税法公平原则与我国企业所得税制的改革

税法公平原则是我国税法的一项基本原则。以税法公平原则来检验我们的现行税制,我国内外企业所得税有别有悖于税法公平原则。内外资企业继续分别实行不同的所得税制既不利于平等竞争,也不符合世贸组织规则。因此,应在目前良好的经济形势下把两税合并作为一项紧迫任务来实施,从而为经济增长提供持久的推动力。“两税合并”应该统一税率又统一税收优惠政策。

从税法公平原则谈我国增值税法的完善

税法公平原则是税法应遵循的一项首要原则,但我国现行增值税法并没有明确把它确立为一项基本原则。目前我国增值税法虽然在一定程度上起到了调节社会成员收入分配的积极作用,但随着经济的发展,其弊端也日益突现。鉴此,按照该原则的要求重新审视我国现行增值税法并加以完善就显得尤为必要。

试论税收公平与税法公平

税收公平与税法公平是两个相互联系又有区别的概念。税收公平是经济意义上的税负公平,而税法公平是贯穿于税收立法、执法、司法等活动,包含税负公平、征税公平、纳税公平、社会公平等多个方面内容的法律公平。研究税收公平与税法公平,有助于厘清税收公平与税法公平的内涵与关系,指导市场经济下的税收理论与实践,促进税法公平与正义。

税法公平原则简论

文章对税法公平进行简述。我国目前税法学界多照搬西方税收公平原则，直接将其作为税法的基本原则之一，这是片面的。实际上，税收公平原则仅是一项经济上的原则，法律上的税法公平原则不仅包括税收公平原则所揭示的税负公平，还包括征纳税公平和用税公平等多方面内容，最终要实现更高层次的社会公平。

关于税法公平原则与税法效益原则的研究

大量文献将税收公平与税收效益解释为,税收公平税收的纵向公平与横向公平,税收效益是指征税效益与纳税效益,并将它们直接移植到税法领域,作为税法的基本原则.通过对税收本然、税法历史、税收立法的考察与分析,发现税法公平是包括税收公平在内的经济、政治的社会公平;税法效益是包括税收效益在内的集经济效益、政治效益、道德等效益于一体的社会效益;税法公平与税法效益才能担当税法基本原则的重任.这个发现为税法的研究打开了视野;为税收立法提供了标准与依据.

从“双轨制”到“两税合并”——透过企业所得税法的修改历程看税法公平原则

《中华人民共和国企业所得税法》已自2008年1月1日起施行。至此,《中华人民共和国企业所得税暂行条例》与《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》所造成中国的外资企业与内资企业税负不公的现象得到终止。本文试从其历史发展过程进行分析,用税法公平的原则分析其前后利弊情况。

税法公平原则价值研究

税法公平原则作为税法的首要原则,对我国税收具有基础性的指导作用,也是调整我国税法关系基础规律的抽象概括和法律准则。从我国税法公平原则的具体内涵入手,首先,就税收公平原则和税法公平原则进行详细的比较和研究,从而得到税法公平原则的价值所在;其次,以我国现行的个人所得税为例,就其在设计立法过程中存在的违反税法公平性原则的问题进行分析;最后,结合税法公平原则,就如何完善个人所得税法提出相关的对策和建议。

论税法的公平价值

文章从税收法治的内涵入手,分析了税法的公平价值体系,从法源角度对税法公平价值的意义和作用进行了阐述,并就税收功能的发展对税法公平价值内涵的影响作了有益地探讨,提出了实现税法的公平价值是税收立法、执法的出发点和终极目标。

关于税法公平原则与税法效益原则的探究

从法理学的角度分析,税法原则可分为税法基本原则和税法适用原则。其中基本原则包括:税法法定原则、税法公平原则、税法效益原则、课税实质原则;适用原则包括:后法优于前法选择、特别法优于普通法原则等等。在我国税法的改革进程中,总体的税制相对来讲变化不大,按照党中央、国务院的决策部署,围绕着税法的基本原则做出具有突破性的改革,比如“放管服”改革,降低制度性交易成本,广泛推广“互联网+”等要求,做了很多制度的优化。税法公平原则与税法效益原则均属于税法的基本原则,在各种税务实务中做好纳税人服务工作与营造良好的纳税环境均具有关键作用,文章将就着两项税法基本原则提出论述。

房产税税制改革再思考

上海市、重庆市房产税改革试点方案的出台是我国房产税法改革的最新发展状况。但是,该试点方案中对于房产税的性质没有作出明确界定,导致其税制设计与稳定房价、调节收入分配、引导住房消费等预期目标存在一定程度的偏差。本文就该试点方案从纳税人的选择、征收范围以及免税范围等因素作出现状分析,从税法公平原则的角度提出合理化的建议,为房产税今后在全国范围内推广实施提供一定的参考和借鉴。

我国电子商务税收立法问题研究

现行税法的不确定性是制约电子商务蓬勃发展的瓶颈 ,明确我国电子商务税收立法的目的 ,确立我国电子商务税收立法的原则 ,对于促进电子商务的发展 ,维护国家税权 ,都具有十分重要的意义。

纳税人权利保护:税法本质公平的实现途径

税法公平价值的核心应是税法的本质公平,而目前我国对于纳税人权利保护的缺失是造成税法本质公平未能充分实现的重要原因。为使税法本质公平得以充分实现,应重视并完善我国纳税人权利保护体系,具体包括完善立法体系、完善税收征管体系、完善纳税人权利司法保护,以及完善纳税人权利自我保护等内容。

税税平安

税税平安美国／吴玲瑶ＴＡＸ这个字是来自拉丁文的ＴＡＸＡＲＥ．意思是一碰就痛的意思。许多人的确是一碰到税表就头痛，那么复杂的表格，不知从何填起，还一直偷偷怀疑，那报税的１０４０表格是不是会使实验室的老鼠致癌？填入息税所花的心思，比去赚那些钱还麻烦，其中...

当前税务稽查存在的六个误区

随着新制改革的开始,税务稽查成为税收征管工作的重中之重,税务稽查的硬、软件建设取得长足进步,但当前税务稽查工作还存在的以下六个误区。 一、多查事少查人。税务稽查机构在实际工作中,将重心放在查偷补漏,打击偷骗税中,并考虑到社会安定等诸因素,在查处偷骗税的直接责任人员上措施不力。

论税法基本原则的定位

一、税法基本原则定位的原因 税法基本原则是指规定于或寓义于税收法律之中对税收立法、税收守法、税收司法和税法法学研究具有指导和适用价值的根本指导思想或规则。税法基本原则对税收立法的指导或规制作用,一方面表现为在制定税收基本法时,立法者首先就要确定这部法律的指导思想,然后再在这个指导思想之下确立该法律的具体内容;另一方面表现为税法的基本原则在税收基本法之中规定之后,对国务院和有立法权的地方权力机关制定税收法规具有指导作用,而这些法规的内容不得与税法基本原则相抵触。税法基本原则对税法遵守的指导或规制作用。

建立动态调整工薪税目费用扣除标准机制新议

由于个人所得税的费用扣除其设定标准直接影响到收入分配的调节效果,因此合理设置工薪税目费用扣除标准十分重要。但通过回归分析和预测发现,我国工薪税目费用扣除标准偏低,调整滞后,需要建立以调整后的城镇居民家庭平均消费性支出为依据,实行以CPI为指标的动态调整机制,方能彰显税法公平。建议在全国统一费用扣除标准前提下,选择北京和上海等生活成本较高的特大城市试点教育、医疗保险和住房贷款利息三项新增费用的进一步扣除。