“供给侧改革”中的税收经济效应及税制优化

税收经济效应通过税收的收入效应和税收的替代效应共同起作用,并对国家宏观经济的平稳发展起到重要的调节作用。"供给侧改革"是着眼于供给、生产端的改革,通过激发新兴领域、创新领域的生产活力,提高全要素生产率,创造新的经济增长点。当前"供给侧改革"的核心内容是全面提高要素生产率,即通过生产要素活力的进一步释放来实现生产要素的自由流动和优化配置。因此,在"供给侧改革"的视角下,围绕税收如何提高全要素生产率,税制优化应着眼于合理引导资本要素流动,提高资本要素生产率;合理引导劳动力要素流动,提高劳动力要素生产率;通过深化"减税"政策激励全要素生产率的提升。

地方财政节能环保支出的税收和经济效应研究

众所周知,节能环保支出是地方财政的重要组成部分,考虑到目前生态环境保护工作越来越受到重视,分析政府节能环保支出的经济效应意义重大。本文主要分析了节能环保支出的税收效应,通过选取样本数据和构建模型,并结合实证分析结果的方式,对影响地方财政节能支出的因素进行研究。在此基础上,研究了节能环保支出产生的经济效应,以期能够发挥环境保护税收最大功效。

地方财政节能环保支出的税收和经济效应分析--基于地级市数据的实证检验

生态环境保护越来越备受重视,近些年环境治理也取得较大成绩.然而,地方财政节能环保支出并不稳定,东、中、西部地区支出也存在差异.文章采用PVAR模型通过东、中、西部地区263个地级市2013-2017年的数据对财政节能环保支出的税收、经济效应进行实证分析,发现只有西部地区节能环保支出存在税收效应和东部地区节能环保支出存在经济效应.这表明地方财政节能环保支出的税收和经济效应不显著或者效应不大,从而直接导致地方政府在节能环保支出的不足,据此提出改善政府考核机制、完善环境保护税等建议,力求节能环保财政支出能够发挥更大更有效的作用.

我国税收优惠政策的经济效应及管理建议

伴随着我国税收制度的不断完善,我国的税收优惠政策也不断发展,形成了一个庞大的政策集合。当前,税收优惠在国民经济中发挥着重要的经济调控作用,但也存在着一系列的问题,如内容过滥、形式过多、种类过杂、管理不规范等。党的十八届三中全会明确提出了财税改革的目标,要求落实"统一税制、公平税负、促进公平竞争"的原则,基于税收优惠政策的现状,清理现有的不合理的税收优惠成为了本届政府的一项重要工作。在这样的背景下,本文旨在通过分析我国税收优惠的现状、存在的问题以及税收优惠产生的经济效应,提出切实可行的清理现有税收优惠的目标与思路,并基于此建立有效的税收优惠管理制度,从根本上解决税收优惠管理存在的问题。

2019年我国增值税减税改革的政策效应——基于CGE模型的分析

2019年4月1日起,我国增值税进行了大规模、普惠性减税改革。其主要改革举措包括降低增值税税率水平,以及对邮政服务、电信服务、现代服务和居民生活服务四大行业按进项税额加计10%抵减应纳税额两项增值税减税政策。以2018年增值税制度为参照基准,构建42部门增值税CGE模型,从税收负担、经济增长、收入分配和社会福利四个方面对2019年我国增值税减税改革的政策效应进行模拟测算。研究发现,无论是降低税率还是加计10%抵减新政的实施,均能有效降低企业的税收负担、刺激经济增长、扩大社会需求、降低商品价格、缩小城乡居民内部收入差距和提高社会福利水平。因此,现代服务等四大行业应当抓住进项税额加计抵减这一难得的政策机遇期,用好用足税收优惠,以实现现代服务业的跨越式发展,促进我国经济结构优化和产业升级。

单一税可行性分析

一、单一税及其经济税收效应 单一税有三大基本特征,一是单一税率。就是对企业或个人所得按单一税率纳税,它通常设置一定的免征额,免征额之内的部分适用零税率,超过免征额的部分适用单一税率。二是消费税基。它是对GDP减去投资后的余额征税,即在企业和个人取得的全部收入中,对其用于投资的部分免税,对其用于消费的部分征税。企业所得税的税基是毛收入减去各类成本费用和投资之后的余额,工薪税的税基是工资、薪金和各类补助金之和减去税收免征额。