房地产税改革的财政体制原因探析——基于财政制度高级化的视角

房地产税概念从提出开始,就成为与高房价相伴随的热议话题。要深刻理解房地产税的改革动因,就必须要穿透房地产税和高房价的表象,深入财政体制的内核,深入探究财政经济的内在机理,才能得出客观、科学和有效的认识。本文通过对1990年以来中央地方财政数据的统计分析,提出房地产税改革与房价的宏观调控没有必然联系,本质是中国现行财政体制改革调整的结果,对房地产税改革问题的研究要聚焦于财政体制改革的视域。房地产改革在完成财政体制优化的战略目标的同时,也能够通过三大机制实现对房价的间接、有效的干预。房地产税改革作为中国财政制度转型升级、高质量发展的创举,也必将成为中国财政制度走向高级化的里程碑。

涉税环境信息新增如何影响企业实际税负和税费成本?——基于环境保护税改革的实证研究

中国税制改革日益重视纳税人涉税信息的完整性和准确性。随着税务机关掌握更多的纳税人涉税环境信息,企业实际税负和税费成本将会受到什么影响?本文以2014—2020年上市公司为样本,以2018年环境保护税改革为政策冲击,研究涉税环境信息新增对企业实际税负和税费成本的影响。研究发现,涉税环境信息新增显著降低了企业实际税负和税费成本。异质性分析发现,涉税环境信息新增对国有企业实际税负和非国有企业税费成本具有显著的负向影响;涉税环境信息新增显著提高了企业的所得税和流转税成本,降低了环境保护税成本。机制分析发现,企业研发投入是涉税环境信息新增影响企业实际税负和税费成本的机制变量,该机制变量从减少企业实际缴纳税费和扩大生产规模两方面降低企业实际税负和税费成本。本文的研究结论为持续推进环境保护税改革提供了实证依据。

我国房产税改革及建议论述

目前经济增长不及预期,7月宏观经济指标全面回落,在宏观经济形势以及长期稳增长需求影响下,政府部门需要揆情审势、因地制宜地制定宏观调控政策,同时把握改革政策推进时间及进度。目前针对房地产市场制定的宏观调控政策中,呼声较高的是房产税改革政策,推动执行房产税改革是减轻楼市动荡造成经济下行压力的关键举措。但是现阶段房产税改革政策无法全面落地,主要是因为其对利益分配格局的影响较大,因此需要结合宏观经济形势以及经济结构调整情况,进一步评估政策并制定执行方案。本文主要研究房产税改革情况,从改革必要性入手分析,讨论当前房产税改革困境,并提出房产税改革建议,期望能够为推进房产税改革工作提供帮助。

适应水资源税改革的河北省取水在线计量监测数据传输总体架构模式演进

通过分析水资源税改革前和改革后取水在线计量监测数据传输总体架构和存在问题,介绍适应水资源税改革的河北省取水在线计量监测数据传输网络总体架构的演进情况。当前框架整合各级取水在线计量监测数据,兼容各类取水在线计量成果,使数据传输更加稳定高效,为水资源管理提供了基础数据支撑。

增值税留抵退税改革与审计师风险应对行为——基于A股上市公司的经验证据

增值税留抵退税改革是我国减税政策改革的重大的举措,对社会多方均产生了溢出效应。从审计师风险应对的视角探究留抵退税政策的微观效应,基于2013—2021年沪深A股上市企业的样本数据,通过实证研究,得出以下结论:增值税留抵退税改革能够显著降低审计收费,但审计质量并没有因此降低;改革对审计收费的影响,在涉及四大事务所审计、样本期内发生过亏损的公司时更加明显。

煤炭资源税改革与城市经济发展:效应与机制

煤炭资源税改革的实施及其政策效果是我国在实现经济绿色可持续发展过程中的重要研究问题。从产业结构、技术创新和财政收入三个角度出发,探究煤炭资源税对经济发展的影响机制,基于全国273个地级市2004—2018年的面板数据,采用双重差分法对我国煤炭资源税由从量计征改为从价计征的政策效果进行评估。实证结果表明,在当前发展阶段,煤炭资源税从价计征在短期内会通过阻碍城市创新水平和降低政府财政收入对煤炭资源型城市的经济发展形成一定的约束,但是能显著推动城市产业结构优化。同时,异质性分析结果表明,煤炭资源税改革对中部地区城市和大型城市的约束作用更强。

税收激励、薪酬成本与企业创新——基于薪酬抵税改革的准自然实验

基于A股上市公司数据和中国薪酬抵税改革政策,探究了薪酬税收成本对企业创新的影响,结果显示:降低薪酬税收成本增加了企业的发明专利申请量,因此促进了实质性创新。异质性分析发现,上述效应主要存在于非国有企业与高科技企业,且随着生命周期阶段变化呈现倒U形特征。在影响机制方面,薪酬抵税一方面降低了企业雇佣成本,促使企业雇佣更多研发人员,另一方面减少了企业内部薪酬差距,提高了研发人员的创新积极性。因此,应优化工资薪金的税前扣除标准,强化减税政策的精准性与针对性,进一步完善减税降费措施。

房地产税改革会影响地方财政可持续发展吗?

当前,我国财政支出增长快于收入增长,降收增支效果叠加,给地方财政可持续性发展造成巨大压力。房地产税改革直接关乎国家地方税体制构建和直接税的体制结构问题,而近年来由于房地产税改革推进迟缓,其对地方财政可持续性是否产生作用以及能产生多大程度的作用值得考究。本文以2009年至2019年30个城市的面板数据为基础,通过构建双差模型,考察房地产税对地方财政可持续性的影响。结果表明,房地产税改革对地方财政可持续性有轻微的促进作用。若要充分发挥房地产税对地方财政的可持续性促进效果,应从明确政策目标、持续稳健推动房地产税改革和建立收支衔接的政策激励机制3个层面逐步完善房地产税收制度体系。

房产税改革、商业用房产出弹性与宏观经济运行

文章通过构建包含商业用房和房产税的DSGE模型框架,将“房价下跌-商业用房持有量增加-总产出增加”这一影响机制纳入模型,分析了房产税改革对宏观经济运行的影响。研究结果表明:从静态模拟结果来看,当商业用房产出弹性较低时,房产税改革对宏观经济变量均衡值主要产生负向影响,而当商业用房产出弹性较高时,改革对宏观经济变量均衡值主要产生正向影响。从动态模拟结果来看,当商业用房产出弹性较低时,改革所形成的冲击将使宏观经济变量以向下波动为主,而当商业用房产出弹性较高时,冲击将会使宏观经济变量出现明显的向上波动过程。

房产税改革对城镇居民家庭消费支出的影响——来自2011年房产税改革试点的证据

以2011年在上海和重庆两地推行的房产税改革试点作为准自然实验,基于CFPS家庭微观数据采用倍差法实证分析了房产税改革对城镇居民家庭消费支出的影响和具体作用渠道。研究发现,总体上看,房产税改革试点政策对城镇居民家庭消费支出具有显著的负向影响,这种抑制作用对重庆城镇家庭和有且仅有一套房家庭的消费支出尤其明显。房产税改革试点政策的收入效应、预防性储蓄效应和负向财富效应是其影响城镇居民家庭消费支出的作用渠道,通过降低城镇居民家庭的可支配收入、增加预防性储蓄以及减少住房资产价值,进而挤出其家庭消费支出。研究结论对于未来房产税的推广和居民消费潜力的释放提供了政策启示。

全球最低税改革及其对中国的影响

在百年未有之大变局下,国际税收规则迎来了世纪之变,其中“支柱二”全球最低税改革适用范围广,可能对现行国际税收规则和中国税收政策产生重大影响。在制度和机制分析的基础上,运用中国海外投资企业的微观数据,对全球最低税改革的影响进行初步分析。研究发现,短期内全球最低税改革对中国的影响较小,中国还有较大的政策调整空间,但是由于全球最低税引入了倒逼式的制度设计,会使得更多国家或地区调整区域内财税政策,因而中长期会对中国企业“走出去”和税制的竞争力构成挑战。为应对全球最低税改革,中国应继续推动更深层次改革,实现更高水平开放,并以此为契机,做好前瞻性布局,优化税收优惠政策,强化跨境税源监控,增强国际税收制度的竞争力。

全球最低税改革:法理检视与完善进路

全球最低税改革的谈判过程呈现出明显的结果导向特征,其设计更多是基于政治驱动和博弈,而非对于最优税收原则的遵循。在此种改革路径之下,全球最低税改革在合法性、合理性与平等性方面均存在着局限性。就合法性而言,全球最低税改革可能对各国的税收主权造成过度限制;就合理性而言,全球最低税改革在一定程度上偏离了BEPS 1.0阶段提出的价值创造原则;就平等性而言,全球最低税改革由美国和欧盟主导,而广大发展中国家在规则谈判中缺乏充分的话语权。作为世界上最大的发展中国家,中国应当从人类命运共同体的理念出发,提出增强全球最低税改革合法性、合理性与平等性的中国方案,推动构建更加公正合理的国际税收新秩序。

关于我国房产税改革的思考

自房地产市场进入快车道以来,房地产行业对国内经济发展水平的支撑作用显著增强,随着我国城镇化建设速度加快,房价上涨,房地产市场对人民群众生活的影响也越来越大。为解决房地产市场发展中的问题,我国政府致力于探索房地产市场调控机制,研判房地产市场未来发展趋势,不断调整宏观政策,规范房地产市场运行发展。在对房地产市场进行调控时,房产税改革无疑是提高房产税收收入和控制房产投机行为的有效手段,开征房产税对家庭、个人及社会经济形势会造成不同程度的影响。对此,需要客观认识房产税改革问题,结合具体环境下的房产税改革效应,制定适合的方案消除改革的负面影响。本文主要研究房产税改革相关问题,从房产税改革作用入手,分析房产税改革试点经验,进而提出推动房产税改革的政策建议,期望可以助力解决当前房产税制度存在的一些问题。

我国房地产税收基本情况及房地产税改革研究

在地方财力短缺和土地出让收入难以为继的大背景下,房地产税改革大势所趋。作为土地财政转型的主要方向,房地产税收是更为稳定、可持续的补充地方财力的手段,但是我国房地产税制还存在税制要素设计不合理、税负结构“重流转、轻保有”等问题,房地产税改革仍存在一定难点。因此,推动房地产税改革还需具备加快房地产税立法、完善房地产税制等条件。

国外房产税政策对我国房产税改革的启发

2011年中央提出在上海和重庆两地开展房产税改革试点工作,十多年后,中央将“扩大房产税改革试点”改为“加快房地产税立法改革”,房地产税制度如何设计成为社会各界都非常关注的问题。本文从中国房产税改革现状出发,并结合房产税制度比较完善的英国、日本和美国房产税改革与实施现状,揭示国内外房地产税实施中存在的差异,提出我国进一步优化房产税变革的意见建议。

我国水资源税改革的效果研究

水资源既是维系生存、保证民生基本需求的必要条件,也是人类社会持续发展与进步不可缺少的根基。因此,保护水资源对社会整体发展的重要性不言而喻。水资源税的改革不仅是加大水资源保护力度的重要举措,也是推进绿色经济发展的重要方式。为了提高社会各界的节水意识,我国在河北省等十个省(自治区、直辖市)先后开展了水资源税改革试点工作,虽然总体来看这项改革发挥了作用,但与形成全国统一的水资源税法的要求仍然有一定的差距。因此文章着重分析了各改革试点省区的现状以及通过对水资源税额和费额的比较,以期更直观的评估水资源税改革的效果,进一步得出水资源“费改税”的必要性和合理性及相关建议,为实施深度节水控水、完善资源税税收政策提供理论依据。 。

房地产税改革对地方财政收入的影响研究

房地产税是培养新财源、筹集地方财政收入、完善地方财政公共体系的重要路径。基于当前经济发展和财税改革背景,采用2011—2020年之间的35个大中城市的数据,建立面板数据模型,模拟测算房地产税改革后,房地产税收入对地方财政收入的影响,得出房地产税改革可以有效地提高地方财政收入的结论,并提出稳步推进房地产税改革、完善改革配套措施、建立合理有效的房地产税税基评估体系和改革土地财政制度的政策建议。

关于房产税改革的若干问题探讨——基于重庆、上海房产税试点的启示

本文首先厘清了房产税改革理论上的几个疑点问题,其次对沪渝两市的房产税改革的试点效应做了对比分析,最后提出了房产税进一步改革的设想和建议。通过分析本文认为房产税的征收不应该受财产所有权制度的限制,房产税的主要功能是在财税分权的体制改革中成为地方政府的主体税种,同时也是调控房价的主要杠杆之一,房产税应加大改革力度,在不增加居民整体税负的前提下分步推进。

新形势下关于个人住房房地产税改革的思考

2011年沪渝开展房地产税试点改革,拉开了我国房地产税改革序幕。此后中央多次提出推进房地产立法,进一步加快改革进程。然而,因疫情影响和房地产市场遇冷,2022年为稳定楼市和稳定预期,房地产税试点改革被暂停。房地产税征税范围是否扩大到个人住房成为房地产税改革的关键,这项改革对楼市影响深远且关系到千家万户的切身利益,推进房地产税改革需慎之又慎。笔者认为,房地产税改革作为未来一段时间我国影响最为广泛和深远的税制改革,应扩大个人住房房地产税试点城市范围,并加快立法进程。

重庆市人民政府关于修改《重庆市关于开展对部分个人住房征收房产税改革试点的暂行办法》和《重庆市个人住房房产税征收管理实施细则》的决定(重庆市人民政府令 第361号)

《重庆市人民政府关于修改<重庆市关于开展对部分个人住房征收房产税改革试点的暂行办法>和<重庆市个人住房房产税征收管理实施细则>的决定》已经2023年9月18日市第六届人民政府第19次常务会议审议通过,现予公布,自公布之日起施行。