税改后建筑企业面临的税务风险及其管控研究

随着税改的实施,建筑企业在税务筹划过程中面临了新的挑战和机遇。税改对建筑企业的税务环境产生了深远影响,特别是在税务风险方面。本文通过分析税改对建筑企业税务环境的影响,指出了税改后建筑企业加强税务风险管控的重要性,详细讨论了税改后建筑企业可能面临的主要税务风险,然后针对这些风险提出了相应的税务风险管控策略,希望可以为建筑企业提供有价值的实践指导。

税改背景下建筑施工企业税务筹划与管理

税制改革为建筑施工行业创造了较多的发展机遇,同时也提出了更多的挑战,建筑施工企业为在当前形势下实现发展目标,需要加强内部管理,尤其是要做好税务筹划和管理工作,构建符合当前发展形势的税务管理体系,在企业日常经营中规避税务风险。税制改革全面实施后,国家对税收政策进行了调整,并且大规模出台了减税降费政策,使得企业税负产生了较大变化。如何实施税务筹划是建筑施工企业需要高度重视的问题。本文主要对税改背景下建筑施工企业税务筹划管理进行研究分析,首先讨论了影响企业税务筹划管理的因素,然后从多个维度提出企业税务筹划路径,最后探讨了税改背景下企业如何做好税务筹划和管理,旨在协助建筑施工企业在经营过程中有序推进税务筹划工作,从而取得较好的筹划成效。

对税改后制造企业税务筹划和管理的研究分析

营改增政策全面实施以来,服务业营业税改变为增值税,制造企业可抵扣进项范围扩大,制造企业销项税率逐步从17%下降到13%,随着减税降费一系列政策的加码,制造企业的增值税税负整体呈现下降趋势。但受到新型冠状病毒及经济大环境的影响,制造企业营业收入降低,制造成本不断上升。由于制造企业税改后政策多、更新快,部分制造企业因未能充分利用好政策红利,无法从税收方面获得相关经济利益,针对这样的现象有必要探究制造企业税务筹划与管理问题。基于此,本文概述了税改政策对制造企业的影响,分析了制造企业落实税改政策后存在的主要风险,探究了税改后制造企业税务筹划的策略,提出了税改后制造企业税务筹划管理的有效对策。

特朗普税改的影响与启示

2017年12月22日,美国总统特朗普签署了美国近三十年来最为重要的税收立法法案——《税改和就业法案》。本文简要分析了该法案的主要措施、影响以及几点启示。

税改后农村治理危机酝酿深层次的社会不稳定因素

2008年11月，我们在中部某省H市农村观察村委会选举时，亲眼目睹了由于乡村治理的恶化、农村社会建设滞后而爆发的包括数百人集访、致人死亡等在内的一系列恶性事件，严重干扰、阻碍了选举工作。如果再联系前不久发生的贵州‘瓮安事件”、甘肃“陇南事件”、江西铜鼓林改事件，我们可以看到，最近一段时间的乡村社会显得异常躁动，

“海淘”税改新政对国家税收及居民消费的影响——基于CGE模型的模拟分析

在跨境贸易和电子商务双重作用下,中国跨境电子商务正处于快速增长时期,以海外网购为主的B2C和C2C增长速度迅猛。目前,对于跨境电商进口税收新政的涵义及所带来的影响引起较大争议,以致该政策被暂缓执行。本文通过构建一般均衡(CGE)模型模拟分析跨境电子商务进口税收新政对政府税收及不同年龄段居民消费的影响,结果显示:跨境电子商务零售进口税收政策的实施增加了政府税收,短期内抑制了居民的海淘行为,但是减少的消费量并没有分流到国内。这种模拟结果印证了"海淘"税改新政对减缓中国经济下行压力、平衡中国外贸、普惠民众是不利的。因此,应进一步优化跨境电子商务零售进口监管模式,尽快出台并实施电子商务配套法律法规,规范跨境电商企业的贸易行为,确保新政的正确执行。

由特朗普税改及影响看中国税制——从科技创新的视角

特朗普税改保持美国税制对创新创业的普遍激励,有利于美国掀起新一轮创新创业潮;大幅增强美国税制对投资美国的吸引力,有利于美国"再工业化"。面对中美贸易争端,我们必须审慎评估特朗普税改对我国吸引外资、制造业转型升级和创新驱动发展可能带来的影响。特别要由特朗普税改重新审视我国税制:增值税不适应数字经济时代产业发展,创新型企业增值税负相对较高,建议加快构建以所得税为主体的税制结构;对小企业的有效税收激励仍然不足或落实困难,建议创新小企业税收优惠方式,形成真正有效激励。

营业税改增值税对企业税负及利润影响——基于上海试点方案的研究

一、引言 2012年1月1日起，国务院对上海市交通运输业和部分现代服务业进行营业税改征增值税改革试点。这次改革不仅将增值税征收范围扩展到交通运输业和部分现代服务业，而且还在现行增值税17％标准税率和13％低税率基础上，新增了11％和6％两档低税率。这是继2009年实行由生产型增值税全面转为消费型增值税以来增值税的又一重大举措。在我国，经济发展、产业结构和税收政策之间已经失衡。对第三产业征收营业税存在重复征税的问题，导致第三产业企业税负过重。随着我国经济的不断发展和产业结构亟待转型，迫切要求税制改革。现阶段第三产业发展已经初具规模，我国已经充分具备了营业税改征增值税的条件。

特朗普税改及影响分析

只有先认识美国现行税制的问题,才能更好地理解特朗普为何要进行税改、如何改,以及改革之后对美国国内和包括中国在内的国际社会的影响。笔者从个人所得税、穿透实体税收和公司税三方面分析美国现行税制的问题,阐释了在这三方面特朗普的税改提议与现行税制之间的逻辑。基于社会在这三方面的不同意见分析了特朗普税改的可行性。特朗普的个人所得税改革能简化现行税制,但只有最高收入人群才是最大获利者。穿透实体税改虽然能为高收入人群减税,却有可能导致高收入人群的激进避税,且不惠及中低收入人群。公司税改革也是一把双刃剑。进而,笔者分析了特朗普税改对国际社会可能造成的影响,以及中国可准备的应对策略。

美国税改对我国税制改革的启示

美国特朗普政府以供给学派的理论为基础,提出减税法案引起国内外热议。本文通过介绍美国税改历史,详细阐述了特朗普"新干预主义"减税的理论依据、经济效应与潜在风险。在借鉴美国税改的基础上,结合我国正在进行的现代税收制度改革进程,对进一步推进符合我国供给侧结构性改革需要的减税降费政策提出完善的建议。

降低制度性交易成本:美国税改与中国应对方略

美国税改有可能引起新一轮的全球减税浪潮。笔者从制度性交易成本的理论视角,认为减税促进经济增长的关键是降低了企业家的总成本。在此基础上,笔者对美国税改的主要内容和可能产生的影响进行了深入阐述,并重点解构我国当前的制度性交易成本与税收结构,提出我国应当大力以降低制度性交易成本、优化营商环境为主要抓手,打出一套应对美国税改的中国式减税降费"组合拳"。具体包括:深入推进我国税制转型、全面落实税收法定、适度降低企业所得税的名义税率、清理各类税外收费、整并政府性基金、推进社会保障费改税、深化中央地方财政体制改革等。

从农民日常算计看税改政治逻辑的得失

为了应对20世纪90年代中后期以来的以农民负担为核心的乡村治理性危机,破解"三农"难题,中央政府决定从2000年开始在安徽省进行农村税费改革的试点,2002年试点范围进一步推进到河北、湖北等16个省份,至2006年,在全国范围内正式取消农业税,并对种粮农民给予补贴。由于农村税费改革牵一发而动全身,在税费改革的同时还启动了一系列的配套改革,即乡村体制改革和农村公共物品供给体制改革,主要措施是撤并乡镇、精简机构、分流人员、合村并组等。这一系列的改革在减轻农民负担、缓解干群矛盾的同时,也带来了诸如基层财源枯竭,农村公益事业缺乏组织动力,农民集体观念、人际关系变化等新问题和新情况,构成了当前新农村建设所必须面对的环境和障碍。而当前农村政策的制定者和研究者显然对这一问题缺乏系统和明确的认识,也没有对农村税费改革政策实施过程进行跟踪调查研究。以下一组文章,是对税费改革及其在乡村社会造成的一系列政治社会现象的关注。这组文章在扎实的实证调查基础上,从不同的层面探讨了税费改革实施过程的逻辑归演、税费改革的深层原由及后果,对税费改革本身和相关配套改革的内在逻辑作出了与政策部门和学界主流不尽相同的新的解释,并提出了建设性的政策建议。

金融业营业税改征增值税研究

一、我国金融业营业税制现状 （一）税制设计的非合理性（1）金融企业承受着相对较重的税收负担。金融机构中的一般贷款业务是按贷款利息收入全额征收营业税、而不是按照净额即差价征税，应用这种征收方法的还有金融经纪、其他金融业务（中间业务）和保险业务。此种方法直接导致金融行业用于再生产的耗用品所含的增值税进项税额无法得到扣除，较高的税收负担势必会制约金融业的盈利能力和竞争力。

物流企业营业税改征增值税问题探析

物流业作为交通运输业和现代服务业的综合体，在“营改增”试点工作中备受关注。从试点城市实施效果看，“营改增”对物流企业税负的影响不一，但普遍存在税负增加的现象，为解决该问题，各地政府都颁布了过渡性的财政扶持政策，以减轻试点改革给企业带来的税负增加。然而随着“营改增”试点范围的不断扩大，物流企业税负增加的问题进一步凸显，财政性补贴只是缓兵之策，政府需要从问题的本质出发，完善试点政策，促进“营改增”试点工作顺利进行。

我国营业税改增值税的效应影响探究——基于博弈论一般观点的分析

一、营改增经济背景综述 营业税，作为我周地方税务部门的第一大税种：增值税，作为我国国家税务部门的第一大税种．两种税种在各自职能部门都占有举足轻重的地位。根据中国社会科学院财贸研究所的资料显示我国营业税和增值税的税收收入占我国税收总收入的42％以上。

“营业税改征增值税试点”对非试点地区影响及政策建议

为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题，完善税收制度，支持现代服务业发展，2011年11月17日财政部和国家税务总局发布《营业税改征增值税试点方案》（财税[2011]110号）（以下简称《方案》）、《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号），明确从2012年1月1号起在上海市交通运输业和部分现代服务行业开展营业税增收改增值税的试点。

“后税改时代”农村基层治理体系的改革

税费改革前农村基层政权和组织面临财政、组织及合法性三重危机。税费改革及其配套改革在一定程度上缓解了矛盾,但是,改革并没有从根本上解决上述问题。随着农业税的免除,我国农村改革和发展进入一个新的时期。在“后税改时代”,应进一步推进和深化农村基层管理体制的改革,建构与市场经济体制相适应的农村基层治理体系。

美国税改探析及其对我国资本流动的影响

《减税与就业法案》的公布打破了美国税制改革的长期停滞状态,对中国经济也产生了深远影响。文章首先分析了美国实施税改的背景和原因,进而对税改内容进行了简单阐述,然后考察了税改对我国资本流动产生的影响,最后提出两点应对策略,即继续深入扩大开放和加快税制改革。

营业税改增值税难点透视

营业税改增值税面临很多难题，不仅涉及到财政体制如何调整等体制问题，还涉及到增值税“扩围”的顺序，税率设计等技术问题。