对提高税务代理率以提高税法遵从度的思考

名义税负与实际税负之间的巨大差距显示当前中国的税法遵从度较低,而提高税法遵从度的现实选择是提高纳税人的税务代理率。当前中国税务代理率低的根源是税务机关主导税务代理业的发展,税务代理机构拿纳税人的钱,却只为税务机关办事。这使纳税人更多地选择直接与税务机关博弈。因此,本文提出三条建议:第一,税务机关放松对税务代理业的管制,以实现税务代理机构立场的改变;第二,组建纳税人协会,以提高纳税人在税务代理制度决策中的地位;第三,加大对税务违法行为的处罚力度,扩大税务代理需求,提高税法遵从度。

我国纳税人税法遵从度研究

如今,关于提高税收征管效率以及质量的呼声越来越高。但在现阶段的纳税方面还存在诸多问题,较为突出的问题是纳税人法律观念比较弱,在纳税方面表现不积极,阻碍提高税收征管的质量等。而衡量一个国家和社会经济体系治理情况的一个重要指标就是纳税人的税法遵从度,其税法遵从度的高低直接反映了纳税人义务和权利之间的辩证关系,因此,提高纳税人税法遵从度势在必行。文章通过分析我国纳税人税法遵从度不高的原因,提出完善我国纳税人税法遵从度的建议。

运用以ChatGPT为代表的生成式人工智能提升税法遵从度的几点思考

生成式人工智能将成为继互联网之后的一个重要信息技术革命。生成式人工智能的发展为提升税法遵从度提供了技术支撑。当前,在运用生成式人工智能技术提升税法遵从度方面,相关研究还局限在基于一些应用场景的讨论。针对当前我国经济社会全面数字化转型对税收领域带来的机遇和挑战,我们应该坚定生成式人工智能在税收领域的深化应用,从海量涉税数据中深度学习、提炼规律,为全面提升纳税人的税法遵从度助力。而要实现上述目标,应该构建税务行业大模型,从基石模型体系、大数据模型体系以及应用场景体系三个维度奠定税收领域生成式人工智能运用的逻辑基础。

基于行为洞察理论提高税法遵从度的几点思考

近年来,行为洞察理论在税收征管和纳税服务领域得到了较为广泛的运用。加拿大、英国、新西兰等国家通过实验发现不同干预策略可能对纳税人心理和行为产生不同影响,进而运用行为洞察理论有效提升了纳税人的税法遵从度。我国税务机关应当充分研究和借鉴国际实践经验,结合我国税收工作实际,从调整提示提醒方式、优化精准推送策略、推进综合申报和数据预填等六个方面进一步优化纳税服务,提升纳税人满意度和获得感,进而达到促使纳税人自主遵从的目的。

安顺税务:运用大数据为大型企业定制服务

国家税务总局安顺市税务局运用大数据精准分析研判并及时响应大型企业涉税服务需求,精心打造定制式特色税收服务产品,有效提升大型企业的获得感和税法遵从度。党的二十大报告指出,要加快构建新发展格局,着力推动高质量发展。大型企业是国民经济的重要支柱,也是发展新质生产力的重要主体。为服务好大型企业,支持大型企业向“新”而进,国家税务总局安顺市税务局(以下简称安顺市税务局)运用大数据精准分析研判并及时响应大型企业涉税服务需求,精心打造定制式特色税收服务产品,有效提升大型企业的获得感和税法遵从度。

事理法理情理相融 力度法度温度相济

作为湖北省税务系统“非稽查类说理式执法”基层试点单位,国家税务总局武汉市洪山区税务局坚持依法治税,持续优化税务执法方式,针对当前税务执法人员水平不一、执法权使用随意、执法刚性有余温度不够、执法说理不明不透等问题积极探索开展说理式执法,通过税务机关的充分“说明”和行政相对人的合理“听辩”,规范了税收执法,提升了纳税人感温度,增强了税法遵从度,为推进全省说理式执法试点工作提供了先行经验。

纳税服务的目标是提高税法的遵从度

纳税服务是现代税收管理体系的一项重要内容,是加强税收征管,提高征管效率和征管质量的重要举措,是增强法治意识,提高税法遵从度的重要保证。本文着重研究税务机关的纳税服务,在说明纳税服务的依据和原则的基础上,阐述了我国纳税服务的目标是提高税法的遵从度而不是纳税人的满意度,指出了"始于纳税人需求,基于纳税人满意,终于纳税人遵从"提法的局限性,提出了强化纳税服务,提高服务水平,实现服务目标的建议。

优化纳税服务工作的再思考

如何优化纳税服务工作是近年来税务机关工作的热点。在积极推进纳税服务工作的同时,税务机关的工作出现了一些盲点和误区。笔者在总结和借鉴的基础上,对如何优化纳税服务工作进行了进一步思考:要深刻理解纳税服务是税务机关的本职工作,要逐步落实各项已提出的纳税服务内容,要从全过程、全方位的角度出发搞好纳税服务,要重视对青少年的服务等。

基于职能认定的视角浅析我国纳税服务工作取向

当前在纳税服务理论和实践中存在一些认知误区,这些误区严重制约了我国纳税服务和税收管理工作的开展。文章从厘清纳税服务内涵入手,探讨了当前纳税服务中存在的问题和不足,并从完善制度、理顺体制、准确定位方面提出了改进性建议。

关于完善税收违法失信联合惩戒制度的思考

随着税收征管改革不断深入,我国税收共治格局正在逐步形成。研究如何在税收共治视角下发挥税收违法失信联合惩戒制度作用,具有重要的现实意义。目前,我国税收违法失信联合惩戒制度还存在法律体系不健全、联合惩戒实施主体协同性不足、尚未形成统一的信息公示平台等问题。相关部门可从健全多元主体共治的税收违法失信联合惩戒法律体系、构建多元主体共同参与的税收违法失信联合惩戒运行机制、完善税收违法失信联合惩戒的第三方监管体系、搭建税收违法失信联合惩戒信息共享系统、共建涉税激励惩戒配套体系等方面入手完善税收违法失信联合惩戒制度,以更好发挥联合惩戒制度的震慢作用,推进纳税人自觉主动提高税法遵从度。

推行“说理式”执法 构建和谐税收环境

近年来,安徽省税务系统围绕推进国家治理体系和治理能力现代化的目标要求,在黄山市税务局积极试点推行说理式税收执法,并总结形成了"事前说理重在防范,事中说理重在纠错,事后说理重在反思"的一整套经验,有效避免了随意执法、一罚了之等问题,征纳双方摆事实、析税法、明道理,提升了纳税人对税法的理解认识水平和税法遵从度,增强了执法效能,构建起了和谐的税收环境.

个人所得税汇算工作的实践与优化建议

针对我国2018年个人所得税综合分类制改革启动以来存在的问题和难点,从自然人纳税人税法遵从度和税务机关征管手段两方面进行了分析,找出问题根源所在,并据此提出了相应的对策。

税收征管改革中纳税信用管理体系的完善

大数据背景下,税务监管方式正在由人工监管向信息化监管转变。纳税信用管理是税务监管的重要内容,在提高税法遵从度、激发经营主体活力等方面发挥着积极作用。不过,当前纳税信用管理体系中存在部分流程还需要进一步完善、评价指标条款较为宽泛且滞后等问题。应当从统一纳税信用信息采集标准,打通信息渠道、提高信息采集效率,在评价过程中考虑纳税人的纳税贡献与各经济区域的均衡发展三方面改进纳税信用管理的流程设计;从细化扣分细则、适当降低扣分力度、更新经常性指标三个方面对纳税信用评价指标和评价方法进行优化,建立更完善的纳税信用管理体系。

税收惠民办实事 深化改革开新局——第十一届全国税法知识竞赛圆满落幕

为广泛深入宣传税收法律法规和政策,推进依法治税,提高税法遵从度和社会满意度,在国家税务总局办公庁、纳税服务司、税收宣传中心的指导下,中国注册税务师协会、中国注册税务师同心服务团在第30个全国税收宣传月活动期间举办了“税收惠民办实事深化改革开新局——第十一届(2021年)全国税法知识竞赛”活动。此次竞赛于今年4月启动,现已圆满落幕。

税收营商环境评价指标体系建设研究

税收营商环境作为营商环境的重要组成部分,日益受到世界各国重视。本文从我国实际出发,在世界银行和中国国家发展和改革委员会采用的税收营商环境评价指标的基础上,从影响税收营商环境的关键因素和企业发展根本诉求出发,梳理归纳得出税收营商环境评价的关键要素,进而提出包括税制质量、税务行政效能、税法遵从度、税务司法效能、纳税便利度和总税费负担率6个一级指标和税制公平、税制效率等23个二级指标在内的税收营商环境评价指标体系,以期更好促进我国营商环境发展。

智能化退税打造服务新格局

随着出口规模扩大,出口退税管理和服务既要聚焦便捷退税,减轻企业负担,又要应对出口骗税犯罪专业化、网络化、团伙化和“单据合法化”问题。针对这一现状,国家税务总局大连市税务局依托税收大数据和信息技术的强大支撑,创新出口退税企业服务模式,利用智能化识别技术实现无纸化退税全覆盖,利用智能化诊断实现退税疑点高效处置,大幅提高了纳税人税法遵从度和社会满意度。

顺应“四全媒体”大势 筑牢税收“融媒大厦”

习近平总书记指出:“全媒体不断发展,出现了全程媒体、全息媒体、全员媒体、全效媒体,信息无处不在、无所不及、无人不用,导致舆论生态、媒体格局、传播方式发生深刻变化,新闻舆论工作面临新的挑战。”税务部门在开展税收宣传时,要顺应时代趋势,用融媒体思维推进宣传工作,让公众在潜移默化中感受税收力量,不断提高税法遵从度和社会满意度。

以“四精”为指引 推动《意见》落实落细

2021年3月,中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》),明确指出:“深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治,大幅提高税法遵从度和社会满意度,明显降低征纳成本,充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,为推动高质量发展提供有力支撑。”

重构法治化税收营商环境的内涵

事实上,法治失语的纳税指标无法回应运行论层面的税法遵从度问题,基于指标体系的税制改革也有沦为"一纸空文"的可能。因此,有必要重构法治视角下的税收营商环境内涵,明确纳税人应当享有的法律权利与承担的法律责任,强调法治叙事与规则之治,形成相互信任的共同信念,以实现高税法遵从度与税企合作均衡。法治化税收营商环境的内涵至少应包括税收法定原则,稳定、公平、透明、可预期要素,和税收征管合作的共商、共建、共治价值等三个方面。"霍尔果斯—海南"的影视行业案例叙事也可以印证法治化税收营商环境的内涵重构。

“五环节封闭式”税源专业化管理新模式初探

推进税源专业化管理是“十二五”时期我国税收管理工作的重要内容,是加快税收征管现代化建设的重要举措。本文从搭建专业化管理新模式的基本格局、建立专业化管理新模式的支持机制、健全专业化管理新模式的责任机制三个方面,探讨了“五环节封闭式”税源专业化管理的基本运行模式。