电子商务对国际税收管辖权的挑战

电子商务对国际税收管辖权提出了挑战,传统理论中的居民税收管辖权和收入来源地税收管辖权确定标准难以适用于电子商务,造成税收管辖权冲突和普遍性的国际双重征税。构建我国的电子商务税收管辖权制度应坚持国家税收主权独立,维护和扩大收入来源地税收管辖权。

试论国家税收管辖权及其冲突之协调

国家税收管辖权是国家主权在国际税收领域的具体体现。一国在尊重他国主权和遵守国际税收惯例的前提下,便可独立自主地行使征税权。正由于各国选择适用的税收管辖权类型不同,而导致了税收管辖权的冲突。对国际上普遍实行的居民税收管辖权和所得来源地税收管辖权及其认定标准进行探讨,同时也对国际税收协定与中外税收协定中关于管辖权冲突的解决原则和方法加以比较分析,以期为我国征税权的公平实施提供有益的参考。

低碳经济条件下我国税收管辖权之调整

低碳经济是当今世界在工业经济之后一种新的经济发展模式。我国现有经济发展模式所面临的发展困境,迫切需要调整经济结构,加快发展低碳经济。发展低碳经济以实现经济发展模式转变,可以通过税收法制将未来的长期收益替换当前的短期收益,以获得最大的社会效益和经济效益来实现。我国现有的税收管辖权的相对过度集中于中央和税收管辖权的划分模糊,导致了税权和事权不协调,不利于调动地方政府发展低碳经济的积极性。制定统一的税收基本法既可以保留现有的税收管辖权分级模式,也可以防止税收管辖权过度集中于中央;而强调地方税收管辖权可以增加地方政府财政收入,发挥地方财政的社会功能和减轻其承担绿色GDP的压力,以激发地方发展低碳经济的积极性。

跨国电子商务中国际税收管辖权的冲突及对策

随着网络技术的发展,电子商务正以其空前的无限生命力推动着部门经济、区域经济、国民经济和世界经济跃上一个新的台阶,但同时电子商务也对国际税收利益的分配形成了巨大的冲击。电子商务环境下,国际税收征管管辖权的冲突加剧,产生国际税收征管管辖权冲突的主要原因是"常设机构"概念受到挑战,要解决电子商务发展给税收征管工作带来的问题,必须结合变化了的经济形势需要,进一步调整和完善现行税收征管法的具体内容,以加强税收征收和管理,维护我国的税收利益。

跨国电子商务对国际税收管辖权的挑战及应对策略

跨国电子商务给国际贸易带来便利的同时,也对国际税收管辖权带来挑战,使传统居民税收管辖权、收入来源地税收管辖权的执行遇到困难,且便利国际避税行为、严重影响一国经济利益。面对跨国电子商务带来的挑战,国际社会提出不少观点与解决方案,然而都存在缺陷,不能很好解决跨国电子商务带来的问题。解决跨国电子商务下的税收管辖权问题,要强化跨国电子商务税收征管,以"比特税"形式对电子商务关税及其它流转税征收,厘清税收管辖权等。

税收管辖权与电子商务税收

电子商务作为一种最新的商务贸易形态正在全面走进人们的经济活动和社会生活.中国目前的电子商务主要包括网络销售、信息交换、售前售后服务、电子支付、运输、组成虚拟企业等内容.将商业活动予以电子化和网络化的电子商务在我国日益受到普遍关注的同时,由于电子商务的商品交易方式、流转程序、支付方式等与传统的营销方式有很大的不同,从而对我国的税收制度、税收政策、税收征管带来了前所未有的挑战.目前问题的焦点主要集中在以网络为基础的电子商务的税收管辖权的确定模式上.

电子商务对国际税收管辖权的挑战

电子商务是近年来伴随着社会进步和现代信息技术的迅猛发展应运而生的一种新型贸易方式，给企业带来了无限商机。但也引发了许多涉税的新问题：一方面，由于电子商务代替传统的贸易方式，纳税环节、纳税地点、国际税收管辖权等碰到了新情况；另一方面，传统的税收理论、税收原则受到不同程度的冲击。因此，税收征管遇到了新的挑战。针对电子商务所带来的税收问题，许多国家和区域性组织提出了各自的对策。我国应借鉴国外经验、结合我国实际，确定我国电子商务的税收原则，并加强对电子商务的税务管理。

网络背景下的税收管辖权问题研究

税收管辖权主要分为两种,一种是属人管辖权,另一种是属地管辖权。但是,不论是属人税收管辖权还是属地税收管辖权都是一种不完全的税收管辖权,都存在许多征税漏洞。对国际税收法律体制进行适合于电子商务的改造或者变革,不仅仅是一项法律制度通常的改变,而是具有划时代意义的举措,这表明从此以后我们不但要关注现实的世界,还要时时留意那个数字化空间的影响。从这一意义上说,电子商务税收法律制度必定是一个十分重大的命题。

国际税制的规范化动向:税收管辖权之国际法协调

全球经济决定或影响国际税收形态,也改变国际税制内容。经济合作组织(OECD)2013年发布"税基侵蚀和利润转移"(BEPS)计划被国际社会不断认可,国际税制出现了新动向和新内容,形成了国际税制规范化的发展内容。在这种发展动向中,税收管辖权之国际法协调成为最核心内容和最基本方式,将会对传统的税收法律理念带来冲击和挑战,国际税法的理论与实践均应重视和积极应对。

电子商务下的税收管辖权问题研究

随着信息技术的突飞猛进,电子商务得以迅猛成长,其流动性、隐蔽性给税收征管带来了巨大挑战,尤其是税收管辖权与常设机构的认定。本文着重分析了电子商务对税收管辖权产生的问题,并针对电子商务税收管辖权提出了确定建议。

国际税收管辖权的冲突与协调

国际税收管辖权是一国主权在财政上的体现 ,它的扩张与收缩不仅与跨国纳税人的利益密切相关 ,而且还直接关系到相关国家主权与财权的有效保障与实施 ,必须在明晰其权力实质与冲突表现的基础上 。

我国电子商务的税收管辖权问题研究

自1994年网络进入中国以来，我国是世界上网络经济发展最快的国家之一，电子商务的地位是不容忽视的，作用也是不可低估的。一个巨大的商务网络市场摆在人们面前，电子商务以其特有的魅力吸引了众多的商家加入。电子商务的迅猛发展在给经济贸易的高速成长带来巨大机遇和巨大潜在税收收入的同时，也带来了一系列的税收问题，值得我们关注和研究，并尽早研究解决。

信息化时代税收管辖权问题研究

税收管辖权是指国家依法确定纳税人和征税对象及其纳税义务的权利，即确定由谁纳税，对什么税税，征多少税，怎样征税的权利。按传统理论，任何一个主权国家，都有权在本国的政治权利管辖范围内，按自己的意志来课征税收。在长期实践过程中，逐步形成了两种管辖权标准，即属地主义原则和属人主义原则，其中以属地主义原则为主要标准，通过居住地、常设机构等概念把纳税义务和部人的活动联系起来，但是当跨国经营通过网络这一形式出现之后，一些概念、范畴出现了模糊，交易也表现出高度流动性和隐蔽性的特点，不但严重阻碍了税务当局区取信息的工作，使得政府无法全面掌握纳税人经济活动的相关信息，也使税基发生转移，从技术输入国转向技术输出国，具有高度可移动性。若仍沿用传统管理模式、必然会产生种种问题。本文拟就这一问题进行研究，通过确定信息化时代税收管辖权的原则、标准，以便稳定税基，保证税收收入。

论非居民企业股权转让所得税的税收管辖权

税收管辖权是在非居民企业股权转让的税收管理中涉及的重要问题。由于非居民企业股权转让的涉外性,必然会涉及到管辖权的冲突或者重叠。我国在非居民企业股权转让的管辖规定存在着不足和问题,完善管辖权的法律规定,才能更好的维护我国税收主权。

西部资源跨区域开发与政府间税收管辖权协调问题研究

西部资源的跨区域开发过程中,开放性、半开放性公共资源的开发特点,使非法人生产机构与法人管理机构的跨行政区域分离具有客观性。而经济全球化的进程、跨区域投资开发方式的新变化又进一步加大了这种机构分离的趋势,导致资源地税收管辖权的严重弱化。建立起规范、有效的政府间税收协调机制,维护资源地的税收管辖权,是西部地区走出"资源开发———财政贫困"怪圈的重要路径。

证券跨国发行中的税收管辖权问题

证券跨国发行随着经济全球化的发展而日趋活跃,作为一种跨国投资的形式,证券跨国发行中的税收摩擦日益增多,管辖权作为摩擦根源是最亟待解决的问题。

元宇宙经济对国际税收管辖权的挑战及应对

元宇宙经济是虚实同构、虚实互动的孪生数字经济,元宇宙上的数字人具有多重数字身份和多重人格,通过面对面的遥在技术可以在同一时间内从事多种经济行为。元宇宙经济能够跨越住所、居所、法人注册地、机构所在地等物理界限的限制,对居民税收管辖权、来源地税收管辖权等传统国际税收规则带来了挑战。当前应建立国际税收的数字身份、数字存在及数据价值的新联结因素,以反映元宇宙的经济联系和运营实质,平衡国家间的税收利益。

数字经济下税收管辖权划分研究——基于数据资产权属转移的视角

随着信息技术的快速发展,数字经济已经渗透到社会经济各个领域,对现行税收规则特别是税收管辖权的判定和划分规则造成冲击。国际社会为应对数字经济发展提出了一系列新的税收管辖规则,但未达成普遍共识。面对数字经济国际税收规则新变化,文章引入数据资产的概念,提出数据资产权属转移是数字经济价值创造的主要原因。对数据资产权属转移路径进行研究,将数据资产这个生产要素嵌入价值创造之中,提出围绕数据资产权属转移在价值创造和实现过程中的作用,合理确定和划分税收管辖权,以期为完善数字经济税收管辖权规则提供可以借鉴的路径。

数字经济背景下税收管辖权划分的思考--基于人口流动视角

随着全球进入到数字经济时代,人口流动不断加速,给税收治理和管辖权划分带来挑战。文章从人口流动视角出发,分析数字经济下人口流动的特点、人口流动对税收管辖的冲击,并在总结国际应对人口流动冲击的有益探索基础上,从法律法规完善、纳税人分类管理、推动国际征管合作、提高税收透明度等方面提出建议。