基于税法遵从的纳税服务机制构建研究

从税法遵从成本角度分析了税法不遵从的原因,并在此基础上提出以税法遵从为目标导向的现代纳税服务机制构建的相关建议。由税法不遵从带来的税收流失问题一直是理论界和实务界关注的话题,税法遵从与纳税服务密切相关,税法遵从带来的成本则是二者之间的连接点;如何提供高效率的纳税服务,减少税法遵从成本以提高税法遵从度,这是研究的立足点及归结点。

对提高税务代理率以提高税法遵从度的思考

名义税负与实际税负之间的巨大差距显示当前中国的税法遵从度较低,而提高税法遵从度的现实选择是提高纳税人的税务代理率。当前中国税务代理率低的根源是税务机关主导税务代理业的发展,税务代理机构拿纳税人的钱,却只为税务机关办事。这使纳税人更多地选择直接与税务机关博弈。因此,本文提出三条建议:第一,税务机关放松对税务代理业的管制,以实现税务代理机构立场的改变;第二,组建纳税人协会,以提高纳税人在税务代理制度决策中的地位;第三,加大对税务违法行为的处罚力度,扩大税务代理需求,提高税法遵从度。

我国纳税人税法遵从度研究

如今,关于提高税收征管效率以及质量的呼声越来越高。但在现阶段的纳税方面还存在诸多问题,较为突出的问题是纳税人法律观念比较弱,在纳税方面表现不积极,阻碍提高税收征管的质量等。而衡量一个国家和社会经济体系治理情况的一个重要指标就是纳税人的税法遵从度,其税法遵从度的高低直接反映了纳税人义务和权利之间的辩证关系,因此,提高纳税人税法遵从度势在必行。文章通过分析我国纳税人税法遵从度不高的原因,提出完善我国纳税人税法遵从度的建议。

基于税法遵从差异管理的税收信息化建设——以黄山市国税局税收监控网建设为例

将税法遵从差异作为税收管理客体,以税法遵从差异的分析信息引导税收监控资源配置;在税务行政系统内部建立以税法遵从差异监控成果为导向的绩效评价机制,使税法遵从差异的分析信息传导、转化成税收管理系统运行的引导媒介,围绕税法遵从差异治理形成税收管理系统对税收分配系统的动态响应。

倡导全社会税法遵从理念 提升新时代税法遵从能力

为贯彻党的二十大提出的“在法治轨道上全面建设社会主义现代化国家”要求,深入学习贯彻习近平法治思想,切实践行宪法关于“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的规定,充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用,破解税收违法难题,进一步提高全社会税法遵从度,必须不断创新税法宣传教育的形式和方法,推动税法遵从在全社会蔚然成风。

书香笔墨和字里行间的收获——读《税法遵从》一书有感

党的十八大以来,以习近平同志为核心的党中央高度重视税收工作,习近平总书记多次作出重要指示批示,强调要发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,为推动税收改革发展指明了前进方向、提供了根本遵循。

读《税法遵从》一书有感

一、总体感受《税法遵从》一书详细梳理了税收法律关系中的权利义务和法律关系,涵盖了现行税种和国际税收遵从实务,围绕实务工作中各方最关心的税法遵从实践问题谋篇布局,有助于各方准确把握税法要件、防范税收风险、提高税法遵从操作能力。

增强法治意识 促进税法遵从

《税法遵从》一书首次阐述了税法遵从的概念及内涵,对国内外相关成果进行了总结归纳,分析了税法遵从的分类、影响因素等基本问题,梳理了相关理论渊源和法律形式,提出了税法遵从的衡量方法和提升路径。对于加强法治建设、增强税法遵从意识、提升税收征管水平,具有重要的理论和实践意义。

把最新的遵循规范融进书中展示给读者——《税法遵从》编写手记

2022年7月底,笔者受《税法遵从》编委会的委托,执笔了该书的第二章“税法遵从主体的权利与义务”和第八章“税法遵从的税会差异处理”及附录案例《某火力发电企业税法遵从评价案例》的编写任务。接到任务后,笔者既感到压力又深感荣幸。

税法遵从是税务风险管理的核心要义

一、《税法遵从》的独特价值从业以来,笔者一直关注各类与税收遵从、合规有关的专业书籍,既关心其对具体案例、模型和法律责任的解读分析,更关注其理论根基是否深厚、逻辑建构是否清晰。经过数次对《税法遵从》的深度阅读,笔者认为本书的价值主要体现在以下三个方面。

促进税法遵从 推进税收治理现代化

党的二十大报告指出“引导全体人民做社会主义法治的忠实崇尚者、自觉遵守者、坚定捍卫者,努力使尊法学法守法用法在全社会蔚然成风。”我国作为社会主义法治国家,已经形成了具有中国特色的社会主义法律体系。税法是国家法律的重要组成部分,是国家制定的用以调整税收关系的法律规范的总称。税法遵从是建设社会主义法治国家的重要组成部分。

增强税法遵从意识 推进税务师行业高质量发展

法治兴则国兴,法治强则国强。党的二十大对坚持全面依法治国,推进法治中国建设作出重要部署,习近平法治思想是新时代全面依法治国的根本遵循和科学指南,我们要深入学习贯彻党的二十大精神和习近平新时代中国特色社会主义思想,坚持党的全面领导,广泛凝聚行业力量,带头尊法、学法、守法、用法,增强法治意识,促进税法遵从,有效维护国家税收利益和纳税人缴费人合法权益,助力法治中国建设,服务经济社会高质量发展。

运用以ChatGPT为代表的生成式人工智能提升税法遵从度的几点思考

生成式人工智能将成为继互联网之后的一个重要信息技术革命。生成式人工智能的发展为提升税法遵从度提供了技术支撑。当前,在运用生成式人工智能技术提升税法遵从度方面,相关研究还局限在基于一些应用场景的讨论。针对当前我国经济社会全面数字化转型对税收领域带来的机遇和挑战,我们应该坚定生成式人工智能在税收领域的深化应用,从海量涉税数据中深度学习、提炼规律,为全面提升纳税人的税法遵从度助力。而要实现上述目标,应该构建税务行业大模型,从基石模型体系、大数据模型体系以及应用场景体系三个维度奠定税收领域生成式人工智能运用的逻辑基础。

税法遵从意识及其培养

税收法制化是当代中国治理税收的基本方略,也是我国倡导多年的治税思想,其基本目标就是要把整个税收工作纳入法治轨道。税法遵从意识不强是目前依法治税中遇到并普遍存在的问题,税法遵从意识的培养应是依法治税进程中不可忽视的内在驱动力。随着形势的发展,特别是我国加入WTO以后,全面实现依法治税,培养税法遵从意识更显迫切。本文从实际出发,就税法遵从意识及其培养问题阐述了作者的看法。

税收征管环境与企业税法遵从:基于上市公司的研究

党的十八大以来,我国税收征管制度改革不断深化,税收征管环境不断改善。根据异质性企业理论分析框架,以2015—2020年上市公司税法遵从度的数据佐证,税收征管环境与企业税法遵从密切相关。基于该结论,本文从税收征管改革、税收教育和税收文化三个方面提出优化税收征管环境、提升企业税法遵从的思考与建议。

个人所得税汇算清缴风险管理体系构建研究——基于税法遵从视角

个人所得税汇算清缴是我国《个人所得税法》修订实施一年后,个人所得税征管工作的首次大考。本文从税法遵从的视角审视个人所得税汇算清缴面临的风险,借鉴国外最新的个人所得税风险管理经验,从围绕风险建机制、服管并举控风险、协同共治促长远三方面提出了构建个人所得税汇算清缴风险管理体系的构想。

基于行为洞察理论提高税法遵从度的几点思考

近年来,行为洞察理论在税收征管和纳税服务领域得到了较为广泛的运用。加拿大、英国、新西兰等国家通过实验发现不同干预策略可能对纳税人心理和行为产生不同影响,进而运用行为洞察理论有效提升了纳税人的税法遵从度。我国税务机关应当充分研究和借鉴国际实践经验,结合我国税收工作实际,从调整提示提醒方式、优化精准推送策略、推进综合申报和数据预填等六个方面进一步优化纳税服务,提升纳税人满意度和获得感,进而达到促使纳税人自主遵从的目的。

“税法遵从”概念辨析

专业实务中,“税法遵从”“税收遵从”和“纳税遵从”的概念基本上是混同的,且多数情况下只涉及纳税人对税收法律法规的遵从。但是现实生活中,“税法”的涉及对象,不仅仅只有纳、征双方,还会有社会中介服务机构、各级政府及相关部门,以及应履行代扣代缴、代收代缴、受托代征义务的第三方等,几乎涵盖全社会各阶层,无一不应该恪守对税收法律法规的“遵从”职责。

提高纳税人税法遵从度的几点建议

近年来,随着社会法制化建设和税收宣传的不断深入,纳税人的依法诚信纳税意识不断提高,税法遵从度得到逐步提升。但客观上看,纳税人偷逃税的面依然较大,偷逃税在某些领域和行业还比较严重。税务机关从制度方面提高纳税人税法遵从度,是降低征管成本、构建和谐征纳关系的有效途径。

从税法遵从三要素谈注册税务师的作用

正为促进注税行业健康快速发展,国家税务总局印发了《注册税务师行业"十二五"时期发展指导意见》(国税发[2012]39号,以下简称"39号文")。39号文基本原则中第一条要求:"注税行业实现跨越式发展,应坚持以提高税法遵从度为出发点和落脚点。"由此可见,提高税法遵从度是注税行业发展的核心重点,它与国家税务总局税收征管质量和效率的根本目标相一致。