数字经济影响区域间税收鸿沟的机制分析与效应检验

数字经济蓬勃发展给区域税收增长带来机遇的同时也对税收体制变革带来挑战,随着数字经济注意力提高和产业结构调整,区域资源禀赋的差异影响了我国税收收入格局。笔者基于我国2008—2021年289个地级市数据分析数字经济发展对所得税、增值税税收鸿沟的影响机制和效应。研究发现:数字经济的发展拉大区域间税收鸿沟,对增值税作用尤其明显;在数字经济注意力的调节作用下区域税收鸿沟逐渐缩小,产业结构调整在其中具有中介效应;同时数字经济发展对加大个人所得税和总税收鸿沟作用的边际效应递减,对加大增值税税收鸿沟作用的边际效应递增;数字经济发展对区域税收鸿沟影响呈现非均匀分布。为实现数字经济高质量发展,并提升税收制度与数字经济发展的契合度,需要从多个维度对现行税收体系进行深化改革,并不断完善税收收入分享体制。特别是,考虑以平台企业税收收入分享为突破口,由中央按统一规则对平台企业缴纳的增值税、企业所得税、个人所得税进行省际分配。

数字经济是否会带来税收鸿沟?——基于省级面板数据的实证研究

数字经济的发展有助于地方税收增长,但也影响地区间税收分配格局,产生税收鸿沟。基于2011~2020年中国30个省份的面板数据,根据国家统计局公布的数字经济及核心产业统计标准构建数字经济指数,考察数字经济对地方税收及其分配格局的影响与机制。研究发现:数字经济显著提高了地方总税收与企业所得税,但对税收的增进作用存在区域异质性。东部、中部地区和税收流入地的税收提升更高,原因是数字企业在区域间分布不均,数字企业发展更好的地区企业所得税增长更快,进而带来地区间税收鸿沟。为实现共同富裕目标,应加快做好适应数字经济的税收征管制度安排,缓解数字经济发展带来的税收鸿沟,促进区域协调发展。