进一步完善税收稽查体系

税收稽查工作是现行税收征收管理工作的“重中之重” ,是决定税收管理效果的基本因素。搞好税收稽查工作 ,建立科学、高效的税收稽查体系是税收工作的重要目标之一。本文从理论和实践的角度对此进行探讨 ,提出了税收稽查体系的理论界定、完善税收稽查体系的设想。

企业税负粘性研究:基于税务机关税收稽查的视角

以中国A股上市公司2008~2017年的数据为样本进行研究,发现我国上市公司存在明显的税负粘性现象,即营业收入减少时企业税负的减少量小于营业收入等额增加时企业税负的增加量。进一步研究发现,上述企业税负粘性受到税务机关税收稽查的影响,国税税收稽查收入比率显著影响企业税负粘性,地税税收稽查收入比率对企业税负粘性的影响不显著。最后,我们还发现企业税负粘性程度在不同产权性质的企业中存在显著不同,同时,国税税收稽查收入比率对产权性质不同的企业产生的影响也存在差异,国税税收稽查收入比率对国有企业税负粘性的影响在不显著,在非国有企业中则是显著的。

税收稽查博弈与委托—代理模式创新

针对税收稽查中的信息不对称问题,本文运用契约理论、信息经济学和博弈论,通过分析税务机关、税收稽查员与纳税人之间的关系,论证了税收稽查不力的制度根源;提出了将聘用关系转变成委托—代理关系的观点,为税收稽查制度的完善提供理论依据。

从税收稽查案例谈税收征管与税务稽查的协调

我国税务系统的机构设置,大部分地区都是分设国税和地税,而国税和地税内部又是征管和稽查并行,由于部门间业务的相对独立,虽然这样设立方便了各自业务的有效开展,但是,由于企业涉税业务的一体化,如果各部门之间不能沟通协调,势必给税收和税管工作带来不利的影响。从稽查税务案例所反映的情况,就暴露了这方面的问题,而部门内部工作的特点和存在的问题,更使这种部门间的沟通与协调显得尤为重要,因此如何提高税务人员的素质,从机制和手段上加强税务部门间的沟通与协调,是搞好税源管理工作的关键因素。

税收稽查争议

位于北京市宣武区枣林前街的国家税务总局稽查局，近期屡有国企领导被叫至此进行谈话，就企业纳税问题进行磋商——这是今年4月以来全国范围税收大检查的一个重要环节，而税收大检查的主要目的是加强税收征管。

关于农业税收稽查现代化的构想

目前税务稽查的实践时间不长,但其职能、地位和作用已越来越受到重视。国家税务总局明确提出,今后税收工作的重点是征管,征管的重点稽查,要建立'以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查'的新的征管模式。实行分税制财政体制后,农业税收(系指农业税、农业特产税、耕地占用税、牧业税和契税)成为了地方财政收入的重要来源。随着农业税收制度的改革和完善。

对进一步加强税收稽查建设问题的问题

税收稽查法律保障不足、稽查行政协助无法可依、国地税稽查系统分设、一级稽查尚未全部到位、再加上缺乏严格的稽查监督机制等，是造成税收稽查体系不完善的根本原因。因稽查信息化缺乏系统规划、忽视三网建设、复合型人才匮乏等，是稽查信息化建设滞后的主要原因。为此，要善税收稽查体系、加快信息化建设等问题迫在眉睫。

浅析企业所得税汇算清缴及税收稽查的风险防范

正确及时地进行企业所得税汇算清缴对于企业所得税的征收管理来说是十分重要的。企业所得税汇算清缴工作做得好坏直接影响到是否能够有效防止税源的流失。此外,这项工作也是防范税收执法风险、提高企业纳税申报质量以及加强企业所得税管理的重要手段。本文着重分析企业在所得税汇算清缴中面临的税务稽查风险,并就其产生的原因提出规避企业所得税汇算清缴及税收稽查风险的建议。

Tobit模型与税收稽查

Thecases choicefortaxauditcontainstwomainaspects:thefirstistodistinguish whetherthetaxpayeristaxevasion ,thesecondistoestimatethequantumoftaxeva sion .Thepapersystematicallyhavestudiedtheestimatingofthequantumoftaxevasion andmadeprogressesandresults.TheauthorfirstappliedtheTobitmodeltoestimate thequantumoftaxevasionandfairlysolvedtheproblemsintheestimationsofthequan tumoftaxevasion .

这个漏洞怎么堵？——税收稽查案例分析

去年，笔者在主办检查长沙市某有限公司时，发现一些企业利用付款方单位可向收款方单位开具建安、技贸发票（通常意义的“反方向”开票）的便利，少缴国家税收。据了解：类似情况，预计全省有企事单位不下10家，形成了一定的税收漏洞，估计漏税在亿元以上。现将该案例提供如下，供大家研究、探讨，希望能为堵塞漏洞起到抛砖引玉之作用。

税控财务软件与税收稽查决策支持系统的接口实现

本文讨论了在新的税收征管的要求下，使传统的财务软件具备支持查帐征收的功能，着重介绍了，税控财务软件与税收稽查决策支持系统之间的接口的实现．对未来计算机税收征管查软件系统作了有益的探讨。

非对称信息理论在税收稽查工作中的应用

非对称信息理论是指在参与博弈的各方中某些方拥有信息 ,而其他方并不拥有。就税收来说是国家为了满足财政需要 ,希望税收越多越好 ,而纳税人作为独立的利益主体 ,追求的是自身利益的最大化 ,只要有可能 ,就会采取各种手段减少纳税或逃避纳税义务 ,从而形成了征纳之间的博弈关系。在税收稽查工作中 ,税务人员尽量想掌握更多的信息资料 ,而纳税人则恰恰相反 ,所以非对称信息理论在税收稽查工作中有着一定的可应用性。

利川市旅游地产税收稽查品牌建设研究

随着市场经济和全市经济发展的新形势，转变稽查理念，是筑牢税收的最好一道防线。税收稽查也是当前国家税收体制改革的重要战略推进事项。近年来，利川市旅游地产的发展较为迅速，做好旅游地产的税收稽查品牌建设，对于保障国家税收利益，更好的促进利川市旅游地产的规范有序、良性健康发展具有十分重要的意义与价值。

在新的征管模式下转变税收稽查职能的几点思考

随着“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”新的税收征管模式的确立，稽查工作愈加重要，怎样充分发挥税收稽查在整个税收工作中”重中之重”的作用，进一步规范征纳双方行为，提高稽查工作艘率，是当前税收征管工作中亟待解决的问题。本文拟就实现稽查职能的两个转变，谈几点认识：

探讨企业所得税汇算清缴及税收稽查风险防范

企业所得税汇算清缴是企业所得税征收管理工作的重要内容，这一工作环节的目的是确保企业所得税税收政策能够准确执行，保障税收收入能够按时、足额征收。企业所得税汇算清缴是一项技术含量高、专业性强、操作复杂、政策性强的工作，往往在税收稽查环节存在一定的税务风险。本文主要分析企业所得税汇算清缴中可能存在的税务风险因素，并研究税收稽查风险防范对策。

建立税收稽查管理监控体系

随着我国经济改革的进一步深入发展,税收在国民经济中起到了越来越重要的作用,而税务稽查在税收工作中的重要性也更为突出。如何搞好税收稽查管理的监控,笔者认为应主要从以下几方面着手: 一、建立完善有力的税务稽查管理体系。 首先必须建立一支高素质的税务稽查队伍,实现稽查力量的专业化。（1）稽查内部严格实行分工负责制,明确责任。（2）稽查人员的配备应以高效、精干为原则。