房地产税收转嫁及其对房地产价格的影响

我国当前房地产市场具有明显的税收转嫁特征。房地产税收转嫁的存在,使得当前我国政府推出的其他一系列旨在抑制房地产价格过快上涨的税收政策大打折扣,最终表现为房地产价格的持续上涨。要发挥税收稳定房地产价格的作用,就必须对我国当前的税收制度进行改革。

税收转嫁的均衡分析

局部分析法存在多方面不足：它忽略了因对一种商品征税引起的其他商品市场相对价格的变动；最初用意与最终结果难以统一；它只适用于完全竞争市场，具有局限性；只能用于分析某些特定税种，不具有普遍性。为此，建议用一般均衡分析法来分析税收转嫁原理，它同时考察税收对所有商品市场的综合影响、通过大量理论抽象和前提假设将税收转嫁同经济计量分析紧密结合起来。

煤炭资源税的税收转嫁效应研究

选取煤炭资源税为研究对象,以煤炭企业和燃煤电力企业为载体,在分析煤电市场结构的基础上,通过扩展型线性支出系统和柯布-道格拉斯生产函数分别构建需求弹性和供给弹性测量模型,结合煤炭资源税的税收政策和实际征收情况,分析煤炭资源税的税收转嫁效应,进而对煤电企业的发展提出相关建议。研究发现,价格变动是煤炭资源税转嫁产生的最直接效应,煤炭资源税每增加1元,煤炭价格要上涨0.69元,电力价格要上涨0.55元;由于煤炭企业不能将税收全部转嫁出去,无法转嫁的税收必然会影响到煤炭企业的产出,使得煤炭供给量下降。

不同市场结构下的税收转嫁研究

税收是对企业和消费者之间的交易征税的。我们一般认为税收转嫁的程度取决于供求双方的需求曲线弹性和供求曲线弹性。当需求曲线的弹性大于供给曲线时，税收转嫁在消费者的部分要大于转嫁在生产者身上的部分；当供给弹性小于需求弹性时，税收转嫁在消费者身上的部分要小于转嫁在生产者身上的部分。这里的需求曲线弹性和供给曲线弹性是指原市场出清价格点的点弹性即均衡价格点的点弹性。

税收转嫁能力的动态分析

税收转嫁是理论界一直争论不休的问题,其主要焦点在于税收转嫁的内涵及其标准问题,而且更多的是局限于影响税收转嫁的因素及税收如何转嫁,即转嫁途径的研究,很少涉及税收转嫁能力的探讨,但这确实是一个重要的问题,本文试图通过对税收转嫁概念的再认识,认为企业税收转嫁能力在很大程度上依赖于企业的综合实力,并建立了一个简单的动态分析模型,以期抛砖引玉。

美国学術界研究税收转嫁与归宿问题的一些情况

(一) 稅收的转嫁与归宿问题,实际上就是稅收对国民经济的影响和对国民收入分配的效果问题。它在财政稅收理论中,占有十分重要的地位。在研究稅收转嫁与归宿问题的历史上,自近世重农学派以来,各家学说很多。有绝对说,平均分散说,还原说,折衷说,不可知说,社会主义说,数量说等等。公元1830年,法国早期有名的庸俗经济学家萨伊(J.B.Say1767——1832年)在他的代表作《政治经济学概论》中,当论述租稅转嫁的问题时,不同意古典学派关于租稅转嫁与归宿问题的绝对说。他认为对任何产品所课征的稅收。

社会主义税收转嫁问题

近年来,随着经济体制改革和商品经济的发展,社会主义税收是否存在转嫁又成为经济理论界热烈讨论的课题。深入研究这一问题,对于完善税制体系,充分发挥税收的经济杠杆作用具有重要的意义。一依据传统的观点,所谓税收转嫁就是纳税人通过提高商品的销售价格或压低生产要素的购进价格把自己所应承担的税负一部分或全部地转移出去。在转嫁过程中。

税收转嫁能力成广告业竞争新焦点

除了正在蓬勃发展的地铁广告业态，国内众多的广告企业同时面临着另一个新的挑战，那就是营业税改增值税的改革。 目前正在上海进行的试点政策包括，在现行增值税17％标准税率和13％低税率基础上，新增11％和6％两档低税率，研发和技术服务、文化创意、物流辅助和鉴证咨询等现代服务业适用6％的税率。但是目前包括广告公司在内的文化创意、

试论税收转嫁

试论税收转嫁汤同亮税收从表面形式上看是固定的无偿课征．但对于纳税人来说却是一种负担．这种税收负担应视纳税人交纳税额的数量多寡而定。但税收负担的数量或水平并不总是固定的，税负一旦转移．就形成了税收转嫁。一、税收转嫁与税收负担及税收归宿与税收转嫁相关的是...

商品税收转嫁与归宿的几个问题

税收转嫁与归宿是商品经济条件下的一个普遍现象,税收转嫁与国家、企业、消费者息息相关。通过合理的税收转嫁,企业能获得更好的发展。政府合理宏观调控也能保证国家税收的稳定增长。本文从税收转嫁条件、税收转嫁的影响因素及税收转嫁对社会的影响三方面,对税收转嫁与归宿的基本问题进行了系统的介绍。

关于社会主义税收转嫁的几个问题

社会主义税收是否存在转嫁，企业交纳的税收是否都构成企业负担，流转税采取价内税办法，其税负到底由谁承担等等，这是近些年来税收理论研究的一个热点，正确认识这些问题，对于完善我国税制，正确评价企业成绩，处理好国家与企业之间分配关系，都具有重要的现实意义，因此很有深入研究的必要。

必须认识和研究税收转嫁与归宿问题

税收转嫁与归宿问题,实质上就是税收对国民经济的影响和对国民收入分配的效果问题。它一直是资本主义财政学中一个重要的理论问题。在研究税收转嫁与归宿问题的历史上,自近世重农学派以来,各家学说很多。有绝对说、平均分散说、还原说、折衷说。

税负转嫁与税收归宿

我们常常听到这样的说法:吸烟和喝酒的人对国家贡献大,因为烟、酒税高利大,吸烟喝酒等于向国家纳税。这种说法实际上就是在说明税负转嫁问题。烟酒税是对生产者和销售者课征的,但生产者和销售者通过一定的方式可将他们负担的税收转移给消费者,即吸烟和喝酒的人,这就是税负转嫁现象。概括地说:税负转嫁是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税收转嫁的基本方式有两种。

社会主义税收是否存在转嫁的可能性

资本主义的一切税收最终都是由劳动人民负担的,资产阶级总是以各种方式把税收负担转嫁给劳动人民。转嫁为剥削阶级国家税收所固有。至于社会主义税收是否存在转嫁的可能性,谈点粗浅的看法。

税收征管数字化推动了资本深化吗?——基于金税三期准自然实验的分析

资本深化是应对经济下行和人口挑战的必然趋势。因此,基于2008年至2020年中国A股上市公司数据,以金税三期在全国逐步推行为准自然实验,利用渐进双重差分法实证考察税收征管数字化对企业资本劳动比的影响。研究发现,税收征管数字化会通过治理效应增加了企业的外源融资,进而提升了企业资本劳动比。异质性分析结果显示,税收征管数字化对劳动密集型企业、税收征管弱地区企业以及税收转嫁能力强企业的资本劳动比更具提升效应。研究结论有助于厘清税收征管对企业资本劳动比、要素结构的影响机理,为税收征管数字化助力经济转型升级提供了有效解释,丰富了税收征管数字化的经济后果,为推进税收数字化决策提供了理论借鉴。

“减税降费”对制造业间接税有效税率的影响研究--基于投入产出税收价格模型的分析

本文选取2010-2019年全国分产业、分税种数据,利用RAS法延长可用投入产出表,测算制造业有效税率。结果如下:第一,“减税降费”使制造业间接税有效税率降低了3.07%,其中2016年全面“营改增”的减税效应小于2019年制造业留抵退税与增值税一般税率下调的减税效应;第二,制造业间接税的减税效应是“营改增”扩围、增值税与消费税变动和税负转嫁综合的结果;第三,资源密集型制造业在改革中获益最大,劳动密集型制造业获益最小;第四,“减税降费”后,各类型制造业间接税有效税率差异进一步缩小。

房地产市场税收政策调控的传导机制分析

系统研究我国房地产税的主要特点及主要内容,运用经济学的供给——需求理论分析了税收政策调控对房地产市场的传导效应。研究表明,目前房地产税收调控政策主要集中于流转环节和开发环节,征收的税费主要是作用于房产供给者(包括投资、投机性购房者),对需求方的保有环节则调控力度不大。由于税收转嫁的传导作用,使税收成本最终转嫁到购房者身上,加剧了房地产市场供需矛盾。为此,提出了相应的对策建议。

树立社会主义的税收意识

树立社会主义的税收意识杨萍一、什么是社会主义税收意识社会主义税收意识是指我们社会主义国家的税在人们头脑中的客观反映，它包括两个方面：即政府的税收意识和公民的税收意识。政府的税收意识指政府的征税意识和科学合理管理税收并接受公民监督的意识．公民的税收意识...

中国税收负担的综合分析

本文从名义税收负担、宏观税收负担、税基税收负担和部门税收负担等角度对中国税收负担进行综合分析。研究结果表明:中国各大主体税种的税率处于适中水平,但增值税小规模纳税人和农民税收负担偏重;宏观税收负担处于明显上升趋势,但未来税收负担上升趋缓;消费有效税收负担和劳动有效税收负担呈上升趋势,而资本有效税收负担始终处于剧烈波动状态;非金融企业部门边际税收负担整体上处于下降趋势。从总体经济的宏观税收负担和企业部门税收负担的变动趋势推断,近10年来宏观税收负担上升部分大多由居民部门承担了。