法律视界中税法规范生成的完善

税法规范生成的完善可以在法律的理想视界、法律的规则视界、法律的现实视界中寻找思路。在社会系统论下分析我国税法规范内容的生成及税法规范生成的形式选择至税权的配置,即法的理念的实现,完成税法现实到税法规则的转变;在税法系统内的税收法定原则和其他法律原则监督下生成税法规范,即法的制定的实现,实现税法的价值到税法规则的转化;对税法规范生成后的完善建议,即法的实现,是税法规则到税法现实的达成。

税法规范生成的相关问题探讨——以税权的分配为进路

税法规范生成是一个动态过程,实证法下的税权分配是最具实践性和影响力的步骤。国家税权的横向分配决定税法规范的载体选择,其应当在税收法定原则的统领下进行;纳税人税权的分配会影响纳税人的税收权益。在利益均衡论下,税权的实体内容分配应兼顾国家利益、公共利益、关系人利益及纳税者个人利益,同时要注重平衡论对税收自由裁量权的引导。

特定区域的特制税法规范何以续造

国家为了促进特定区域的发展和税法规范体系的完善而专门制定的一系列特别税法规范,可以提炼为“特制税法规范”的范畴。它是在普适性的通用税法规范以外进行立法性续造而得的,包括立法机关和准立法机关在实施区域性税收优惠、地方税试点征收、商品和服务税制简化等税收政策的过程中依法制定的种种专用税法规范,分别属于税法规范的特造、改造和另造现象,堪称特制税法规范生成的三重逻辑进路。特制税法规范生成的权限在性质上属于“准税收立法权”,税法规范的立法性续造中的内在考量因素是制定特制税法规范理应有序促进特定区域的发展,这是税收稽征效率原则使然,而外在考量因素则是制定特制税法规范不得引发税收不当竞争,由此,理应在税收公平理念指引下予以有效规制。

我国税法私法化的变革环节及其价值探讨

税法私法化就是将私法精神渗透于税法 ,使我国税法与市场需求相契合。税法私法化变革是一个系统工程 ,不仅涉及税法理念的转变 ,理论层面的整体思考 ,而且涉及制度层面的设计。我国税法私法化的变革环节包括 :课税理论依据私法化、税法法律关系私法化、税法规范私法化及税法概念的私法化。

《税法通则》对我国税法规范生成完善的意义

现实视界、理想视界、规则视界是税法规范生成必须历经的阶段,也是相互衔接的阶段。基于对《税法通则》地位的认识,从现实视界、理想视界、规则视界的视角提出对构建税法规范生成相关规范的完善建议。

我国税法中授权性法律规范探微

税法授权立法规范、税法授权执法规范、税法授权维权三者相互制约,为税法体系提供了新的支撑力。税法授权性法律规范有其存在的价值和客观依据,但也应当认识到其潜在的危机。为保证税法体系运行的稳定性与安全性,应当设法对税法体系进行矫正。

关于研发费加计扣除政策落实实施方案的探讨研究

国家税务总局下发《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2021年第13号公告),对于制造业企业研发费用加计扣除做了进一步优惠,促使更加重视研发加大投入。

浅析我国税务执法中存在的问题及对策

税务执法通过征纳税收方式将税法规范进行落实,是实现税法实效性有力的手段。依法治税关键是执法,税务执法是税法目标实现的根本保证。本文首先提出当前我国税务执法运行机制比较完善的现状,接着提出其还存在着缺位、错位与越位等问题,最后对于税务执法过程中所存在的这些问题提出针对性的对策,这对以后税务执法有着非常重要的理论及现实指导意义。

科学发展观与税法民主

"民主"是现代宪法最重要的价值取向之一,税法应该且必须落实这一价值取向,即现代税法应该是充分体现宪法民主理念的税法。本文论述了宪政思想与民主制度在税法领域的发展,总结了税法民主发展的渐进性和有限性这一客观规律,并对西方的制度设计给出了客观评价,提出了推进我国税法民主的措施建议。