税收能力、税收努力与地区税负差异

1994年分税制改革以来地区税负差异有不断扩大的趋势,而对地方政府筹集税收收入水平的差异尚有待深入研究。一般认为影响地区税负水平的因素主要有经济、管理、政策等。本文将税负差异分解为税收能力和税收努力两个层面,通过税收努力模型拟合估算我国省级地方政府税收能力和税收努力的差异以及演变,评估各省税负差异程度。各省税收能力、税收努力的研究有助于理解我国分税制财政体制改革的影响,为合理评价地方财力、完善政府间转移支付制度提供依据。

基于现实税收收入的区域税收能力差异分析

通过对我国三大经济区域的税收收入情况进行比较,得出了不同区域税收能力存在差异的结论。结合区域间和区域内不同省份的宏观数据,利用因子分析和主成分分析法,探索了形成区域税收能力差异的影响因素,并提出了完善税收制度的建议。

流转税税收能力与税收努力的区域差异——基于2006～2015年全国31省数据的实证分析

基于我国2006~2015年的统计数据,立足产业划分角度运用代表性税制法对我国各地区流转税税收能力与税收努力进行了测算。结果显示:(1)我国东、中、西部流转税税收能力与实际税收收入的增长中税收努力做出的贡献东部分别为1.12%与1.08%、中部为-1.28%与-1.31%,西部为4.49%与4.69%。(2)流转税税收努力最高的是东部地区,西部地区次之,中部地区最低。税收能力则是东部最大,中部次之,西部最小。(3)东、中、西部流转税税收能力与税收努力在均值与中位数上都存在显著差异。(4)2012年的营改增试点政策对试点省份流转税税收能力的增能效应是存在的,但具有一定的不确定性。

我国个人所得税税收能力测算方法初探

近10年来,税收能力估算成为国内发展起来的一项旨在量化税收和经济关系的宏观分析方法。目前国内的税收能力研究主要集中于增值税、企业所得税和土地使用税种上。个人所得税作为税收收入发展最快的一个税种,对调节个人收入分配差距,实现社会公平具有重要意义。文章对我国个人所得税税收收入中主体项目的税收能力的测算方法进行了理论探讨,其目的在于为下一步全面扩展我国个人所得税税收能力测算应用提供一些途径。

基于RTS法的中国城镇居民个人所得税的税收能力分析

我国现在实行的是分税制税收体制,如何利用我国现有的数据资源,在目前税制的框架下,寻求科学有效而又可行的测算方法,深入研究税收收入能力的测算模型和方法是非常必要的。本文以2012年我国城镇居民个人所得税为例,利用RTS法,分析中国城镇居民个人所得税的税收能力。

我国个人所得税工资薪金所得税收能力测算——基于收入分配曲线模型的总量估测法

一、引言 税收能力估算是西方近30年发展起来的以税收经济学为基本内容，以数学模型为基本方式，以计算机为基本手段的边缘科学。税收能力是指在既定的税制下，一个国家或地区在一定时期内经济运行中所形成的税收储量，是一个税收潜在能力的概念，它指的是可征税收的总能力。

税收收入预测与税收能力估算的比较

税收收入预测与税收能力估算较为相似 ,但又属于两个不同的范畴 ,本文通过两者的比较 ,说明税收收入预测与税收能力估算两者的异同以及在使用过程中应注意的问题。

“营改增”前后增值税税收能力与税收努力的差异——基于区域与行业视角的实证分析

文章基于我国2006-2015年的统计数据,利用代表性税制法分别对全国、不同地区及不同行业的增值税税收能力与税收努力进行了估算分析。研究表明:"营改增"后我国增值税税收能力与税收努力的增长速度明显放缓,我国增值税税收能力最高的为东部地区、中部次之、西部最低,税收努力则是东部最高、西部次之、中部最低,且东、中、西部之间的增值税税收能力与税收努力间都存在显著差异。工业、批发零售业和交通运输业的增值税税收能力表现为东部最高、中部次之、西部最低,且增值税税收能力在不同区域及不同行业间都存在显著差异。不同行业的增值税税收努力基本表现为批发零售业最高、工业次之、交通运输业最低,2012年的"营改增"试点对增值税税收能力的增能效应是存在的,但具有较大的不确定性。

多民族地区税收能力与税收努力

文章以新疆2000～2007年县级面板数据为例，研究多民族地区的税收能力与税收努力。从衡量税收收入的指标出发，系统分析了不同指标对税收能力的影响，进而计算出税收努力指数。结合地区经济发展水平与税收努力指数的分析表明，新疆大部分县市税收努力较高，部分税收努力较低的县市经济发展水平也较低。

基于GP的税收能力智能估测的研究与应用

目的将基于遗传程序设计(GP)的数据建模方法应用于税收能力智能估测系统建模中。方法利用遗传程序设计来实现复杂函数的自动建模。结果改变了目前税收能力估测中采用的使用拟合粗糙、估测结果准确度差的线性模型进行曲线拟合和趋势预测的估测方法,通过优化初始种群的方法提高了GP算法的收敛率,实现了复杂函数的自动建模,并将该方法应用到税收能力智能估测原型系统(TCES)的建模中。结论采用GP得到的数学模型比传统方法使用的数学模型拟合精度更高,估测误差更小,更适于反映地区税收能力的实际情况。

地方税收能力评估的五个维度及其对策研究

如何客观准确分析出地方税收单位的潜在税收能力一直是税源管理中的难点。本文在调研获得贵阳市2012年第一手税务数据基础上,从总体和重点两方面以当地的产业、行业、区域、企业所有制结构以及经济类型分布为指标对这一问题作出回答,并针对实际问题制定了相应对策,使相关部门找准着力点,以利于完善地方税源建设。

北京市个人所得税税收能力测算

本文首先介绍了我国个人所得税制度的历史变革，然后讨论了个人所得税税收能力测算的国内外研究成果，再结合北京市统计局发布的居民收入和支出的抽样调查数据，估算出了北京市个人所得税税收能力及税收流失额，最后根据测算结果对税收稽查工作提出了一些政策建议。

基于税收能力视角的中国税制改革

优化税制结构是一个永恒的话题。从有效发挥税收职能作用的角度看,税收能力是税制的核心问题之一。要以现实和未来的税收能力为基础来设计税制结构优化的路径。基于此,我国需要进一步优化税制结构,构建科学的税制体系、征管体系,进而科学有效地发挥税收的功能和作用。

财政压力和转移支付对地方政府税收能力影响——基于省级数据的实证分析

本文主要研究转移支付和地方财政财政压力对税收能力产生的影响及原因分析,选用了2009-2018年全国30个省级行政区的面板数据,利用固定效应模型在总体样本下,分区域进行实证研究(发达地区与欠发达地区)。实证结果表明,地方财政压力与税收能力之间呈现一种显著地正向相关关系;转移支付与税收能力之间在不同地区产生了异质性;“粘蝇纸效应”在发达地区和总体样本下反映比较明显。在控制变量与税收能力的关系中,税务人员素质、经济增长率和城市化水平与税收能力之间呈现出显著的正相关关系;对外开放水平和第三产业占比与税收能力之间在不同地区存在异质性。

税收能力估算体系的构建及应用

近10年来,税收能力估算成为各国发展起来的一项旨在量化税收和经济关系宏观分析方法.但从我国无论是理论研究还是实践应用上,税收能力估算都还有待进一步的丰富和完善.与理论研究相比较而言,财税部门对税收能力估算实际应用的关注和重视程度更高,也更迫切.本文从地税部门的角度出发,在借鉴和利用国内外现有理论和实践研究成果的基础上,侧重于找到适合本经济区域宏观税收能力估测方法.并对浙江省所属的十一个地市的纳税能力和征管效率进行实证比较分析,提出对策建议,旨在为今后的财税实践提供参考.

税收治理能力对共同富裕的影响效应研究

税收治理作为政府宏观调控的重要手段,在推进共同富裕进程中具有独特优势。本文以我国2004—2020年31个省份的面板数据为基础,研究税收治理能力对共同富裕的影响效应。本文通过构建税收治理能力评价指标体系和共同富裕测度函数式来对税收治理能力和共同富裕进行量化测度,并通过构建动态计量模型、运用系统广义矩估计开展实证检验。实证研究结果显示:税收治理能力对共同富裕具有显著的正向激励作用,公共服务供给在两者之间呈现显著的中介效应;异质性检验结果表明税收收入能力比执法管理能力对共同富裕的促进作用更强。本文较为科学全面地检验了税收治理能力对共同富裕的激励作用,有助于在提升税收治理能力的同时推进共同富裕,实现双赢。

资源枯竭城市转型扶助政策与税收可持续能力

税收可持续性是税收发挥其在国家治理中基础性、支柱性和保障性作用的重要基础。资源枯竭型城市转型在推动经济社会高质量发展、促进税收可持续能力有效提升等方面被寄予厚望。文章以资源枯竭城市转型扶助政策作为准自然实验,基于新发展理念构建税收可持续能力度量体系,并采用多时点DID考察了资源枯竭型城市转型对税收可持续能力的影响。结果表明:(1)资源枯竭城市转型扶助政策显著推动了地区税收可持续能力的提升;(2)机制分析表明,扶助政策主要通过优化地区产业结构、缩小地区间居民收入差异两条渠道促进税收可持续能力的提升;(3)政策效果会因城市地理区位、资源类别、税收征管强度的不同而产生显著差异性。基于上述发现,应进一步调整产业结构、利用城市区位优势、发挥市场作用以及优化税收征管,推动资源枯竭型城市转型,进而更加高效地促进税收可持续增长。

中国数字经济时代的税收挑战、影响及策略研究

随着科技革命和产业进步,数字经济迅速发展,成为继农业经济和工业经济之后的一种新的经济形态,数字经济为经济发展提供了强大动力。数字经济的快速发展,使得传统的税制不再适用于新的经济形态,应对经济数字化,积极建立适合数字经济发展的税收制度,已成为当今社会必须面对的挑战。本文立足于国际上面对数字经济带来的税收挑战和现有问题,从税收制度、税收能力和国际税收合作三个方面完善适合数字经济的税收体系,并提出相应的策略建议,以供参考。

中国税收高速增长的源泉:税收能力和税收努力框架下的解释

在税收能力和税收努力的理论框架下,分析中国税收高速增长的源泉,可以发现,在分税制改革后,中国税收长时间高速增长的原因主要表现在三个方面:分税制的税收分权契约性质具有强烈的税收激励作用;间接税的制度设计放大了纳税人的纳税能力;我国正处于"税收增长红利"集中释放期。未来第一种因素的作用将减弱,第二种因素的作用部分消失,第三种因素的作用依旧存在。从长期看,由于税收增长红利仍将持续很长一段时期,税收仍可能保持较高速度的增长。

基于税收能力视角的中国税制改革

税收能力是研究税收制度的重要视角,科学判定税收能力是税制改革的基本前提。税收制度决定了既定条件下税收能力的高低,税收能力也影响和制约着税制改革的进程。我国近年来的经济社会发展改变了经济运行中各经济主体的税收能力及其格局。基于税收能力视角,现行税收制度在税制结构、税制体系、征管制度等方面还存在着与经济社会发展不相适应之处。为此,税制改革应基于对目前及未来税收能力的科学判断,明确税制结构优化的方向和路径,加快地方税体系建设,进一步完善税收征管制度。