终发挥着坚实保障作用。自党的十八届三中全会提出推进国家治理现代化以来,税务部门不断创新税收治理理念,运用先进的制度及管理手段逐步构建了全面系统的税收治理现代化理论体系并支撑着税收治理现代化实践。本文通过对我国税收治理现代化的演进脉络进行全面梳理和总结,提出了中国式现代化视域下税收治理现代化的路径展望,以期为全面建成社会主义现代化强国,以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴贡献税收力量。

发掘数据价值推进税收治理现代化的思考

党的二十大对加快建设数字中国作出重要部署,党的十九届四中全会也将数据增列为生产要素,要求运用大数据提升税收治理现代化水平。数据要素正成为服务国家治理体系和治理能力现代化的战略方向,以及有效破解当前税收治理难题的主要手段。我们需要进一步顺应数字化发展趋势,充分运用数据应用新技术,高质量建成税收数字化支撑体系。

税收治理现代化视角下的消费税改革

随着全面"营改增"的实施,消费税改革的呼声日益高涨。基于税收治理现代化,本文认为应把消费税的征税范围扩展到高端服务业,把消费税的征税环节改为零售环节,把消费税的计税方式改为价外计税,把针对高端服务征收消费税的收入划归地方,本文据此展开论述。

基于共享服务的个人所得税税收治理现代化探究

在我国大力实施减税降费政策的背景下,个人所得税改革将进一步优化与转变。作为国家治理体系和治理能力的重要组成部分,个人所得税税收治理正在向现代化迈进。在分析个人所得税税收治理现代化逻辑概念的基础上,梳理个人所得税税收治理中多元主体之间的服务需求、数据需求和监管需求,并借鉴国际个人所得税税收治理经验,从共享服务的视角提出个人所得税税收治理现代化的实施路径,进而提出构建个人所得税共享服务平台的初步设想。

税收治理现代化的理论逻辑研究

本文基于财政社会学视角,从价值理性、组织体系、制度规则和技术理性四个维度阐释税收治理现代化的理论逻辑。税收治理现代化既是国家治理现代化的基础和保障,也是中国式现代化的题中之义,是价值、组织、制度和技术“四位一体”的有机统一体。价值理性是税收治理现代化的价值追求所在,也为税收治理实践设定价值取向;组织体系是税收治理实践赖以依存的载体平台,形成税收治理现代化的硬件基础;制度规则为税收治理实践设置基本的规则与程序,并形成税收治理公共秩序;而技术理性则是税收治理现代化的动力因素,不仅为税收治理实践提供工具手段,还为组织完善、制度演化和价值实现提供思维方式。

促进税法遵从 推进税收治理现代化

党的二十大报告指出“引导全体人民做社会主义法治的忠实崇尚者、自觉遵守者、坚定捍卫者,努力使尊法学法守法用法在全社会蔚然成风。”我国作为社会主义法治国家,已经形成了具有中国特色的社会主义法律体系。税法是国家法律的重要组成部分,是国家制定的用以调整税收关系的法律规范的总称。税法遵从是建设社会主义法治国家的重要组成部分。

税收治理现代化发展指数体系构建与应用研究

伴随着我国开启全面建设社会主义现代化国家的新征程,构建科学合理的税收治理现代化指标体系对以税收治理现代化助推全面建设社会主义现代化国家意义重大。结合税收治理现代化的主要内涵,从“税收经济现代化、税收法治现代化、税收征管现代化、税收服务现代化”四个维度构建了中国税收治理现代化发展评价指标体系,并对2013~2020年全国省级(含计划单列市)税务机关的现代化发展质量进行测算。结果显示,2020年中国税收治理现代化发展指数为72.37,比2013年的57.29提高了15.08。因此我国在继续深入推进税收服务现代化的同时,应更加注重加快税收法治、征管、经济现代化的同步提升,更加注重缩小地区间税收治理现代化发展差距。

以税收征管数字化智能化助力税收治理现代化

党的二十大提出了以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的发展目标和加快实施网络强国、数字中国的发展战略,这是面对当今世界百年未有之大变局和数字经济发展势不可当、人类社会正在经历数字化转型的新形势提出的重大战略决策部署。要全面学习贯彻党的二十大精神,立足于税收现代化服务中国式现代化目标,将税收征管数字化智能化作为重要任务抓紧抓实,推进税收大数据建设,努力开创税收治理现代化新局面,为全面建成社会主义现代化强国贡献税务力量。

深化税收征管改革 推进税收治理现代化

《关于进一步深化税收征管改革的意见》是指导"十四五"时期税收征管各领域改革发展的纲领性文件,其核心是通过推动以"智慧税务"为目标的税收征管数字化转型,贯彻"以纳税人缴费人为中心"的理念,实现精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治,对于推进税收治理现代化具有重大意义。根据该文件精神,本文认为,智慧税务建设将推动税收征管模式实现根本性变革,税收法治建设是税收征管改革的制度保障,税务部门能力建设是税收征管改革的组织保障。应以"信用+风险"为基础实现精准监管,通过税收共治推进税收治理现代化。

个人所得税综合所得年度汇算:推进税收治理现代化的中国实践

2020年首次个人所得税综合所得年度汇算顺利实施,是新时期我国税收征管现代化进程的重大成就,不仅对个人所得税改革成功实施起到重要支撑和保障作用,同时也彰显了中国税收治理能力的提升。本文总结了中国实施个人所得税年度汇算的成功经验和重大意义,基于"十四五"时期个人所得税改革及年度汇算面临的挑战,提出应以服务纳税人缴费人为中心,深入推进税收大数据的建设和应用,构建自然人税费服务与监管体系,持续改进个人所得税年度汇算办法的工作思路。

中国特色税收治理现代化之国际侧面研究

本文基于统筹"国内国外两个大局"要求和聚焦"世界进入动荡变革期"现实,探讨不断推进的中国特色税收治理现代化之国际侧面,即与时俱进地构建"合作共赢的国际税收体系",主要从"基本定位、时代要求、经验归纳、发展趋势"四个方面加以把握,坚持长期趋势与短期现实兼顾,实践探索与理论构建结合,力争为持续推进中国特色税收治理现代化提供更有力的支撑。

新时期减贫实践中推进税收治理现代化的路径优化

建立现代化税收治理体系,提升税收治理能力,是国家治理现代化的应有之义和必然要求,也是新时期减贫实践的强大助推动力。税收治理通过表达与救济机制、财力保障机制、调节和协同机制、征管机制以及宣传引导机制来展现其庶政之为。通过增加税收治理贫困的法律供给,加快税收管理体制改革,完善地方税体系,提升税收治理的协同共治能力。与此同时,还须创新税收征管方式,优化纳税服务,增强以税资政的能力,并做好税收宣传教育工作,善用新媒体,构建多元化税宣矩阵,系统性地建构起发展滞后地区的“输血”和“造血”循环通路,引导其实现自我转型和经济社会可持续发展。

税收治理现代化与企业全要素生产率——基于企业纳税信用评级准自然实验的研究

税收治理是国家治理体系和治理能力的重要组成部分,理解其微观效应是实现税收治理现代化目标的基本前提。文章以企业纳税信用评级这一现代型税收治理措施为例,将其实施作为准自然实验,采用PSM-DID方法实证分析了税收治理现代化的推进对企业全要素生产率的影响效应、异质性表现以及作用机制。研究发现:企业纳税信用评级制度的实施显著提升了企业的全要素生产率,并且这种影响对非国有企业和融资约束更大企业的作用更加明显。进一步的分析发现,以上积极作用主要是通过缓解企业融资约束、提高投资效率和发挥企业治理效应来实现的。上述研究结论为理解税收治理现代化的微观效应提供了经验证据,肯定了其对经济高质量发展的积极作用,并为改进现有税收治理措施提供了政策参考。未来应注重发挥柔性激励征管措施的协同治理效应,进一步完善纳税信用评价制度,提升税收治理能力和服务水平。

发挥税收大数据优势 促进税收治理现代化

近年来,税务部门深入贯彻习近平总书记关于运用大数据提升国家治理现代化水平的重要指示精神,认真落实国务院《促进大数据发展行动纲要》,把数据作为重要生产要素,持续助力税收职能作用发挥。特别是今年以来,面对突如其来的新冠肺炎疫情,充分发挥税收大数据作用,支持统筹做好常态化疫情防控和经济社会发展工作,为提升税收治理现代化水平增添"新动能"。

“非接触式”服务对推进税收治理现代化的启示

新冠肺炎疫情对税收治理体系和治理能力既带来巨大挑战,也产生发展契机。湖北省税务师行业贯彻落实习近平总书记在湖北抗击新冠肺炎疫情的重要讲话精神,同时贯彻落实国家税务总局和中税协提出的“非接触式办税”“非接触式服务”新举措,为促进企业复工复产,支持统筹推进疫情防控和经济社会发展作出不懈努力。

略论税收治理现代化指标体系的构建

构建和运用税收治理现代化指标体系是实现税收治理现代化目标的核心工程,有利于客观衡量和全面推进税收治理现代化的进程。本文在学习借鉴国外现代税收管理指标的基础上,结合税收治理现代化目标的四个层面进行细化分解落实,建立了一套取数方便、衡量科学的指标体系,并通过对江苏省部分具有代表性地区的数据进行模拟计算和对照分析,验证了指标的可靠性,可为全省乃至全国税收治理现代化指标体系的建立提供具有借鉴意义的参考内容。

提质增效 奋斗以行 描绘高质量推进丹徒税收治理现代化新蓝图

2019年,国家税务总局镇江市丹徒区税务局深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想,扎实开展好“不忘初心、牢记使命”主题教育,以更加强烈的政治意识,坚持党建引领,夯实组织基础,做到“两个维护”,激励引导全体干部进一步提升站位、担当作为.

以税收治理现代化服务经济社会高质量发展

党的十九届四中全会作出坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定,开辟了中国之治新境界。税务部门要适应新形势新要求,着力推进税收治理体系和治理能力现代化,发挥税收职能作用,服务全省经济社会高质量发展。